■//孔萬幸 周平錄

我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政汲取能力的測算

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絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)需要大量的資金支持，其資金來源更多地依賴于沿線各省汲取能力的提升。本文以2000-2013年我國西部九?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）的面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用Bahl的方法計算出了各地區(qū)的理論財政收入和財政努力度，并以財政努力度為因變量，財政分權(quán)度等為自變量構(gòu)建了計量模型。研究結(jié)果表明財政分權(quán)有助于該地區(qū)財政努力度的提高；我國現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度在一定程度上扭曲了該地區(qū)的財政汲取努力；納稅規(guī)范度與財政努力度具有反向關(guān)系。因此，中央政府在合理分配對該地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付的同時，應(yīng)給予地方政府更多的財政自主權(quán)，通過完善激勵機制，從而調(diào)動地方政府財政汲取的積極性。

絲綢之路經(jīng)濟帶 財政汲取能力 財政努力度

一、引言

2013年9月7日，習(xí)近平主席在哈薩克斯坦納扎爾巴耶夫大學(xué)演講時，提出了共同建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟帶”的偉大戰(zhàn)略構(gòu)想。絲綢之路經(jīng)濟帶是在“古絲綢之路”的基礎(chǔ)上形成的一個新的經(jīng)濟發(fā)展地帶，歷史上為亞、歐、非各國社會經(jīng)濟發(fā)展和文化交流做出了巨大的貢獻。然而隨著海權(quán)時代的到來，“古絲綢之路”開始沒落，并在中國和中亞之間形成了一個經(jīng)濟凹陷帶。進入21世紀(jì)，隨著全球經(jīng)濟重心向亞洲轉(zhuǎn)移，尤其是亞歐大陸跨區(qū)域合作趨勢的加強，建設(shè)新絲綢之路經(jīng)濟帶對我國具有重要的意義，這不僅關(guān)系到我國向西開放水平的提高，更是出于國家安全戰(zhàn)略的考量。目前，絲綢之路經(jīng)濟帶沿線各國之間以“道路聯(lián)通”為主要目標(biāo)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還不是很完善，其中一個很重要的原因是缺乏相應(yīng)的資金投入。為了提供大量的建設(shè)資金，亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行（AIIB）于2014年10月24日在北京成立，首批創(chuàng)始成員國有中國、印度、新加坡等21個國家。我國政府為在資金方面大力支持絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)，于2014年12月29日成立了絲路基金，首期資本金100億美元。近年來我國經(jīng)濟取得了巨大發(fā)展，資金實力雄厚，但是絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)是一項長期工程，需要源源不斷的大量資金投入。因此，提高我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)的財政汲取能力，盡最大努力汲取財力，為我國絲綢之路經(jīng)濟帶建設(shè)“造血”就顯得非常重要。

1994年實行的分稅制改革，使得國家的財力在中央和地方之間進行了重新的分配，提高了中央財政收入占財政總收入的比重。在這種新的財力分配模式下，中央財政的實力不斷增強，不僅獨立于地方財政，而且使得地方政府三分之一的財力需要中央財政轉(zhuǎn)移支付。中央政府對地方政府的補助形式主要為專項資金，而該補助的分配比較隨意，沒有合理的標(biāo)準(zhǔn)，所以“跑項目、跑專項”、“跑部錢進”就成為了地方財政的一項工作。這些現(xiàn)象是地方政府在財政上對中央政府嚴(yán)重依賴的表現(xiàn)，卻在一定程度上扭曲了其自身的財政汲取努力。因此，測算我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)地方政府的財政努力度，找到財政努力的方向，可以為我國轉(zhuǎn)移支付制度的完善以及絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)提供一定的參考。

