岳公正,王俊停

(上海大學(xué)管理學(xué)院,上海201900)

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡的預(yù)測(cè)分析

岳公正,王俊停

(上海大學(xué)管理學(xué)院,上海201900)

文章構(gòu)建了我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶的收支預(yù)測(cè)模型,預(yù)測(cè)到2035年,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口規(guī)模達(dá)12675.1億元。針對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展現(xiàn)狀提出彌補(bǔ)收支缺口的措施:擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面;合理制定養(yǎng)老金繳費(fèi)率和替代率;嚴(yán)格執(zhí)行退休政策、適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡;規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理。

人口老齡化;人口預(yù)測(cè)模型;基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;收支平衡

0 引言

我國(guó)人口老齡化程度加深,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力日益顯現(xiàn),如何維持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡,是我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要課題。目前,國(guó)內(nèi)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的研究主要是基于宏觀層面的定性分析,定量研究較少。本文針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行實(shí)證分析,利用Logistic人口預(yù)測(cè)模型對(duì)我國(guó)未來(lái)20年的城鎮(zhèn)人口及城鎮(zhèn)企業(yè)職工的參保人數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè);并根據(jù)保險(xiǎn)精算原理中的精算方法建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的收支預(yù)測(cè)模型,對(duì)未來(lái)20年的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支進(jìn)行精算預(yù)測(cè)。

1 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支預(yù)測(cè)模型

1.1 模型的基本假設(shè)

(1)根據(jù)我國(guó)的退休年齡政策,本文規(guī)定男性退休年齡為60歲,女性年齡退休年齡為55歲。同時(shí),為了簡(jiǎn)化計(jì)算,規(guī)定男女職工參加工作的年齡為20歲。

(2)本文針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行研究。

(3)按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》,社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)按照職工工資的20%的標(biāo)準(zhǔn)繳納,因此本文設(shè)定繳費(fèi)率為20%。

(4)鑒于不同地區(qū)、不同行業(yè)和部門的養(yǎng)老金替代率不同,故本文采用分段式替代率進(jìn)行計(jì)算,并假設(shè)2016—2030年養(yǎng)老金替代率為60%,2031—2035年養(yǎng)老金替代率為65%。

(5)基金收入不考慮國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼、投資收益;基金支出不考慮用于管理方面的費(fèi)用支出以及職工死亡喪葬費(fèi)用;不考慮通貨膨脹的影響。

(6)研究的目標(biāo)區(qū)間為20年(2016—2035年)。

1.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支模型

根據(jù)影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支的因素,如養(yǎng)老金繳費(fèi)率、替代率、職工工資收入、工資增長(zhǎng)率以及退休年齡等,建立我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支模型。

其中,Rt是第t年城鎮(zhèn)居民社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老金收入;g是平均工資變化率;e是初始年份(e=2013);We是初始年份的社會(huì)平均工資水平(We=31654);C是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率;Px，t是第t年x歲的城鎮(zhèn)參保人數(shù);α是就業(yè)年齡;b是城鎮(zhèn)職工退休年齡。

其中,Mt是第t年城鎮(zhèn)居民社會(huì)統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金支出總額;μx，t是第t年X歲城鎮(zhèn)參保退休居民養(yǎng)老金的平均替代率;Nx，t是第t年X歲城鎮(zhèn)參保退休居民人數(shù);w是居民死亡年齡。

Bt是第t年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余。

2 相關(guān)參數(shù)的確定

2.1 參保人數(shù)P

Logistic模型用于預(yù)測(cè)人口時(shí)具有單調(diào)遞增和增長(zhǎng)有限的特點(diǎn),該模型對(duì)于前期增長(zhǎng)速度快后期增長(zhǎng)速度下降的人口模式有較好的預(yù)測(cè)效果。logistic人口預(yù)測(cè)模型的公式為:

其中X(t)表示t時(shí)刻人口數(shù);Xm表示最大人口數(shù)量;r表示人口增長(zhǎng)率;X0表示t0時(shí)刻的人口數(shù)[1]。

模型中參數(shù)的求解公式為:

其中λ=t1-t0=t2-t1。

本文利用Logistic人口預(yù)測(cè)模型對(duì)參保人數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。由于參保人數(shù)=參保率*就業(yè)人數(shù),所以首先要確定就業(yè)人數(shù)。本文根據(jù)1995—2013年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(見表1)對(duì)2016—2035年的城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。選取1995、2004和2013年作為t0、t1和t2時(shí)刻,各個(gè)時(shí)刻的人口數(shù)分別為X0,X1,X2,時(shí)間間隔為9年。將具體數(shù)值代入模型可得r=0.0461,xm=172103,因此就業(yè)人數(shù)的預(yù)測(cè)函數(shù)為,其中1995年時(shí)刻t=0, 1996年時(shí)刻t=1,以此類推,2016年時(shí)刻t=21,將其帶入公式計(jì)算可得2016—2035年的企業(yè)離退休人數(shù)。根據(jù)該模型進(jìn)行的城鎮(zhèn)就業(yè)人口預(yù)測(cè)結(jié)果如表2所示。

