謝優(yōu)佩

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)的生存的重要條件，一個優(yōu)秀的管理制度能幫助企業(yè)高效的完成工作，保障工作的效率，使每一個員工都能夠發(fā)揮自身的優(yōu)勢，高質(zhì)量的完成工作。對于現(xiàn)階段來說，我國缺乏一套比較完善的內(nèi)部控制制度體系，因此我國的大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制體系有一定的漏洞。本文主要探究企業(yè)中的控制制度存在的問題與解決方式

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；問題；對策

內(nèi)部控制機制是為了實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所制定的實施程序和政策。對于一個企業(yè)來說，擁有一比較完善的內(nèi)部管理體制不僅能夠為公司實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，還能夠使每一位員工提高素質(zhì)，將自己的真正能力發(fā)揮到工作中，從而更加方便企業(yè)的管理，使工作更加有效率。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機制存在的問題

（一）管理者素質(zhì)較低

對于現(xiàn)在企業(yè)的管理者來說，是整個企業(yè)的核心，因此在企業(yè)發(fā)展的時候公司的決策都是由管理者擬定。但是由于現(xiàn)階段我國企業(yè)的管理者素質(zhì)較低，導(dǎo)致許多管理者濫用職權(quán)造成公司經(jīng)營有一定的損失。企業(yè)中主要是由法人擔(dān)任企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)的決定人，在企業(yè)管理系統(tǒng)中還包括董事會，監(jiān)理會與經(jīng)理人員共同構(gòu)成，他們的主要工作是對企業(yè)日常發(fā)展做出重大的決策。但是在我國的基本現(xiàn)象中可以發(fā)現(xiàn)有的管理者因職權(quán)過大，導(dǎo)致董事會沒有實質(zhì)的權(quán)利，經(jīng)常出現(xiàn)獨裁現(xiàn)象，導(dǎo)致公司的形象受損，使公司的運轉(zhuǎn)不能夠有效的發(fā)展。由于企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)不夠完善，嚴(yán)重缺乏控制措施，因此企業(yè)管理層經(jīng)常不能夠互相制衡約束，這樣的管理模式使得企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費，不利于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)文化較差

在每一個企業(yè)中，企業(yè)文化可以反映出整個企業(yè)的內(nèi)在，優(yōu)秀的企業(yè)文化經(jīng)常會營造出一個有序的工作環(huán)境，使每一位員工能夠享受企業(yè)文化帶來的好處，同時幫助員工更好的發(fā)揮所長，為公司效力。但是由于一些企業(yè)缺乏企業(yè)文化，導(dǎo)致工作時員工的工作重心有一定的偏差，不能夠保障員工的工作效率。想要在世界上站住腳步，就應(yīng)該建立科學(xué)合理的企業(yè)文化，擁有高質(zhì)量的企業(yè)文化能夠幫助企業(yè)制定經(jīng)營戰(zhàn)略，使企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

（三）信息管理系統(tǒng)較差

在一個企業(yè)中，信息系統(tǒng)是必不可少的，它反映出一個企業(yè)真實的經(jīng)營狀態(tài)，還可使員工第一時間接收到企業(yè)的新制度要求，幫助員工的工作更加迅速的完成工作。但是我國一般企業(yè)的信息系統(tǒng)不夠完善，因此導(dǎo)致員工不能夠第一時間得到企業(yè)管理層的決策，信息沒有傳到員工的身上時，就會出現(xiàn)一些差錯，導(dǎo)致公司的運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，還可能導(dǎo)致公司的管理層互相推卸責(zé)任，無法承擔(dān)責(zé)任。因此在一個優(yōu)秀的企業(yè)中應(yīng)當(dāng)建立一個完善的信息交流系統(tǒng)，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)的規(guī)章制度落實到每一名員工身上，將企業(yè)的工作職責(zé)更加細致的劃分，幫助員工能夠更加高效的完成工作。

