張奎治

摘要：現(xiàn)金流量是衡量一個企業(yè)財務(wù)情況的重要標準，做好現(xiàn)金流量管理工作也是企業(yè)健康發(fā)展的重點。本文針對當(dāng)今企業(yè)現(xiàn)金流量管理的不足之處進行了深入的分析與探討，并提出了能夠提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；管理水平；缺陷；有效措施

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金以及兩者之間產(chǎn)生的差額即為企業(yè)現(xiàn)金流量。企業(yè)現(xiàn)金流量管理就是對企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出所進行的系統(tǒng)全面的管理。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是企業(yè)整體管理的重要組成部分，同時也是企業(yè)能夠順利進行經(jīng)濟活動的一個重要保障。而企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作中的缺陷嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，因此，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的工作迫在眉睫。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的不足之處

當(dāng)前我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平大多偏低，對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中所存在的不足之處，可以總結(jié)成下列幾點：

（一）對現(xiàn)金流量管理的認知存有偏差

首先，很多企業(yè)的管理者沒有認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，認為其無關(guān)緊要，因此企業(yè)并沒有投入應(yīng)該的人力和物力去進行相關(guān)的管理工作，致使企業(yè)的現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中沒有得到足夠的地位；其次，很多企業(yè)管理人員認為企業(yè)的現(xiàn)金流管理就是單純的企業(yè)收入的增長，對現(xiàn)金流管理的錯誤認知使得企業(yè)只注重收入規(guī)模的擴大，卻沒有意識到收入的質(zhì)量和對支出的控制，致使企業(yè)盈利能力出現(xiàn)不斷萎靡的情況。

（二）不恰當(dāng)?shù)倪\用信息技術(shù)

信息技術(shù)是企業(yè)現(xiàn)金流量管理中相當(dāng)重要的存在，它可以起到使企業(yè)信息實時共享和提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的作用。相反，如果缺少信息技術(shù)的支撐，就會對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平產(chǎn)生負面影響。就當(dāng)前情況看來，企業(yè)對信息技術(shù)的使用力度不夠，其主要體現(xiàn)為，企業(yè)在現(xiàn)金流量管理工作進行的過程中，財務(wù)管理人員普遍依靠人工來進行對現(xiàn)金流管理相關(guān)信息的收集、整理和分析，而不是使用快捷準確的財務(wù)管理軟件，這種做法不僅大大降低了現(xiàn)金流管理的效率，同時也增加了失誤率，使得財務(wù)管理人員很難預(yù)測出被隱藏起來的現(xiàn)金流風(fēng)險。

（三）嚴重匱乏的現(xiàn)金流管理專業(yè)人才

企業(yè)現(xiàn)金流量的管理工作具有很強的專業(yè)性，這就要求企業(yè)的相關(guān)財務(wù)管理人員具備很高的專業(yè)素質(zhì)，不僅要有豐厚的知識儲存量，還要有優(yōu)秀的市場調(diào)研和分析的能力。當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)都不具備與現(xiàn)金流量管理相關(guān)的專業(yè)人員，因為企業(yè)對現(xiàn)金流管理的不器重，沒有多少企業(yè)愿意花費較大的代價來引進相關(guān)的專業(yè)人才，也不愿意對企業(yè)里既有的相關(guān)人員進行培訓(xùn)，從而導(dǎo)致多數(shù)的相關(guān)管理人員沒有能力開展專業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作，這對企業(yè)相關(guān)工作的管理產(chǎn)生了嚴重的負面影響。

（四）不健全的現(xiàn)金流量管理制度

很多企業(yè)還沒有建立起一個相對完善的現(xiàn)金流量管理制度。由于企業(yè)的管理者對現(xiàn)金流量管理的不重視，致使企業(yè)的現(xiàn)金流量管理制度不健全。其制度的不健全主要體現(xiàn)在：首先是企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度的粗糙，未將現(xiàn)金流管理的每個細節(jié)都關(guān)照到；其次就是現(xiàn)金流管理制度的死板，比如，在經(jīng)濟飛速發(fā)展的情況下，企業(yè)的運營環(huán)境是發(fā)展變化的，但是很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理制度是多年不變的，顯然陳舊的現(xiàn)金流管理制度無法滿足新環(huán)境的發(fā)展，也就降低了管理制度對現(xiàn)金流的約束作用。

