趙棟強

在當(dāng)前我國的出口貿(mào)易中，出口企業(yè)普遍采用信用證結(jié)算方式，即由銀行出面擔(dān)保，具有可靠性高和單據(jù)交易的特點，極大地解決了進出口雙方的付款和交貨矛盾，是截至目前最有效的結(jié)算工具。然而，在目前的國際外貿(mào)業(yè)務(wù)實踐中，仍存在諸多信用證結(jié)算風(fēng)險，如利用信用證細節(jié)漏洞風(fēng)險、進口商信用風(fēng)險和開證行拒付與索賠風(fēng)險等。因此，出口商盡早辨別信用證結(jié)算方式下存在的風(fēng)險，并對不同風(fēng)險開展有效的防范對策，對我國出口貿(mào)易發(fā)展具有重要意義。

一、案例概述

2012年10月10日，廣西外貿(mào)出口商A公司與美國進口商B公司簽訂了木衣架銷售出口合同。合同中規(guī)定：進口商B公司的最后開立信用證日期為2012年12月10日，A公司的裝運貨物截止日期為2013年4月21日。2012年12月7日，出口商A公司收到了美國C銀行開立的即期付款信用證，有效期為2013年5月6日。其中進口商B公司是信用證開立申請方，A公司為信用證受益方與托運人，TO ORDER（憑某人指示）為收貨人，裝運港和卸貨港分別為ANY CHINESE PORT（中國任何港口）和PORTLAND PORT USA（美國波特蘭港口）。并且，信用證規(guī)定2013年4月6日至21日是裝運期，提單日之后的15 天是交單期，到期地和開證行地一致。此外，信用證中的每個不符點需繳費8000美元。

2012年12月7日，出口商A公司開始安排產(chǎn)品生產(chǎn)與備貨，并不斷聯(lián)系進口商B公司指定的貨代商，但直至裝運截止日期4月21日將至，仍未收到B公司或任何貨物裝運布置。然而，在已超過信用證規(guī)定最晚裝運期的2013年4月27日，貨代商卻布置了出口商A公司的貨物裝運。因此，出口商A公司為了免信用證的不符點懲罰，要求進口商B公司修改信用證的規(guī)定繳的裝運期和有效期日期，但B公司卻以修改手續(xù)費較高且程序復(fù)雜為由，向A公司口頭承諾交單時由B公司接受不符點付款贖單。

然而，在出口商A公司將貨物單據(jù)交至交單行審理，并進一步寄送至開立信用證的美國C銀行后，5月10日，C銀行向出口商A公司遞送了拒付通知SWIFT MT734（發(fā)報行通知收報行單證不符的拒付通知），并提出了卸貨港未注明國別、提單裝運港非信用證規(guī)定的中國任何港口與遲裝運共三個不符點，要求A公司對不符點繳費。為此，出口商A公司多次聯(lián)系與催促進口商B公司，要求其按照先前承諾支付款項贖單，但進口商B公司為本企業(yè)尋找了諸多理由，包括資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題等一再拖延付款，導(dǎo)致出口商A公司面臨著開證行不理會，交單行不斷發(fā)電催款的境況。最后，開證行美國C銀行拒絕向出口商A公司付款，并將該訂單單據(jù)寄回至A公司。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)如下事實：美國進口商B公司為中小企業(yè)，且因長期經(jīng)營不善出現(xiàn)了嚴(yán)重的財務(wù)虧損狀況，便鋌而走險，根據(jù)信用證的漏洞，拖延與欺騙出口商，并與船公司合謀，暗中將貨物提走，導(dǎo)致A公司錢貨兩空。因雙方貿(mào)易合同中關(guān)于違約責(zé)任的相關(guān)條款缺乏，未對雙方的違約行為進行書面懲罰約定，導(dǎo)致A公司無從追索、無法起訴進口商B公司，不得不承擔(dān)后續(xù)風(fēng)險。

