■//孔萬幸 周平錄

我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政汲取能力的測算

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絲綢之路經(jīng)濟帶的建設需要大量的資金支持，其資金來源更多地依賴于沿線各省汲取能力的提升。本文以2000-2013年我國西部九?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的面板數(shù)據(jù)為基礎，采用Bahl的方法計算出了各地區(qū)的理論財政收入和財政努力度，并以財政努力度為因變量，財政分權度等為自變量構建了計量模型。研究結果表明財政分權有助于該地區(qū)財政努力度的提高；我國現(xiàn)行的轉移支付制度在一定程度上扭曲了該地區(qū)的財政汲取努力；納稅規(guī)范度與財政努力度具有反向關系。因此，中央政府在合理分配對該地區(qū)財政轉移支付的同時，應給予地方政府更多的財政自主權，通過完善激勵機制，從而調動地方政府財政汲取的積極性。

絲綢之路經(jīng)濟帶 財政汲取能力 財政努力度

一、引言

2013年9月7日，習近平主席在哈薩克斯坦納扎爾巴耶夫大學演講時，提出了共同建設“絲綢之路經(jīng)濟帶”的偉大戰(zhàn)略構想。絲綢之路經(jīng)濟帶是在“古絲綢之路”的基礎上形成的一個新的經(jīng)濟發(fā)展地帶，歷史上為亞、歐、非各國社會經(jīng)濟發(fā)展和文化交流做出了巨大的貢獻。然而隨著海權時代的到來，“古絲綢之路”開始沒落，并在中國和中亞之間形成了一個經(jīng)濟凹陷帶。進入21世紀，隨著全球經(jīng)濟重心向亞洲轉移，尤其是亞歐大陸跨區(qū)域合作趨勢的加強，建設新絲綢之路經(jīng)濟帶對我國具有重要的意義，這不僅關系到我國向西開放水平的提高，更是出于國家安全戰(zhàn)略的考量。目前，絲綢之路經(jīng)濟帶沿線各國之間以“道路聯(lián)通”為主要目標的基礎設施建設還不是很完善，其中一個很重要的原因是缺乏相應的資金投入。為了提供大量的建設資金，亞洲基礎設施投資銀行（AIIB）于2014年10月24日在北京成立，首批創(chuàng)始成員國有中國、印度、新加坡等21個國家。我國政府為在資金方面大力支持絲綢之路經(jīng)濟帶的建設，于2014年12月29日成立了絲路基金，首期資本金100億美元。近年來我國經(jīng)濟取得了巨大發(fā)展，資金實力雄厚，但是絲綢之路經(jīng)濟帶的建設是一項長期工程，需要源源不斷的大量資金投入。因此，提高我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)的財政汲取能力，盡最大努力汲取財力，為我國絲綢之路經(jīng)濟帶建設“造血”就顯得非常重要。

1994年實行的分稅制改革，使得國家的財力在中央和地方之間進行了重新的分配，提高了中央財政收入占財政總收入的比重。在這種新的財力分配模式下，中央財政的實力不斷增強，不僅獨立于地方財政，而且使得地方政府三分之一的財力需要中央財政轉移支付。中央政府對地方政府的補助形式主要為專項資金，而該補助的分配比較隨意，沒有合理的標準，所以“跑項目、跑專項”、“跑部錢進”就成為了地方財政的一項工作。這些現(xiàn)象是地方政府在財政上對中央政府嚴重依賴的表現(xiàn)，卻在一定程度上扭曲了其自身的財政汲取努力。因此，測算我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)地方政府的財政努力度，找到財政努力的方向，可以為我國轉移支付制度的完善以及絲綢之路經(jīng)濟帶的建設提供一定的參考。