二、文獻梳理

財政能力是政府能力的主要構(gòu)成要素之一，研究財政能力必須立足于對政府能力內(nèi)涵的理解。國外最早對于財政能力做出界定的是John R.Coleman，其認(rèn)為“政府能力主要是指政府通過獲取一定的資源，用以滿足其公民基本需求的生存能力”。John R.Coleman對于政府能力的界定已經(jīng)有了政府財政汲取能力的意味。1960年美國政府間關(guān)系咨詢委員會（The Advisory Commission on Intergovernmental Relations, ACIR）在對財政能力的定義中，明確指出財政能力包含兩個基本內(nèi)容，即汲取財力和提供公共服務(wù)。國內(nèi)對于財政汲取能力的研究始于王紹光和胡鞍鋼（1993）的《中國國家能力報告》，該報告研究了國家能力，并將其概括為調(diào)控能力、合法化能力、汲取能力和強制能力這四種能力，其中財政汲取能力是最為核心的能力，其他能力的實現(xiàn)要以其為基礎(chǔ)。作為一種國家吸取全社會資源的能力，該理論的提出為財政汲取能力的實證研究提供了啟示。賈智蓮和盧洪友以有效政府的價值取向為基礎(chǔ)，清晰界定了地方政府財政汲取能力，認(rèn)為地方政府財政汲取能力是地方政府獲取公共資源，提供公共產(chǎn)品，滿足轄區(qū)居民公共需求的能力，是地方政府主觀努力與客觀環(huán)境相互作用的結(jié)果。

在地方政府財政汲取能力的測算方面，張筱風(fēng)（2009）在借鑒Roy Bahl的財政努力度估算模型的基礎(chǔ)上，以人均財政收入為被解釋變量，人均GDP、財政供養(yǎng)系數(shù)、城市化水平、人口密度以及轉(zhuǎn)移支付等為解釋變量，對西藏地區(qū)的預(yù)期財政收入進行了預(yù)測，找到了人均財政收入理論值與實際值的差距。通過計算人均實際財政收入與人均理論財政收入的比值，得出了財政努力度，結(jié)果表明改革開放30年來，該地區(qū)的財政努力度圍繞著適度水平上下波動，造成這種現(xiàn)象的因素有稅收征管部門的效率、市場化程度、經(jīng)濟效益水平和中央政府轉(zhuǎn)移支付等。向卿青（2014）也在Roy Bahl所提出的模型基礎(chǔ)上，加入了人口密度、財政供養(yǎng)系數(shù)、城市化水平三個解釋變量，運用1994—2009年四川省21個州市的數(shù)據(jù)對四川少數(shù)民族地區(qū)的理論財政收入進行了實證分析，結(jié)果顯示人均GDP、城鎮(zhèn)化率對人均財政收入是正效應(yīng)，人口密度與財政供養(yǎng)系數(shù)為負(fù)效應(yīng)。通過將阿壩州1994年至2009年的數(shù)據(jù)代入模型，計算出了理論人均財政收入和財政努力度，結(jié)果顯示出四川省少數(shù)民族地區(qū)財政努力度經(jīng)歷了由高到低，再回高的過程，反映出其財政汲取能力較強。

可以看出，地方政府財政汲取能力是與地方政府的汲取努力息息相關(guān)的，地方政府的主觀努力又會受到各種因素的制約，各個因素的影響程度大小也各不相同，這就需要根據(jù)地區(qū)實際情況，找到主要影響因素及財政努力的方向。絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)是我國經(jīng)濟研究的一項熱點內(nèi)容，研究該地區(qū)財政汲取能力的文章較少，因此本文以我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)沿線九省為研究范圍，較為客觀地測算了該地區(qū)的財政汲取能力，為該地區(qū)財政努力的改進提供一定的政策建議。

三、我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政汲取能力的測算

我國當(dāng)前的財稅體制是地方政府在中央政府的授權(quán)下，產(chǎn)生相應(yīng)的財政汲取行為，而這種行為本身受中央政府激勵的影響，激勵的方式不同，行為產(chǎn)生的結(jié)果也就不一樣。地方政府財政汲取的努力程度，直接制約著地方財力的獲取，影響著地方經(jīng)濟的發(fā)展，這也是中央政府所關(guān)心的問題。中央政府每年會制定相應(yīng)的財政收入預(yù)算，并以法律的形式確定下來，成為各級政府財政汲取的總目標(biāo)。在財政分權(quán)的體制下，這個目標(biāo)總是會層層分解，直到地方各級基層財政汲取機關(guān)。那么，為了保證總體目標(biāo)和分目標(biāo)的實現(xiàn)，中央政府需要監(jiān)督地方政府的汲取行為，通過設(shè)計一種有效的激勵機制來調(diào)動地方政府的財政努力程度。但是，中央政府和地方政府之間存在著信息不對稱，地方政府總是比中央政府擁有更多的信息，尤其是兩者之間在財政收入的劃分方面存在分歧時，地方政府就有隱匿財政收入信息的激勵，造成其財政努力程度較低。在這種委托代理的環(huán)境下，中央政府如何設(shè)計出最優(yōu)的契約來激勵地方政府，首先就需要測量地方政府理論財政汲取能力的最大約束。

