李鐵錚

摘 要 財(cái)務(wù)管理和融資是現(xiàn)代化企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的兩個(gè)重要課題，從企業(yè)宏觀戰(zhàn)略發(fā)展角度來(lái)看，財(cái)務(wù)管理是宏觀發(fā)展的重要手段，金融融資是宏觀發(fā)展的有效途徑。兩者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的工作重心雖各有側(cè)重，但是在管理機(jī)制上的最終目的可謂是殊途同歸，同是為企業(yè)生產(chǎn)、生存、發(fā)展以及長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃提供重要保障。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 融資渠道 企業(yè)發(fā)展

一、引言

融資，從嚴(yán)格意義上講屬于財(cái)務(wù)管理范疇的一個(gè)重要項(xiàng)目，是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中做大做強(qiáng)自身的一種必要的貨幣手段，并與投資及資金運(yùn)營(yíng)以及分配構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的主體工作內(nèi)容，它通過(guò)一定的資金渠道為企業(yè)募集所需資金的過(guò)程，是建立在經(jīng)濟(jì)主體良好的財(cái)務(wù)管理水平上的。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理與融資之間存在著互相影響又互相制約的連帶關(guān)系。

二、現(xiàn)階段企業(yè)融資現(xiàn)狀

目前在國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的市場(chǎng)形勢(shì)下，大、中、小型企業(yè)都在積極地拓展經(jīng)營(yíng)渠道擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)，籌謀更長(zhǎng)遠(yuǎn)更有效的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，融資成了企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中最為有效最常用的一種資金準(zhǔn)備模式，而且不同的融資途徑為不同規(guī)模的企業(yè)帶來(lái)了新的生存轉(zhuǎn)機(jī)和發(fā)展機(jī)遇，為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)有序、健康發(fā)展創(chuàng)造了良好的自循環(huán)機(jī)制。

（一）直接投資融資

直接投資是一種比較普遍的籌集資金方式，它通常發(fā)生在企業(yè)籌建階段，由資金擁有者把自有資金按一定的股權(quán)比例注入企業(yè)賬下。直接投資融資的主體一般來(lái)說(shuō)是企業(yè)的投資人、原始股東，對(duì)企業(yè)享有決策權(quán)、利益分配權(quán)、追加投資權(quán)。直接融資一般發(fā)生在企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，通過(guò)對(duì)原始股權(quán)進(jìn)行再分配的形式吸收新的股東，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)籌集資金并修復(fù)企業(yè)原有資金鏈。直接融資操作起來(lái)比較繁瑣，需要經(jīng)過(guò)一系列的流程和精密的財(cái)務(wù)核算，對(duì)于緊急情況而言直接融資并不實(shí)用。

（二）銀行貸款融資

這種融資方式是企業(yè)通過(guò)抵押、擔(dān)保以及其他形式的銀行貸款業(yè)務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，適用于各種企業(yè)形式。銀行貸款融資的操作過(guò)程相對(duì)于直接融資來(lái)得簡(jiǎn)單、快捷，它主要是建立在企業(yè)信用、信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上的，銀行在實(shí)行貸款業(yè)務(wù)前需要全面考察目標(biāo)企業(yè)的資金償還能力，對(duì)企業(yè)提供的質(zhì)押物進(jìn)行核實(shí)、鑒定并估值，并對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況以及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核通過(guò)后即可正式啟動(dòng)貸款融資程序。

（三）商業(yè)信用貸款融資

商業(yè)信用是在購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中交易雙方互相建立起來(lái)的信用形式，表現(xiàn)在商業(yè)信用貸款融資中是一種短期資金融資形式的質(zhì)押憑證。常用的商業(yè)信用憑證有：合同形式的延期付款、遠(yuǎn)期票據(jù)條件下的延期付款，這兩種方式所能爭(zhēng)取的融資時(shí)間和資金極其有限，不過(guò)鑒于企業(yè)的商業(yè)信用狀況，信用好的企業(yè)可以經(jīng)常、靈活運(yùn)用這種商業(yè)信用的方式，通過(guò)短期貸款實(shí)現(xiàn)短期資金的融資。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資工作現(xiàn)狀與問(wèn)題

企業(yè)融資作為一種有效的資金籌措手段在企業(yè)管理中常起到出其不意的作用，一個(gè)企業(yè)的融資能力與國(guó)家外部政策和企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平關(guān)系密切。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善，缺乏完善的管理機(jī)制和財(cái)務(wù)制度