二、文獻梳理

財政能力是政府能力的主要構成要素之一，研究財政能力必須立足于對政府能力內(nèi)涵的理解。國外最早對于財政能力做出界定的是John R.Coleman，其認為“政府能力主要是指政府通過獲取一定的資源，用以滿足其公民基本需求的生存能力”。John R.Coleman對于政府能力的界定已經(jīng)有了政府財政汲取能力的意味。1960年美國政府間關系咨詢委員會（The Advisory Commission on Intergovernmental Relations, ACIR）在對財政能力的定義中，明確指出財政能力包含兩個基本內(nèi)容，即汲取財力和提供公共服務。國內(nèi)對于財政汲取能力的研究始于王紹光和胡鞍鋼（1993）的《中國國家能力報告》，該報告研究了國家能力，并將其概括為調控能力、合法化能力、汲取能力和強制能力這四種能力，其中財政汲取能力是最為核心的能力，其他能力的實現(xiàn)要以其為基礎。作為一種國家吸取全社會資源的能力，該理論的提出為財政汲取能力的實證研究提供了啟示。賈智蓮和盧洪友以有效政府的價值取向為基礎，清晰界定了地方政府財政汲取能力，認為地方政府財政汲取能力是地方政府獲取公共資源，提供公共產(chǎn)品，滿足轄區(qū)居民公共需求的能力，是地方政府主觀努力與客觀環(huán)境相互作用的結果。

在地方政府財政汲取能力的測算方面，張筱風（2009）在借鑒Roy Bahl的財政努力度估算模型的基礎上，以人均財政收入為被解釋變量，人均GDP、財政供養(yǎng)系數(shù)、城市化水平、人口密度以及轉移支付等為解釋變量，對西藏地區(qū)的預期財政收入進行了預測，找到了人均財政收入理論值與實際值的差距。通過計算人均實際財政收入與人均理論財政收入的比值，得出了財政努力度，結果表明改革開放30年來，該地區(qū)的財政努力度圍繞著適度水平上下波動，造成這種現(xiàn)象的因素有稅收征管部門的效率、市場化程度、經(jīng)濟效益水平和中央政府轉移支付等。向卿青（2014）也在Roy Bahl所提出的模型基礎上，加入了人口密度、財政供養(yǎng)系數(shù)、城市化水平三個解釋變量，運用1994—2009年四川省21個州市的數(shù)據(jù)對四川少數(shù)民族地區(qū)的理論財政收入進行了實證分析，結果顯示人均GDP、城鎮(zhèn)化率對人均財政收入是正效應，人口密度與財政供養(yǎng)系數(shù)為負效應。通過將阿壩州1994年至2009年的數(shù)據(jù)代入模型，計算出了理論人均財政收入和財政努力度，結果顯示出四川省少數(shù)民族地區(qū)財政努力度經(jīng)歷了由高到低，再回高的過程，反映出其財政汲取能力較強。

可以看出，地方政府財政汲取能力是與地方政府的汲取努力息息相關的，地方政府的主觀努力又會受到各種因素的制約，各個因素的影響程度大小也各不相同，這就需要根據(jù)地區(qū)實際情況，找到主要影響因素及財政努力的方向。絲綢之路經(jīng)濟帶的建設是我國經(jīng)濟研究的一項熱點內(nèi)容，研究該地區(qū)財政汲取能力的文章較少，因此本文以我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)沿線九省為研究范圍，較為客觀地測算了該地區(qū)的財政汲取能力，為該地區(qū)財政努力的改進提供一定的政策建議。

三、我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政汲取能力的測算

我國當前的財稅體制是地方政府在中央政府的授權下，產(chǎn)生相應的財政汲取行為，而這種行為本身受中央政府激勵的影響，激勵的方式不同，行為產(chǎn)生的結果也就不一樣。地方政府財政汲取的努力程度，直接制約著地方財力的獲取，影響著地方經(jīng)濟的發(fā)展，這也是中央政府所關心的問題。中央政府每年會制定相應的財政收入預算，并以法律的形式確定下來，成為各級政府財政汲取的總目標。在財政分權的體制下，這個目標總是會層層分解，直到地方各級基層財政汲取機關。那么，為了保證總體目標和分目標的實現(xiàn)，中央政府需要監(jiān)督地方政府的汲取行為，通過設計一種有效的激勵機制來調動地方政府的財政努力程度。但是，中央政府和地方政府之間存在著信息不對稱，地方政府總是比中央政府擁有更多的信息，尤其是兩者之間在財政收入的劃分方面存在分歧時，地方政府就有隱匿財政收入信息的激勵，造成其財政努力程度較低。在這種委托代理的環(huán)境下，中央政府如何設計出最優(yōu)的契約來激勵地方政府，首先就需要測量地方政府理論財政汲取能力的最大約束。