理論財政汲取能力規(guī)定了一個地區(qū)財政能力應(yīng)該有多大，即在給定經(jīng)濟發(fā)展水平的條件下，得出一個地區(qū)潛在的收入能力，這種能力與各地區(qū)稅基有緊密的關(guān)系。然而，現(xiàn)實中理論財政汲取能力的實現(xiàn)受到了很多因素的制約，比如經(jīng)濟發(fā)展水平、財稅體制、社會環(huán)境，甚至地方政府為維護當(dāng)?shù)乩娴牡托始橙⌒袨?。因此，需要確立一個財政汲取的標(biāo)準(zhǔn)，得到各地區(qū)的財政努力度，以便找到財政努力的方向。

財政努力度的測算有很多種方法，不同的方法所得出的結(jié)果也有所差別。其中Bahl（1971）提出了一種測量財政努力度的良好方法，以GDP和時間虛擬變量作為解釋變量建立計量模型，估算出理論財政收入，并將其他因素對財政收入的影響包含在擾動項之中，最后用地方實際財政收入與理論財政收入的比值來衡量財政努力度，即：

其中，估算理論財政收入的計量模型如下：

模型中，REV為各地區(qū)實際財政收入；GDP為各地區(qū)在特定年份的國內(nèi)生產(chǎn)總值；T1，T2，…，Tn為時間虛擬變量；ε為隨機擾動項。該模型采用對數(shù)形式，回歸系數(shù)代表了因變量關(guān)于自變量的彈性，即GDP變化1%，引起REV變化α%。首先，用各地區(qū)實際財政收入與GDP、時間虛擬變量進行回歸，得出各解釋變量的系數(shù)估計值；然后，將各地區(qū)特定年份的實際國內(nèi)生產(chǎn)總值和對應(yīng)的時間虛擬變量代入式（2）中，得到理論財政收入的自然對數(shù)值；最后，將自然對數(shù)值通過函數(shù)還原得到各地區(qū)的理論財政收入值。

本部分研究的樣本為2000-2013年的西部九省區(qū)的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來源于《中國財政年鑒》和《中國統(tǒng)計年鑒》。采用Bahl的方法，估算的理論財政收入預(yù)測系數(shù)值如表1所示：

由表1可知，模型的R2值為0.9772，總體擬合效果較好。各地區(qū)實際財政收入關(guān)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的彈性系數(shù)為1.02，顯著為正，說明國內(nèi)生產(chǎn)總值增長1%，能夠引起實際財政收入增加1.02%。2001-2005年這五年，時間虛擬變量的系數(shù)估計值較小，且在10%的顯著性水平上不顯著，是由于這五年離2000年較近，各地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值對實際財政收入的影響沒有隨時間變量而發(fā)生較大的變化。但從2006年開始，各地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值對于實際財政收入的影響開始增強，尤其是之后的年份，都在1%的顯著性水平下顯著。

表1 理論財政收入預(yù)測系數(shù)

圖1 各地區(qū)財政努力度變動趨勢圖

由表1的系數(shù)估計結(jié)果，可以依據(jù)式（1）和式（2）計算出各地區(qū)的理論財政收入和財政努力度，計算結(jié)果如圖1所示：

由圖1可以看出，各地區(qū)的財政努力度存在較大的差異，財政努力度的變動軌跡也各不相同。其中云南省和重慶市的財政努力度排在最前列，但兩者的變化又不相同。云南省的財政努力度最高，平均在1.15以上，2010年達到了峰值以后開始下滑，而重慶市的財政努力度在2009年跌到谷底以后又開始反彈，2011年達到了峰值1.4，可以看出兩個省份對外部經(jīng)濟環(huán)境的反應(yīng)是不同的，重慶市由于經(jīng)濟較為發(fā)達，對外開放水平較高，更易受到國際金融危機的影響。陜西、寧夏、新疆的財政努力度基本在1附近波動，總體上超過了理論財政收入，財政努力度達到了標(biāo)準(zhǔn)；而青海、甘肅、廣西、四川的財政努力度都低于1，說明這幾個省份的財政努力度較低，存在財政努力的改進。值得注意的是，財政努力水平?jīng)]有與各地區(qū)的經(jīng)濟總量相一致，尤其四川省是該地區(qū)經(jīng)濟總量最大的經(jīng)濟體，而財政努力度卻較低，這充分說明了除國內(nèi)生產(chǎn)總值等財政汲取潛力因素外，財政汲取制度因素對于財政努力度具有重大的影響。