二、提升企現(xiàn)金流管理水平的措施

針對企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的不足之處，提供了以下可以提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的幾項措施：

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)對現(xiàn)金流管理的錯誤認知

企業(yè)的管理人員自身要改變對現(xiàn)金流量管理的錯誤認知，要充分認識到現(xiàn)金流量管理對企業(yè)利益所產(chǎn)生的良好作用，將現(xiàn)金流管理工作重視起來。同時還要改變企業(yè)廣大工作人員對現(xiàn)金流量管理的錯誤概念，使其認識到現(xiàn)金流管理不單單是對現(xiàn)金流入進行管理，還包括現(xiàn)金流出管理。而現(xiàn)金流量的管理也并不僅是從前意義上的現(xiàn)金，而是將企業(yè)中一切流動性較強的資產(chǎn)都包含在內(nèi)。企業(yè)的管理人員應(yīng)該實時關(guān)注與企業(yè)現(xiàn)金流量管理相關(guān)的最新資訊和理論觀點，及時更新和普及現(xiàn)金流量管理的最新理念，進而使企業(yè)上下都樹立一個正確的現(xiàn)金流量管理概念。

（二）加強企業(yè)信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的一大趨勢，也是現(xiàn)金流量管理措施實現(xiàn)的一個重要支撐。因此，企業(yè)應(yīng)該更加注重信息化建設(shè)，開展相關(guān)工作，加大對其的投入力度，其中加強信息化建設(shè)的關(guān)鍵就是相關(guān)財務(wù)管理軟件的引入和普及。企業(yè)要選擇與自身條件相符合財務(wù)管理軟件，然后對現(xiàn)金流量管理模塊進行優(yōu)化，將現(xiàn)金流量管理的各個目標設(shè)立好，就可以通過財務(wù)管理軟件提供的信息及時察覺現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問題，并且快速做出應(yīng)對。

（三）注重企業(yè)相關(guān)人才的培養(yǎng)

在專業(yè)人才培養(yǎng)方面，企業(yè)需要專門為現(xiàn)金流量管理工作設(shè)置對應(yīng)的崗位，并且配備出專業(yè)的工作人員。配備的工作人員可以從企業(yè)的相關(guān)部門內(nèi)部進行挑選，也可以在企業(yè)的外部進行選擇。人員選擇的關(guān)鍵是看其是否有勝任此專業(yè)崗位的能力，以此確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作能夠順利開展。此外，還要加強對企業(yè)現(xiàn)金流量管理人員進行專業(yè)又科學(xué)的培訓(xùn)，讓工作人員充分掌握住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的正確方法，使其工作能力得到進一步的提升。

（四）建立完善的現(xiàn)金流量管理制度

完善的管理制度對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理具有重大意義，企業(yè)應(yīng)該立足當(dāng)前，用發(fā)展的眼光看待問題，盡力完善現(xiàn)金流管理的相關(guān)制度，以此來規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作。且可以從以下兩方面進行企業(yè)現(xiàn)金流量的管理制度的健全；一方面是健全企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出制度，通過對制度進行的健全工作來保證現(xiàn)金收入的高質(zhì)量和現(xiàn)金支出的有效性，特別應(yīng)注意的就是健全有關(guān)現(xiàn)金支出的管理制度；另一方面是制定現(xiàn)金流量的目標，利用其指定的包括資金周轉(zhuǎn)率、負債率和應(yīng)收款項數(shù)額在內(nèi)的等等一些預(yù)警指標來規(guī)范現(xiàn)金流量管理的行為。

結(jié)語：

現(xiàn)金流量就是企業(yè)的“氧氣”。通過對現(xiàn)金流量變化的觀察，使得企業(yè)可以對自身經(jīng)濟實力進行客觀的評價，正確的判斷出自身的缺陷和不足，從而達到防微杜漸的效果，有效的化解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的價值。所以，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點。企業(yè)要想在新環(huán)境下健康的發(fā)展就必須加強對其現(xiàn)金流量的管理，只有如此，才能做到真正健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能提高企業(yè)自身的競爭力。

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