理論財政汲取能力規(guī)定了一個地區(qū)財政能力應該有多大，即在給定經(jīng)濟發(fā)展水平的條件下，得出一個地區(qū)潛在的收入能力，這種能力與各地區(qū)稅基有緊密的關系。然而，現(xiàn)實中理論財政汲取能力的實現(xiàn)受到了很多因素的制約，比如經(jīng)濟發(fā)展水平、財稅體制、社會環(huán)境，甚至地方政府為維護當?shù)乩娴牡托始橙⌒袨?。因此，需要確立一個財政汲取的標準，得到各地區(qū)的財政努力度，以便找到財政努力的方向。

財政努力度的測算有很多種方法，不同的方法所得出的結果也有所差別。其中Bahl（1971）提出了一種測量財政努力度的良好方法，以GDP和時間虛擬變量作為解釋變量建立計量模型，估算出理論財政收入，并將其他因素對財政收入的影響包含在擾動項之中，最后用地方實際財政收入與理論財政收入的比值來衡量財政努力度，即：

其中，估算理論財政收入的計量模型如下：

模型中，REV為各地區(qū)實際財政收入；GDP為各地區(qū)在特定年份的國內(nèi)生產(chǎn)總值；T1，T2，…，Tn為時間虛擬變量；ε為隨機擾動項。該模型采用對數(shù)形式，回歸系數(shù)代表了因變量關于自變量的彈性，即GDP變化1%，引起REV變化α%。首先，用各地區(qū)實際財政收入與GDP、時間虛擬變量進行回歸，得出各解釋變量的系數(shù)估計值；然后，將各地區(qū)特定年份的實際國內(nèi)生產(chǎn)總值和對應的時間虛擬變量代入式（2）中，得到理論財政收入的自然對數(shù)值；最后，將自然對數(shù)值通過函數(shù)還原得到各地區(qū)的理論財政收入值。

本部分研究的樣本為2000-2013年的西部九省區(qū)的相關數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于《中國財政年鑒》和《中國統(tǒng)計年鑒》。采用Bahl的方法，估算的理論財政收入預測系數(shù)值如表1所示：

由表1可知，模型的R2值為0.9772，總體擬合效果較好。各地區(qū)實際財政收入關于國內(nèi)生產(chǎn)總值的彈性系數(shù)為1.02，顯著為正，說明國內(nèi)生產(chǎn)總值增長1%，能夠引起實際財政收入增加1.02%。2001-2005年這五年，時間虛擬變量的系數(shù)估計值較小，且在10%的顯著性水平上不顯著，是由于這五年離2000年較近，各地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值對實際財政收入的影響沒有隨時間變量而發(fā)生較大的變化。但從2006年開始，各地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值對于實際財政收入的影響開始增強，尤其是之后的年份，都在1%的顯著性水平下顯著。

表1 理論財政收入預測系數(shù)