二、 案例分析

以上案例屬于我國出口商在信用證結(jié)算方式下，因各種風(fēng)險導(dǎo)致出口貨款不能順利收回，且公司財貨兩空的情況。基于此，本文詳細分析了上述案例，由此總結(jié)了當(dāng)前信用證結(jié)算方式下我國出口商遭遇的主要風(fēng)險。

（一）開證行拒付與索賠風(fēng)險

由于信用證一經(jīng)開立，就成為獨立于合同之外的另一種契約。因此，在國際貿(mào)易中，出口商面臨著由于信用證條款與買賣合同不符，以及賣方所交貨物量與實際交貨量不同，而引起的拒付與索賠風(fēng)險。在國際貿(mào)易中，出口商順利收匯的基本條件是單證正確，不存在不符點，如果多數(shù)單證都不相符，或者提交單據(jù)表面與信用證不一致，將遭受開證行拒絕為出口商支付款項的風(fēng)險。在我國出口企業(yè)的對外貿(mào)易實務(wù)中，許多中小型企業(yè)因經(jīng)驗較少，對國際市場環(huán)境與情況把握不足，且對信用證結(jié)算方面的了解較少，而遭遇了開證行拒付與索賠風(fēng)險。上述廣西A公司向交單行提交的單據(jù)中，貨物裝運時間是2013年4月27日，而信用證中規(guī)定的最晚貨物裝運時間是4月21日，因此存在單據(jù)與信用證的不符點，所以導(dǎo)致了美國開證行C銀行的拒付。

（二）國外進口商的信用風(fēng)險

進口商的信用程度，對兩國進出口貿(mào)易的順利開展影響巨大。然而，在當(dāng)前國際貿(mào)易中，存在進口方誠信不足的風(fēng)險。上述案例當(dāng)中，美國B公司就是一個信譽度極低的進口商，其資金實力薄弱與長期經(jīng)營不善，導(dǎo)致到期無力償還銀行債務(wù)。因此先是無故拖延貨物裝運時間，又在貨物裝運截止日期后為出口商A公司布置了貨物裝運任務(wù)。之后面對A公司的修改信用證要求，又利用信用證結(jié)算的特點，以種種借口拒絕修改，并口頭承諾了對信用證不符點的付款贖單，可見B公司在逃避問題與責(zé)任，信用度較低。將單據(jù)提交至開證行C銀行，在證實單據(jù)與信用證存在三點不符點后，面對A公司的反復(fù)付款催促，B公司仍在用各種理由，故意拖延或推卸付款責(zé)任，卻在暗中將貨物悄悄運走。由此可以看出，出口商A公司遭遇的財貨兩空，是因為國外進口商的欺詐。國外進口商的信譽問題導(dǎo)致的信用風(fēng)險，極大地損害了開證行與出口商的利益。

（三）信用證細節(jié)漏洞風(fēng)險

信用證詐騙主要分為兩種形式，即偽造信用證和軟條款信用證。當(dāng)前，國際進出口貿(mào)易的許多交易均由互聯(lián)網(wǎng)或電傳進行，出口商對進口商的了解較為缺乏，且現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，使偽造單據(jù)與信用證變得極為容易。并且，部分不法分子利用出口商只關(guān)注信用證單據(jù)的特點，設(shè)置了暫不生效信用證、附加條件等陷阱條款，即軟條款信用證詐騙。此類信用證表面看似真實、合法，但實際上在信用證中規(guī)定了許多隱蔽的限制性條款，嚴(yán)重違背了信用證的完整性。同時，由于國際信用證存在諸多細節(jié)漏洞，不法商人便利用信用證的細節(jié)漏洞，進行國際貿(mào)易欺詐行為。上述案例即為利用信用證漏洞實施欺詐行為的典型案件，美國進口商B公司利用信用證中的口岸名稱不具體，提單裝運港口范圍廣等細節(jié)漏洞，使出口商A公司提交的單據(jù)與信用證存在不符點，即卸貨港未注明國別、提單裝運港非信用證規(guī)定的中國任何港口。雖然這兩點不符點經(jīng)商榷并不成立，但仍是導(dǎo)致出口商A公司遭受開證行拒付款的原因之一。