四、我國絲綢之路經(jīng)濟帶地區(qū)財政努力度的影響因素分析

根據(jù)以上分析，我國西部九省區(qū)還存在很大的財政努力度改進空間，找到財政努力的方向，汲取充足的資金，能夠為我國絲綢之路經(jīng)濟帶的建設(shè)提供資金支持。本研究借鑒喬寶云、范劍勇和彭驥鳴（2006）、李婉（2007）、張恒龍和陳憲（2007）等的研究，構(gòu)建影響財政努力度的如下模型：

上式中，F(xiàn)E表示財政收入汲取努力度；FA為在特定年份各地區(qū)的相對富裕程度，是各地區(qū)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值對全國人均國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值，反映經(jīng)濟發(fā)展水平對財政努力度的影響；FD為財政分權(quán)度；TPR為各地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付率；PD為各省的人口密度（人/平方公里），反映各地區(qū)規(guī)模大小和地方財政支出壓力對財政努力度的影響；PSE為納稅遵從度，反映一個地區(qū)地方國有企業(yè)數(shù)量對于財政努力度的影響，納稅遵從度越好，財政努力度越高。

本研究以西部九省區(qū)2007-2013年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本實證分析了各因素對財政努力度的影響。原始數(shù)據(jù)來源于《中國財政年鑒》《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國稅務(wù)年鑒》，文中以絕對數(shù)表示的自變量取自然對數(shù)形式。所有的名義變量以2000年為基期消除了價格變動的影響，運用面板數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)描述性統(tǒng)計及實證結(jié)果如表2及表3所示。

表2 主要變量的描述性統(tǒng)計（2007-2013）

表3 財政努力度回歸結(jié)果

由表3可知，表示各地區(qū)相對富裕程度和經(jīng)濟規(guī)模大小的變量FA和PD對財政努力度的影響是負(fù)向的，并在1%的顯著性水平下顯著，表明越是經(jīng)濟發(fā)展程度高、經(jīng)濟規(guī)模大的地區(qū)，越?jīng)]有竭盡全力去汲取財力，這與喬寶云（2006）等所得出的結(jié)論一致。代表財政分權(quán)度的變量FD對財政努力度的回歸系數(shù)為正，且在1%的顯著性水平下十分顯著，這表明財政分權(quán)度對財政努力度有正向影響，即中央政府給予各地方省份更多的財政汲取自主權(quán)，會產(chǎn)生一定的激勵作用，使得其更加主動地去汲取財力。表示中央對地方轉(zhuǎn)移支付的變量TPR和納稅規(guī)范度的變量PSE對財政努力度的影響都為負(fù)，且在1%的顯著性水平下顯著，這表明我國現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度在一定程度上扭曲了各個省份的財政努力度，使得各地區(qū)依賴于中央轉(zhuǎn)移支付，產(chǎn)生了很大的汲取惰性；而納稅規(guī)范度越高的地區(qū)，本應(yīng)該汲取效率越高，財政汲取努力度更高，但是回歸結(jié)果顯現(xiàn)出了相反的結(jié)論，一個可能的原因是各地財政汲取機關(guān)對于重點稅源大戶，一方面疏于稅源管理，對其納稅積極性期望太高，另一方面這些大企業(yè)往往有著較強的避稅意識，積極的納稅籌劃行為使得稅務(wù)機關(guān)的汲取努力變得更加困難。