圖1 各地區(qū)財政努力度變動趨勢圖

由表1的系數(shù)估計結果，可以依據(jù)式（1）和式（2）計算出各地區(qū)的理論財政收入和財政努力度，計算結果如圖1所示：

由圖1可以看出，各地區(qū)的財政努力度存在較大的差異，財政努力度的變動軌跡也各不相同。其中云南省和重慶市的財政努力度排在最前列，但兩者的變化又不相同。云南省的財政努力度最高，平均在1.15以上，2010年達到了峰值以后開始下滑，而重慶市的財政努力度在2009年跌到谷底以后又開始反彈，2011年達到了峰值1.4，可以看出兩個省份對外部經(jīng)濟環(huán)境的反應是不同的，重慶市由于經(jīng)濟較為發(fā)達，對外開放水平較高，更易受到國際金融危機的影響。陜西、寧夏、新疆的財政努力度基本在1附近波動，總體上超過了理論財政收入，財政努力度達到了標準；而青海、甘肅、廣西、四川的財政努力度都低于1，說明這幾個省份的財政努力度較低，存在財政努力的改進。值得注意的是，財政努力水平?jīng)]有與各地區(qū)的經(jīng)濟總量相一致，尤其四川省是該地區(qū)經(jīng)濟總量最大的經(jīng)濟體，而財政努力度卻較低，這充分說明了除國內(nèi)生產(chǎn)總值等財政汲取潛力因素外，財政汲取制度因素對于財政努力度具有重大的影響。

四、我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政努力度的影響因素分析

根據(jù)以上分析，我國西部九省區(qū)還存在很大的財政努力度改進空間，找到財政努力的方向，汲取充足的資金，能夠為我國絲綢之路經(jīng)濟帶的建設提供資金支持。本研究借鑒喬寶云、范劍勇和彭驥鳴（2006）、李婉（2007）、張恒龍和陳憲（2007）等的研究，構建影響財政努力度的如下模型：

上式中，F(xiàn)E表示財政收入汲取努力度；FA為在特定年份各地區(qū)的相對富裕程度，是各地區(qū)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值對全國人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值，反映經(jīng)濟發(fā)展水平對財政努力度的影響；FD為財政分權度；TPR為各地區(qū)財政轉移支付率；PD為各省的人口密度（人/平方公里），反映各地區(qū)規(guī)模大小和地方財政支出壓力對財政努力度的影響；PSE為納稅遵從度，反映一個地區(qū)地方國有企業(yè)數(shù)量對于財政努力度的影響，納稅遵從度越好，財政努力度越高。

本研究以西部九省區(qū)2007-2013年的相關數(shù)據(jù)為樣本實證分析了各因素對財政努力度的影響。原始數(shù)據(jù)來源于《中國財政年鑒》《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國稅務年鑒》，文中以絕對數(shù)表示的自變量取自然對數(shù)形式。所有的名義變量以2000年為基期消除了價格變動的影響，運用面板數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)描述性統(tǒng)計及實證結果如表2及表3所示。

表2 主要變量的描述性統(tǒng)計（2007-2013）

表3 財政努力度回歸結果

由表3可知，表示各地區(qū)相對富裕程度和經(jīng)濟規(guī)模大小的變量FA和PD對財政努力度的影響是負向的，并在1%的顯著性水平下顯著，表明越是經(jīng)濟發(fā)展程度高、經(jīng)濟規(guī)模大的地區(qū)，越?jīng)]有竭盡全力去汲取財力，這與喬寶云（2006）等所得出的結論一致。代表財政分權度的變量FD對財政努力度的回歸系數(shù)為正，且在1%的顯著性水平下十分顯著，這表明財政分權度對財政努力度有正向影響，即中央政府給予各地方省份更多的財政汲取自主權，會產(chǎn)生一定的激勵作用，使得其更加主動地去汲取財力。表示中央對地方轉移支付的變量TPR和納稅規(guī)范度的變量PSE對財政努力度的影響都為負，且在1%的顯著性水平下顯著，這表明我國現(xiàn)行的轉移支付制度在一定程度上扭曲了各個省份的財政努力度，使得各地區(qū)依賴于中央轉移支付，產(chǎn)生了很大的汲取惰性；而納稅規(guī)范度越高的地區(qū)，本應該汲取效率越高，財政汲取努力度更高，但是回歸結果顯現(xiàn)出了相反的結論，一個可能的原因是各地財政汲取機關對于重點稅源大戶，一方面疏于稅源管理，對其納稅積極性期望太高，另一方面這些大企業(yè)往往有著較強的避稅意識，積極的納稅籌劃行為使得稅務機關的汲取努力變得更加困難。