（四）出口商結(jié)匯風(fēng)險

近年來，部分自身實力較弱的中小銀行為獲取更多收益，開設(shè)了國際結(jié)算業(yè)務(wù)，其通過降低開證標(biāo)準(zhǔn)吸引客戶。然而到結(jié)算時卻因支付能力不足，會通過無理挑剔單據(jù)的不符等手段來拒付貨款，實行欺詐，導(dǎo)致出口商貿(mào)易開展不順利，存在結(jié)匯較難風(fēng)險。此外，由于業(yè)務(wù)人員的語言理解能力等業(yè)務(wù)水平較低，使得出口商在信用證審核時未充分領(lǐng)會信用證各條款，也未及時探討與修改疑問和瑕疵，為日后的交單問題留下了隱患和結(jié)匯風(fēng)險。以上述案例為例分析，出口商A公司在信用證規(guī)定最晚日期后，收到了貨物裝運安排，并與B公司進行了協(xié)商，要求修改信用證規(guī)定日期。但A公司工作人員并未深入探討與思考違約問題，在收到B公司的口頭承諾后，輕易相信了與進口商約定，即在交單時由進口商B公司為信用證的不符點付款贖單。而沒有強烈要求修改信用證信息，也沒有拒絕B公司的貨物裝運安排。因此，為之后的交單與信用證開證行審理埋下了隱患，遭遇了拒絕為其付款的結(jié)匯風(fēng)險。

三、幾點啟示

（一）設(shè)立信用證風(fēng)險管理體系，增強開證行的資信調(diào)查

出口商A公司應(yīng)增強信用風(fēng)險監(jiān)管，選擇資信優(yōu)良的進口商。在廣西外貿(mào)A公司具體業(yè)務(wù)談判過程和簽約合約前，應(yīng)充分掌握美國B公司的情況，如掌握和了解美國B公司的經(jīng)營范圍、盈虧情況、開戶銀行、注冊資金與運營情況等。根據(jù)不同顧客，劃分成優(yōu)秀、良好、中等和較差等級別，設(shè)立出口商家屬于自身的信用評價體系。與此同時，信用證結(jié)算方式下，出口商在具體經(jīng)貿(mào)實踐過程中，可以創(chuàng)立自己的顧客訊息檔案，定期或不定期實施規(guī)范以及總結(jié)，并針對不同國家的顧客，進行劃分和歸類風(fēng)險等級與種類，以便日后查用。另外，由于開證行是第一付款人，需要增強開證行的資信調(diào)查。如果遇上資信較差的開證行，即使受益方上交單據(jù)全部符合信用證要求，開證銀行照樣會無任何理由拒絕支付。針對于此，廣西外貿(mào)A公司在簽約相關(guān)合同前，需預(yù)先掌握美國B公司家所在區(qū)域和國家相關(guān)的經(jīng)濟狀況以及開證銀行業(yè)務(wù)訊息，如果遇到危險，可委托開證行之外的其他銀行作為保兌行保兌。