五、結(jié)論及建議

要使汲取努力有成效，首先需要確立一個方向與標(biāo)準(zhǔn)，本研究借鑒了Bahl（1971）的方法，測算了各省份的理論財政收入，通過與實際財政收入相比較，計算得出了財政努力度。通過對財政努力度的計量分析，文章發(fā)現(xiàn)越是經(jīng)濟富裕的地區(qū)，越?jīng)]有足夠的動力去汲取財力，相反較為貧窮的地區(qū)汲取努力度較高。貧窮的地方與富裕地方相比，資源稟賦較差，卻要提供與其相差不多的公共服務(wù)，面臨著一定的壓力，迫使其不得不更加積極的去汲取財力以滿足轄區(qū)居民的公共需求，這也從一個側(cè)面反映出我國地方政府財權(quán)與事權(quán)不匹配，中央政府應(yīng)該給予經(jīng)濟發(fā)展落后省份更多的轉(zhuǎn)移支付。不過，較多的轉(zhuǎn)移支付又會扭曲地方政府的汲取積極性，使其產(chǎn)生相應(yīng)的惰性，因此中央政府面臨著轉(zhuǎn)移支付政策的兩難抉擇。

基于以上結(jié)論，有以下幾點建議：

第一，合理規(guī)范地方政府財政汲取范圍以提高財政汲取能力。地方政府應(yīng)具有滿足地方居民公共需求的財政自給能力，中央政府應(yīng)該將部門的稅收自主權(quán)下放一些，讓地方政府根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展的特點適當(dāng)?shù)貙Χ惙N或稅率作出一定的調(diào)整。

第二，完善激勵機制以提高地方政府財政汲取的積極性?？茖W(xué)的財政轉(zhuǎn)移支付制度的改革方向是在中央與地方的財權(quán)和事權(quán)相互匹配的基礎(chǔ)之上。以后凡是屬于中央政府事權(quán)范圍內(nèi)的事項，直接由中央財政支出，不再安排專項轉(zhuǎn)移支付；凡屬于地方政府事權(quán)范圍內(nèi)的事項，中央不應(yīng)通過專項轉(zhuǎn)移支付進行干預(yù)，而應(yīng)通過一般性轉(zhuǎn)移支付進行安排，以增強地方政府的自主性。

第三，改進地方政府官員的考核機制以保證財政汲取的可持續(xù)性?，F(xiàn)行的地方官員考核評價指標(biāo)體系以GDP為導(dǎo)向，這就導(dǎo)致了對GDP的崇拜。更多的經(jīng)濟總量意味著擁有豐富的稅源，地方政府竭澤而漁式地汲取財力也就開始了，這也從一個側(cè)面解釋了目前企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過重、政府間的稅收競爭以及稅收超GDP增長。所以，應(yīng)設(shè)計一套有效的激勵機制，以GDP和稅收收入等單一的經(jīng)濟評價指標(biāo)體系改為以居民滿意度、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)可持續(xù)發(fā)展等人文指標(biāo)和以GDP、稅收收入等經(jīng)濟指標(biāo)統(tǒng)籌兼顧的綜合評價指標(biāo)體系，來評價地方政府官員的政治績效，作為官員政治選拔和晉升考評標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能使地方政府的財政汲取能力良性發(fā)展，當(dāng)然也會提高其財政汲取的努力度。

[1]周飛舟.分稅制十年：制度及其影響〔J〕.中國社會科學(xué)，2006（06）.

[2]Coleman,John.Local Government Viability[A].In: American Society for Public Administration National Conference, Chicago,1975（04）.

[3]王紹光，胡鞍鋼.中國國家能力報告〔M〕.沈陽：遼寧出版社，1993.

[4]賈智蓮，盧洪友.稅收努力、環(huán)境差異與地方政府財政汲取能力——基于中國省級數(shù)據(jù)的實證研究〔J〕.財經(jīng)論叢，2009（05）.

[5]張筱風(fēng).西藏財政能力建設(shè)研究〔D〕.四川：西南財經(jīng)大學(xué)，2009.

[6]向卿青.四川少數(shù)民族地區(qū)財政能力建設(shè)初探〔D〕.四川：西南財經(jīng)大學(xué)，2014.

[7]劉小勇.分稅制、轉(zhuǎn)移支付與地方政府財政努力〔J〕.南方經(jīng)濟，2012（05）.

◇作者信息：西北師范大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)博士研究生，研究方向：創(chuàng)新管理

◇責(zé)任編輯：劉小梅

◇責(zé)任校對：劉小梅

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1004-6070（2016）11-0010-05