摘 要 資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始末，是企業(yè)財務(wù)管理的一項重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。近年來，為提高資金的使用效益，增強(qiáng)企業(yè)活力，縣級煙草企業(yè)采取了一系列管控措施，起到了較好的效果，但資金管理的整體水平仍亟待提高，只有不斷提升資金管理水平，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 資金 管控 措施

一、引言

資金管理是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，財務(wù)管理又以貨幣資金管理為主線。貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金的管理顯得尤為重要。

二、現(xiàn)階段資金管控采取的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效規(guī)避資金風(fēng)險

進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)，不斷完善監(jiān)督制約機(jī)制，資金管理、預(yù)算管理、會計核算進(jìn)行互聯(lián)銜接，逐步實現(xiàn)監(jiān)管方式由事中審核向事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格執(zhí)行費用開支管理規(guī)定，加大對重點費用的稽核監(jiān)管。

（二）嚴(yán)格資金使用，強(qiáng)化監(jiān)管職能

加大對專項資金及大額資金使用的監(jiān)控力度，杜絕資金風(fēng)險。所有資金支付均納入資金監(jiān)管軟件進(jìn)行結(jié)算支付，進(jìn)一步規(guī)范了資金支出的審批過程。開展“一點通”日常業(yè)務(wù)操作指南，規(guī)范了資金監(jiān)管平臺的支付發(fā)起方式等業(yè)務(wù)，進(jìn)一步合理和規(guī)范地使用資金，降低了資金使用風(fēng)險，提高了資金管理水平。

（三）加強(qiáng)執(zhí)行分析，提高現(xiàn)金預(yù)算編報質(zhì)量

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資金支付需求，準(zhǔn)確、科學(xué)、合理地編制現(xiàn)金預(yù)算，編報月度現(xiàn)金預(yù)算表，進(jìn)行往來資金的預(yù)計。合理適度地控制資金支出，防止資金積壓。嚴(yán)格現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行，突出預(yù)算的嚴(yán)肅性。對資金支付情況進(jìn)行全面深入分析，對執(zhí)行有偏差的及時預(yù)警，充分發(fā)揮預(yù)算管控資金的作用。

（四）加強(qiáng)存量資金管理，提高資金運營質(zhì)量

從現(xiàn)有資金的使用效率上入手，降低企業(yè)資金成本，保證安全資金量的前提下不產(chǎn)生過度的資金沉淀。優(yōu)化大額資金支付時間，優(yōu)先采取網(wǎng)銀支付方式進(jìn)行結(jié)算，降低企業(yè)財務(wù)費用，提高結(jié)算效率，減少結(jié)算資金占用。

（五）加強(qiáng)銀行賬戶管理情況

加強(qiáng)銀行賬戶對賬工作，實行“每天一小對，每周一大對”的對賬方法，將賬戶的網(wǎng)上銀行余額和銀行日記賬余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項及時分析原因，有效防范和規(guī)避風(fēng)險，確保資金的安全規(guī)范使用。

三、提升資金管理水平的措施及建議

（一）細(xì)化措施，規(guī)范資金管理流程

嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的各項規(guī)章制度，確保制度落實到位。嚴(yán)格規(guī)范工作流程，落實崗位責(zé)任制，建立完善資金調(diào)度、結(jié)算等業(yè)務(wù)流程，細(xì)化職能部門職責(zé)，完善資金預(yù)算體系，推進(jìn)資金計劃編報、申請撥付、報銷支付等工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化運作。[1]

（二）進(jìn)一步科學(xué)編制資金預(yù)算，建立預(yù)算變動報告及執(zhí)行情況反饋制度

細(xì)化資金預(yù)算的管理，進(jìn)一步全面梳理往來款項，提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高資金預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)資金預(yù)算的調(diào)整、控制的管理，及時進(jìn)行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時查找形成差異的原因，提高資金營運水平。

（三）加強(qiáng)預(yù)算變動報告及執(zhí)行情況反饋

有變動的現(xiàn)金預(yù)算及時提供書面報告并完善審批程序，資金管理人員及時調(diào)整預(yù)算和調(diào)度資金，批準(zhǔn)后方可辦理付款手續(xù)。月度、季度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行完后，各部門的資金使用人員要及時分析查找形成資金預(yù)算執(zhí)行差異的原因，資金管理人員及時進(jìn)行總體情況的分析，以指導(dǎo)今后預(yù)算的編制。

（四）進(jìn)一步提高對資金管理重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

積極宣傳資金管理的重要性，加強(qiáng)財務(wù)管理、預(yù)算管理和資金管理等相關(guān)知識培訓(xùn)，提高干部職工對資金管理重要性的認(rèn)識。財務(wù)人員要提高自身的學(xué)習(xí)意識，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，增強(qiáng)資金管理的風(fēng)險防范意識。企業(yè)加強(qiáng)對財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、繼續(xù)教育等培訓(xùn)工作，使資金管理人員熟悉和掌握新財稅法規(guī)，不斷提高專業(yè)勝任能力，確保資金管理效益最大化。[2]

（五）完善資金管理的績效考評

加強(qiáng)對資金預(yù)算管理的考核，明確各預(yù)算管理部門責(zé)任人，預(yù)算管理部門再將預(yù)算責(zé)任細(xì)分到個人。將資金的提報、使用、執(zhí)行等管理情況作為資金預(yù)算考核的重要內(nèi)容，并將此納入績效獎懲，有利于提高員工工作的積極性，也能在一定程度上提高員工的工作效率。

（作者單位為山東濰坊煙草有限公司）

[作者簡介：郭佳，碩士，助理會計師，主要研究方向：企業(yè)財務(wù)管理、資金管理等。]

參考文獻(xiàn)

[1] 李沛林.淺談企業(yè)資金管理[J].冶金財會，2009（7）.

[2] 王芳.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理[J].山西財經(jīng)，2009（7）.