（二）規(guī)范信用證業(yè)務(wù)操作流程，避免貿(mào)易術(shù)語設(shè)下的陷阱條款

確認進出口兩方應(yīng)用信用證支付方式之后，受益方應(yīng)在發(fā)送貨物之前認真審理和查實相關(guān)條款，避免陷阱條款，降低因信用證付款方式風(fēng)險，造成不必要的經(jīng)濟損失。受益人審核信用證主要應(yīng)審核信用證條款與合同條款是否一致、隱藏不容易被發(fā)覺或“陷阱”條款、信用證的種類和開證行的資信。有關(guān)業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)具備較好職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水準(zhǔn)，并尋求通知銀行或議付銀行的援助；無法履行的信用證條款，可以要求更改信用證，防止產(chǎn)生單證不符現(xiàn)象。在日常單據(jù)要求方面，出口商A公司應(yīng)堅持開證申請人更改信用證，嚴(yán)格預(yù)防單據(jù)方面所設(shè)的陷阱條款。廣西外貿(mào)A公司應(yīng)選擇合理的貿(mào)易術(shù)語，有效結(jié)合付款與貿(mào)易術(shù)語方法，全面考慮與降低風(fēng)險。廣西外貿(mào)A公司還應(yīng)運用信用證付款方式時，大力運用CFR或CIF商業(yè)貿(mào)易術(shù)語，自主布置船公司，防止貸貨商家與美國B公司之間勾結(jié)，獲取貨物運輸?shù)臋?quán)利。

（三）結(jié)合信用證和其他付款方式，有效降低外貿(mào)出口商風(fēng)險

為確保安全性收匯，廣西外貿(mào)A公司應(yīng)審時度勢，有效選擇信用證與其他付款方式有機組合的結(jié)算方式，大力降低損失和匯兌風(fēng)險。如組合托收與信用證方式，將部分比例的貨物款項運用信用支付方式，另一部分貨物款項充分使用托收支付方式實行結(jié)算，進而減少銀行支出成本與開證保證金，促使廣西外貿(mào)A公司資金有效周轉(zhuǎn)。針對廣西外貿(mào)A公司家來說，選擇收匯會較安全保險，因該付款方法易被人接受。與此同時，采用匯付與信用證有機組合方法。在廣西外貿(mào)A公司具體出口貿(mào)易匯付充分使用傳統(tǒng)電匯方法，推進出口貿(mào)易。一般情況下，百分之三十匯款當(dāng)作預(yù)先支付款，剩余款項使用即期的信用證支付方式，根據(jù)美國B公司資信和合作狀況，應(yīng)充分考慮剩余款項應(yīng)用遠期的信用證支付方法。此外，將銀行保函、匯付或信用證有機組合，極力要求買方以匯付方法提前預(yù)付部分定金；剩余款項用即期或遠期信用證付款方式，以銀行保函當(dāng)作保證，減小廣西外貿(mào)A公司在信用證方面的風(fēng)險。

（四）謹慎簽訂合同，規(guī)避信用證細節(jié)漏洞風(fēng)險

在簽訂合同時應(yīng)廣西外貿(mào)出口商A公司和美國進口商B公司明確和詳細說明信用證結(jié)算方式內(nèi)容，確認簽訂合同人的姓名、住所，以海關(guān)證或其他能證明他身份的證件為主，注意單據(jù)業(yè)務(wù)的新變化；雙方協(xié)商決定運用哪家輪船公司、開出信用證機構(gòu)、B公司銀行、開證行、寄單索匯（明確付款行和償付行）和償付方式等；簽約合同中廣西外貿(mào)A公司應(yīng)詳細說明清楚雙方的付款方式、提交訂單時間、通知發(fā)送和接受貨物時間、A公司運用的銀行、通知行議付保兌、付款承兌等情況，要求美國B公司也交代清楚，提貨時間和地點、贖單、付款方式、申請開證等情況。如果遇到信用證修改問題時的注意事項，如當(dāng)信用證需要修改的地方不止一處時，廣西外貿(mào)A公司應(yīng)盡量一次性全面提出，進而節(jié)省時間和成本，防止美國B公司不配合；對開證行開的修改通知廣西外貿(mào)出口商A公司面臨只選擇全部接受或全部拒絕，難以選擇一些內(nèi)容接受而一部分內(nèi)容拒絕，由此應(yīng)全部撤回再修改，從而有效規(guī)避信用證細節(jié)、漏洞等意外風(fēng)險。

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