表1 1995一2013年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(單位:萬(wàn)人)

表2 2016一2035年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)(單位:萬(wàn)人)

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的逐步擴(kuò)大,城鎮(zhèn)居民生活水平的提高及養(yǎng)老保險(xiǎn)配套政策的不斷完善,城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率會(huì)不斷提高。結(jié)合現(xiàn)有的參保率水平,測(cè)算中假設(shè)2016—2020年參保率為63%,2021—2030年參保率為65%,2031—2035年參保率為67%。表3即為測(cè)算后的2016—2035年我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)參保職工人數(shù)。

表3 2016一2035年我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)參保職工人數(shù)(單位:萬(wàn)人)

2.2 參保退休人數(shù)N

退休人員的數(shù)量直接影響?zhàn)B老金的發(fā)放數(shù)量,其中,退休年齡對(duì)退休人數(shù)的數(shù)量具有重要的影響。離退休人數(shù)的增加主要考慮到達(dá)正常退休年齡的參保人員;離退休人數(shù)的減少主要考慮延遲退休和死亡率兩個(gè)因素。本文使用年齡平移法計(jì)算參保退休人數(shù),進(jìn)而可得參保退休人數(shù)的年增長(zhǎng)率:2013—2020年參保人數(shù)年增長(zhǎng)率為2.68%,2021—2025年參保退休人數(shù)年增長(zhǎng)率為4.36%, 2026—2030年參保退休人數(shù)年增長(zhǎng)率為3.99%,2031— 2035年參保退休人數(shù)年增長(zhǎng)率為2.37%[2]。根據(jù)2013年的參保退休職工的人數(shù)8041萬(wàn)人,計(jì)算2016—2035年的城鎮(zhèn)參保退休人數(shù),結(jié)果如表4所示。

表4 2016一2035年我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)離退休人數(shù)(單位:萬(wàn)人)

2.3 繳費(fèi)率C

繳費(fèi)率表示繳費(fèi)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)額與繳費(fèi)工資總額的比率。繳費(fèi)率是平衡基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支時(shí)應(yīng)放在首位的考慮因素,是決定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡的關(guān)鍵因素。按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的比例不超過(guò)職工工資總額的20%,所繳費(fèi)用納入統(tǒng)籌賬戶;個(gè)人繳費(fèi)比例為職工工資總額的8%,所繳費(fèi)用計(jì)入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶的資金在員工退休時(shí)一次性返還,并且與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的基金分開操作、互不影響,由于本文是針對(duì)當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支進(jìn)行研究,因而不考慮個(gè)人賬戶的繳費(fèi)率。因此,本文設(shè)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)率為20%。

2.4 養(yǎng)老金替代率μ

養(yǎng)老金替代率是指員工退出勞動(dòng)領(lǐng)域后,從養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中得到的相當(dāng)于原來(lái)工資的比例。養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的高低在很大程度上決定了退休人員的生活水平。高替代率會(huì)提高退休人員的生活水平,但是會(huì)增加養(yǎng)老基金的支出,加大了維持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡的難度;低替代率會(huì)影響退休人員的生活水平,難以發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障作用[3]。因此,選擇合適的替代率,才能在保持養(yǎng)老金收支平衡的前提下,更好的保障退休人員的生活。由于各個(gè)部門、行業(yè)的替代率均不相同,在考慮現(xiàn)實(shí)情況及未來(lái)發(fā)展的情況下本文采用分段式替代率進(jìn)行計(jì)算,并假設(shè)2016—2030年養(yǎng)老金替代率為60%,2031—2035年養(yǎng)老金替代率為65%。

2.5 平均工資變化率g

工資增長(zhǎng)率是指由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、員工工齡和技能提高等原因帶來(lái)的工資的增長(zhǎng)比率。工資增長(zhǎng)率同時(shí)影響基金的收入和支出。一方面,由于工資增長(zhǎng),養(yǎng)老金繳費(fèi)基數(shù)增大,這有利于提高養(yǎng)老金的收入;另一方面,工資增長(zhǎng)也意味著要提高退休金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),所以增加了養(yǎng)老金的支出。根據(jù)2002—2013年城鎮(zhèn)職工工資變化率的數(shù)據(jù)可以計(jì)算出平均工資變化率為13.89%。鑒于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的良好態(tài)勢(shì)和工資制度的結(jié)構(gòu)性調(diào)整,在考慮通貨膨脹因素的前提下[4],本文假定社會(huì)平均實(shí)際工資增長(zhǎng)率:2016—2020年為11%,2021—2030年為9%,2031—2035年為7%。

2.6 就業(yè)年齡a和退休年齡b

就業(yè)年齡直接影響到在職職工的數(shù)量以及養(yǎng)老金的收入。就業(yè)年齡越低,養(yǎng)老金繳納期越長(zhǎng),基金繳費(fèi)越多。本文設(shè)定平均就業(yè)年齡為20歲。根據(jù)我國(guó)的退休年齡政策,本文將退休年齡設(shè)定為男性60歲,女性55歲。

