張宏達　李琳琳　杜尚春

摘 要 隨著電力系統(tǒng)內部控制體系的建立和完善，內控體系在規(guī)范電力行業(yè)業(yè)務管理和風險防控方面的作用逐漸顯現(xiàn)。本文闡述了A公司在供電行業(yè)內控體系建設工作經(jīng)驗的基礎上，將相關成果創(chuàng)新應用到電網(wǎng)施工企業(yè)，并重點規(guī)范國際業(yè)務，通過建立國際業(yè)務內部控制規(guī)范體系，有效防范國際工程業(yè)務風險，全面提升了電網(wǎng)施工企業(yè)國際業(yè)務風險防控水平。

關鍵詞 電網(wǎng)施工企業(yè) 內控體系 國際業(yè)務風險 防控水平

一、背景介紹

近年來，A公司全面貫徹落實國家和行業(yè)風險內控管控要求，并將相關成果創(chuàng)新應用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點關注國際業(yè)務高風險領域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過建立國際業(yè)務內部控制規(guī)范，防范國際業(yè)務風險，實現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開展國際工程承包業(yè)務的歷史較長、規(guī)模較大，并針對國際業(yè)務中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業(yè)務管理模式，但尚未對國際業(yè)務風險開展全面識別與評估，對部分國際業(yè)務的特有風險仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）勞務方面

主要風險為部分境外施工人員無法取得勞務簽證，只能通過旅游簽證赴項目現(xiàn)場；外派人員的人身安全存在一定風險；對境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導致違反當?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風險為項目所在國的法律法規(guī)對工程設計、施工安全、環(huán)境保護、施工質量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個工程進度。

（三）合同管理方面

主要風險為各國合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當?shù)胤ㄒ?guī)而導致簽訂合同無法有效保護公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風險為海外工程遇到緊急情況時，信息無法及時傳遞和響應，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開展國際業(yè)務內部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測試、調研、訪談等方式深入查找國際業(yè)務流程中存在的風險因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國際業(yè)務風險管理需要的內部控制體系。

（一）收集國際業(yè)務風險信息，建立常態(tài)風險評估機制

國際業(yè)務施工地點遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業(yè)務面臨風險具有一定的特殊性。為準確識別國際業(yè)務面臨的各類風險，建立完善應對措施，通過對國際分公司各級領導干部開展訪談、召開國際業(yè)務風險專題研討會，確認國際業(yè)務面臨的環(huán)境、技術、商務、財務和信息溝通等5大類風險，重點關注稅收、勞務、工程設計、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項重大風險，并針對重大風險制定有效的風險應對策略和國際業(yè)務風險信息庫。

同時，為確保風險識別與應對的全面性和時效性，規(guī)定從項目前期調研開始，由專人負責對新項目所在國家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟和工程管理要求等情況進行調研，并通過中國使領館、華人商會等信息渠道調查了解當?shù)貙嶋H情況，收集識別相關風險信息，評估風險影響和風險級別，編制上報風險評估報告，為有效管控國際業(yè)務風險奠定了基礎。

（二）梳理完善內部控制措施，有效管控國際業(yè)務風險

針對國際業(yè)務面臨的各項特殊風險，構建細化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項建立控制措施。尤其對勞務管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點難點問題提出有效解決措施。

1.勞務管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過制定實施人員安全活動規(guī)定、開展安全知識培訓、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強化境外勞務用工法律監(jiān)控，嚴格按照當?shù)胤ㄒ?guī)與勞務人員或與勞務派遣單位簽訂合同，必要時聘請當?shù)氐闹薪闄C構對勞務合同進行起草或審核。

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項目前期開展項目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國際業(yè)務工程管理控制流程，嚴格執(zhí)行相關特殊規(guī)定，并加強監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請國際業(yè)務法律顧問嚴格審核與國外業(yè)主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內容，必要時聘請項目所在地專業(yè)中介機構審閱合同，并在項目所在國家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請當?shù)貙I(yè)中介機構代為審閱，保障公司合法權益。

4.信息溝通方面。建立國際業(yè)務重大事項信息傳遞機制和重大突發(fā)事件應急預案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項目部門要編寫重大突發(fā)事件處理報告，并報公司總部備案。

（三）建立內控監(jiān)督評價體系，強化國際業(yè)務規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開內控缺陷整改工作會議，研究整改方案，明確整改責任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評價。同時，建立國際業(yè)務專項內控評價機制，對國際業(yè)務重大風險和重要事項進行定期專項檢查評價，全程監(jiān)控重大事項的事前決策、事中執(zhí)行、事后評價及缺陷整改，有效督導國際業(yè)務各項流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營水平。

三、實施效果

（一）理順國際業(yè)務流程，有效規(guī)范國際業(yè)務管理

通過內控體系建設，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構建了總部與國際分公司的管控關系和職責劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點和國外工程特殊要求的國際業(yè)務內控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國際業(yè)務管理。

（二）構建國際業(yè)務風險防控體系，提升國際業(yè)務風險防控水平

根據(jù)國際業(yè)務風險信息庫、流程框架、內部控制矩陣、流程圖、權限指引表等一系列工作成果，編印了《內控流程手冊-國際業(yè)務分冊》和《授權管理手冊-國際業(yè)務管理分冊》，全面指導國際分公司業(yè)務開展，切實防范國際業(yè)務經(jīng)營風險。

（三）強化內控體系自評價管理，完善內控閉環(huán)管理機制

建立健全電網(wǎng)施工企業(yè)內控自評價機制，定期開展國際業(yè)務的內控評價工作，梳理實際執(zhí)行中可能存在的業(yè)務缺陷，并針對性提出整改建議，督促整改建議落實，完善內控閉環(huán)管理機制，持續(xù)提升國際業(yè)務風險防控能力和水平。

隨著國有企業(yè)“走出去”步伐的逐步加快，國際業(yè)務已成為送變電等電網(wǎng)施工類企業(yè)未來發(fā)展的重點領域。內控體系建設，實現(xiàn)了電網(wǎng)施工類企業(yè)國際業(yè)務內控管理的突破和創(chuàng)新，希望能為其他施工類企業(yè)國際業(yè)務風險管控提供參考和借鑒。

（作者單位為國網(wǎng)吉林省電力有限公司）