五、結論及建議

要使汲取努力有成效，首先需要確立一個方向與標準，本研究借鑒了Bahl（1971）的方法，測算了各省份的理論財政收入，通過與實際財政收入相比較，計算得出了財政努力度。通過對財政努力度的計量分析，文章發(fā)現(xiàn)越是經(jīng)濟富裕的地區(qū)，越?jīng)]有足夠的動力去汲取財力，相反較為貧窮的地區(qū)汲取努力度較高。貧窮的地方與富裕地方相比，資源稟賦較差，卻要提供與其相差不多的公共服務，面臨著一定的壓力，迫使其不得不更加積極的去汲取財力以滿足轄區(qū)居民的公共需求，這也從一個側面反映出我國地方政府財權與事權不匹配，中央政府應該給予經(jīng)濟發(fā)展落后省份更多的轉移支付。不過，較多的轉移支付又會扭曲地方政府的汲取積極性，使其產(chǎn)生相應的惰性，因此中央政府面臨著轉移支付政策的兩難抉擇。

基于以上結論，有以下幾點建議：

第一，合理規(guī)范地方政府財政汲取范圍以提高財政汲取能力。地方政府應具有滿足地方居民公共需求的財政自給能力，中央政府應該將部門的稅收自主權下放一些，讓地方政府根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展的特點適當?shù)貙Χ惙N或稅率作出一定的調整。

第二，完善激勵機制以提高地方政府財政汲取的積極性?？茖W的財政轉移支付制度的改革方向是在中央與地方的財權和事權相互匹配的基礎之上。以后凡是屬于中央政府事權范圍內(nèi)的事項，直接由中央財政支出，不再安排專項轉移支付；凡屬于地方政府事權范圍內(nèi)的事項，中央不應通過專項轉移支付進行干預，而應通過一般性轉移支付進行安排，以增強地方政府的自主性。

第三，改進地方政府官員的考核機制以保證財政汲取的可持續(xù)性?，F(xiàn)行的地方官員考核評價指標體系以GDP為導向，這就導致了對GDP的崇拜。更多的經(jīng)濟總量意味著擁有豐富的稅源，地方政府竭澤而漁式地汲取財力也就開始了，這也從一個側面解釋了目前企業(yè)稅收負擔過重、政府間的稅收競爭以及稅收超GDP增長。所以，應設計一套有效的激勵機制，以GDP和稅收收入等單一的經(jīng)濟評價指標體系改為以居民滿意度、環(huán)境質量、生態(tài)可持續(xù)發(fā)展等人文指標和以GDP、稅收收入等經(jīng)濟指標統(tǒng)籌兼顧的綜合評價指標體系，來評價地方政府官員的政治績效，作為官員政治選拔和晉升考評標準，這樣才能使地方政府的財政汲取能力良性發(fā)展，當然也會提高其財政汲取的努力度。

[1]周飛舟.分稅制十年：制度及其影響〔J〕.中國社會科學，2006（06）.

[2]Coleman,John.Local Government Viability[A].In: American Society for Public Administration National Conference, Chicago,1975（04）.

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[4]賈智蓮，盧洪友.稅收努力、環(huán)境差異與地方政府財政汲取能力——基于中國省級數(shù)據(jù)的實證研究〔J〕.財經(jīng)論叢，2009（05）.

[5]張筱風.西藏財政能力建設研究〔D〕.四川：西南財經(jīng)大學，2009.

[6]向卿青.四川少數(shù)民族地區(qū)財政能力建設初探〔D〕.四川：西南財經(jīng)大學，2014.

[7]劉小勇.分稅制、轉移支付與地方政府財政努力〔J〕.南方經(jīng)濟，2012（05）.

◇作者信息：西北師范大學經(jīng)濟學院

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學博士研究生，研究方向：創(chuàng)新管理

◇責任編輯：劉小梅

◇責任校對：劉小梅

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1004-6070（2016）11-0010-05