3 測(cè)算結(jié)果分析

將設(shè)定好的參數(shù)取值代入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支預(yù)測(cè)模型中,并運(yùn)用EXcel軟件進(jìn)行計(jì)算,得到2016—2035年我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支結(jié)余及累計(jì)結(jié)余,結(jié)果如表5所示。

表5 2016一2035年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余(單位:億元)

在目標(biāo)區(qū)間內(nèi),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入和支出均呈現(xiàn)上升的走勢(shì)。在2028年,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出首次超過(guò)收入,基金當(dāng)期結(jié)余開始出現(xiàn)負(fù)值;累計(jì)結(jié)余在2034年出現(xiàn)負(fù)值,這說(shuō)明部分積累制下的養(yǎng)老金結(jié)余無(wú)法滿足當(dāng)期的支付需求,并且到2035年資金缺口規(guī)模達(dá)到12675.1億元。

4 政策建議

影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支平衡的因素有很多,如繳費(fèi)率、替代率、繳費(fèi)人數(shù)、領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)等。具體的改進(jìn)措施如下:

(1)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面[5]

政府在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)充分考慮不同群體參保的特殊要求,制定科學(xué)合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策,滿足不同群體的參保要求,提升廣大人民群眾參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性,從而把更多的人納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

(2)合理制定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)率和替代率

采取切實(shí)的科學(xué)措施,杜絕欠費(fèi)、漏費(fèi)、賴費(fèi)現(xiàn)象,加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作,保持社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期收支均衡。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,適度調(diào)高繳費(fèi)率,有利于彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口,同時(shí)也有利于繳費(fèi)人員提高退休后的生活水平。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率大致處于40%～60%之間,有的單位更是高達(dá)80%,而國(guó)際上替代率大致處于40%的水平,因此在保證退休待遇絕對(duì)值增長(zhǎng)的前提下可以適度降低替代率,從而緩解養(yǎng)老金支出的增長(zhǎng)幅度。

(3)嚴(yán)格執(zhí)行法定退休年齡政策

現(xiàn)階段,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出迅速增長(zhǎng)的原因之一就是偏低的退休年齡。提前退休不僅使在職職工人數(shù)減少,退休職工人數(shù)增多,撫養(yǎng)比增大,而且使無(wú)正當(dāng)理由提前退休者的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限減少,支付年限增加,這一方面增加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,另一方面也減少了養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入,進(jìn)一步加大了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金缺口。因此嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的法定退休年齡政策,減少提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出帶來(lái)的支付壓力。

(4)適當(dāng)延遲退休年齡

目前關(guān)于是否延長(zhǎng)退休年齡存在著兩種相反的觀點(diǎn),其爭(zhēng)議之處在于,延長(zhǎng)退休年齡會(huì)造成就業(yè)壓力。事實(shí)上,并不存在這樣的擔(dān)憂。根據(jù)每個(gè)人的身體素質(zhì)、技能高低,重新分配工作崗位,空出一部分對(duì)綜合素質(zhì)要求較高的崗位;并且解決就業(yè)壓力不是依靠退休政策,而是在于大力發(fā)展經(jīng)濟(jì),提供更多的工作崗位,這樣才能實(shí)現(xiàn)人盡其用[6]。關(guān)于延遲退休年齡,可以采用逐步延長(zhǎng)的方式,從而可以減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力。

(5)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理

通過(guò)多渠道、多元化的將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按適當(dāng)比例投資于股票、基金、實(shí)業(yè)資產(chǎn)等項(xiàng)目可以在減輕風(fēng)險(xiǎn)的前提下,增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益,從而可以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口[7]。

[1]王學(xué)保,蔡果蘭.Logistic模型的參數(shù)估計(jì)及人口預(yù)測(cè)[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2009,(6).

[2]姜英霞.中國(guó)城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)收支缺口的精算預(yù)測(cè)[D].濟(jì)南:山東財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.

[3]董正林.我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡問(wèn)題研究—以2010—2050為目標(biāo)區(qū)間的實(shí)證分析[D].蕪湖:安徽師范大學(xué),2010.

[4]呂志勇,王霞,張良.新政策下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡精算模型的相關(guān)因素分析—以山東省為例[J].山東大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2009,(1).

[5]吳石.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡問(wèn)題研究—以山西省為例[D].西安:陜西師范大學(xué),2012.

[6]紀(jì)晶晶.論退休年齡對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡的影響[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2006,(5).

[7]王新凱.淺析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡問(wèn)題及對(duì)策[J].改革與開放,2009,(11).

(責(zé)任編輯/劉柳青)

F224.0

A

1002-6487(2016)20-0153-03

國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金資助項(xiàng)目(12BGL090);國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金重大項(xiàng)目(12&ZD042)

岳公正(1969—),男,山東臨沂人,教授,博士生導(dǎo)師,研究方向:勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)、金融管理、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)。