目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范主要表現(xiàn)在：管理形式化、模式化、實(shí)際操作性能差、管理松散；或者內(nèi)容片面、只重視局部而忽視了整體，特別是預(yù)算工作和財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)缺少應(yīng)有的管理力度；沒(méi)有相應(yīng)的激勵(lì)措施、對(duì)員工利益關(guān)照不夠等等。此外，仍有相當(dāng)一部分企業(yè)實(shí)行家族管理模式，關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益本身，而認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作只是企業(yè)管理中的后勤服務(wù)性工作，在財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)工作流程、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面都流于表面形式，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面混亂、毫無(wú)章法，沒(méi)有從根本上意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作可以為企業(yè)帶來(lái)的潛在發(fā)展機(jī)遇。

（二）會(huì)計(jì)管理體系不健全，導(dǎo)致企業(yè)信用缺失

會(huì)計(jì)管理體系是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)化而來(lái)的，它是一種更先進(jìn)、更有效的會(huì)計(jì)工作模式，許多企業(yè)在理論層面上意識(shí)到會(huì)計(jì)管理體系的優(yōu)質(zhì)性，卻并沒(méi)有真正開(kāi)始構(gòu)建和執(zhí)行會(huì)計(jì)管理體系的標(biāo)準(zhǔn)，仍存在著高管插手財(cái)務(wù)管理工作，干預(yù)正常的財(cái)務(wù)活動(dòng)，客觀造成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信用被破壞，并帶來(lái)外部信用流失的連鎖反應(yīng)，無(wú)形中為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和融資進(jìn)度帶來(lái)了不必要的阻撓。

（三）財(cái)務(wù)管理監(jiān)管不足.缺乏投資吸引力

目前大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上仍存在著一些不正當(dāng)行為，包括內(nèi)部的錢(qián)、賬分家，兩套賬、兩份報(bào)表的行為，也包括外部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的不合理經(jīng)濟(jì)行為審查、核算的松散，沒(méi)有完整的事后監(jiān)管和控制制度，在財(cái)務(wù)監(jiān)管人員和審計(jì)人員上人手不足，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，不能互相關(guān)照。表現(xiàn)在企業(yè)投資環(huán)境和招商潛力上，即可信度不足。

四、拓展企業(yè)融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

眾所周知，企業(yè)的融資能力是建立在良好的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上的，因此企業(yè)要拓展融資途徑，需要同時(shí)強(qiáng)化對(duì)先進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的建立。

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提高人員素質(zhì)

健全的財(cái)務(wù)管理制度包含著：對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的規(guī)范和完善、將實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與戰(zhàn)略決策相結(jié)合、加大資金管理力度、完善監(jiān)督機(jī)制等，同時(shí)還需要全面抓好人力資源建設(shè)，完善人才引進(jìn)機(jī)制、財(cái)務(wù)人員薪酬制度、晉升制度以及培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的思想教育和品質(zhì)管理，聚焦優(yōu)質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才為企業(yè)的融資拓展創(chuàng)造先決條件。

（二）完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理體系，提高企業(yè)信用

會(huì)計(jì)管理體系是更為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)要形成比較成熟的會(huì)計(jì)管理制度，首先需要把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作一個(gè)管理目標(biāo)，融入企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和運(yùn)行中；其次要從多方面入手，簡(jiǎn)化工作流程，并以輪換制和分工制的崗位管理辦法建立起監(jiān)督、正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理氣氛；然后是對(duì)會(huì)計(jì)管理的每項(xiàng)工作職責(zé)到人，使管理責(zé)權(quán)明確；最后加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)與考核以及職能轉(zhuǎn)移，從根本上改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，樹(shù)立企業(yè)良好的信用形象。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程與激勵(lì)制度，拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)需要從規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化入手并結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的工作流程，制訂相應(yīng)的管理制度及操作細(xì)則，同時(shí)以正面激勵(lì)為導(dǎo)向，構(gòu)建健康、完善、有效的財(cái)務(wù)工作氛圍，集中力量為企業(yè)尋找多種形式的融資渠道，如采用資金、項(xiàng)目、資源聯(lián)盟或者融資證券化等新型的渠道來(lái)實(shí)現(xiàn)資金籌措。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在健全的財(cái)務(wù)管理運(yùn)作模式下，可以集中精力拓展融資途徑，并重新配置內(nèi)部資源、優(yōu)化資金管理，將融資工作延伸到境外，與此同時(shí)，做好境內(nèi)融資管理，以實(shí)用性、可操作性、安全性為標(biāo)準(zhǔn)制定體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理優(yōu)勢(shì)的融資方案，通過(guò)多渠道融資來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)。

（作者單位為華電煤業(yè)集團(tuán)運(yùn)銷(xiāo)有限公司）

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