（四）缺乏風(fēng)險意識

隨著現(xiàn)代市場金融的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)因不重視導(dǎo)致破產(chǎn)停業(yè)，對于企業(yè)來說，每一次的金融風(fēng)險都是較為嚴(yán)重的事情，因此要不斷的對風(fēng)險進行合理預(yù)測以及有效的找到方案進行解決。在一些企業(yè)中，由于企業(yè)的管理者沒有更加深入的風(fēng)險意識，在遭遇風(fēng)險的時候沒有更加高效的對策進行解決，所以經(jīng)常在風(fēng)險發(fā)生的時候憑著感覺進行應(yīng)對，常常導(dǎo)致出現(xiàn)不可避免的損失。這樣的方法與解決風(fēng)險方式不值得企業(yè)效仿，這樣的風(fēng)險意識應(yīng)該深入管理者的內(nèi)心，幫助企業(yè)渡過難過，但是出現(xiàn)這樣的風(fēng)險沒有更好的解決辦法，也是因為內(nèi)部控制的制度不夠完善，發(fā)揮不出真正的作用。

二、加大企業(yè)內(nèi)部控制機制的方案

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)中，內(nèi)部控制環(huán)境是實現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是整個內(nèi)部控制體系中最重要的一個因素，因此企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制應(yīng)當(dāng)建立在優(yōu)秀的職業(yè)道德上，不斷強化員工間的交流與溝通，消除公司的管理者與員工之間的障礙，營造一個比較優(yōu)秀的內(nèi)部環(huán)境，使員工暢所欲言，為企業(yè)提出未來發(fā)展的規(guī)劃。只有通過這樣的方式才能使員工有一種歸屬感，能夠發(fā)揮所長幫助公司提升自身實力，提高綜合能力。只有打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能夠使企業(yè)的發(fā)展更加迅速，內(nèi)部控制體系更加完善，能夠打造合適的人文環(huán)境。

（二）建立健全的組織機構(gòu)

在每一個企業(yè)中都有較為健全的組織機構(gòu)，以管理者為核心的團隊共同進行發(fā)展，幫助企業(yè)更高效率的完成目標(biāo)。因此企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會計的需求，打造全新的會計機構(gòu)，適當(dāng)?shù)呐鋫鋬?yōu)質(zhì)的人員，對員工進行嚴(yán)格的培訓(xùn)，使員工的自身素質(zhì)得到提升。管理者要按照組織機構(gòu)的劃分制定比較完善的管理制度，按照員工的工作能力進行安排，要鼓勵員工進行互相監(jiān)督，實施懲罰措施，形成互相約束的機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排工作崗位，制定科學(xué)的工作流程，更加高效率的完成工作，避免出現(xiàn)差錯。

（三）完監(jiān)督體制

為了能夠深入完成工作，不斷的完善內(nèi)部控制機制，就要對員工及管理進行合理的監(jiān)督，制定完善的監(jiān)督系統(tǒng)，避免員工出現(xiàn)較大的問題。各個部門要按照相關(guān)的政策規(guī)定進行相互約束，加大力度進行檢查，但是由于一些管理者的內(nèi)部控制觀念較差，就要不斷完善與更新內(nèi)部控制的監(jiān)督能力，依照相關(guān)的法律法規(guī)進行約束，必要時可以依靠政府部門對企業(yè)進行監(jiān)督管理，要不斷的規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制機制實施，建立有效的企業(yè)違法制度，確保員工不會產(chǎn)生失誤，更加嚴(yán)格的要求自己，將精力放在工作中，使工作更加有效率。

（四）加強內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部控制機制重要組成部分，對于內(nèi)部控制進行監(jiān)督與控制。內(nèi)部審計工作作為內(nèi)部控制的決定因素，通過在企業(yè)中設(shè)立專業(yè)的審計機構(gòu)，審計人員通過不斷的審計，尋找內(nèi)部控制機制的漏洞，在第一時間對其進行解決，保障審計控制正常的實施。為了確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)就要不斷的提高內(nèi)部審計機制的實施力度，提供專業(yè)的審計服務(wù)，從而保障企業(yè)內(nèi)部控制機制的完善，為企業(yè)的發(fā)展帶來幫助。

結(jié)語：

在新形式中企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題已然成為現(xiàn)代企業(yè)全新的突破點，因此要不斷強化內(nèi)部控制機制，要建立完善的內(nèi)部控制體系，才能夠幫助管理層有效的實施未來的經(jīng)營策略，實現(xiàn)目標(biāo)。強化內(nèi)部控制機制有利于保護企業(yè)的真實性，可靠性，要不斷保障內(nèi)部控制機制的完整，有利于幫助企業(yè)更好的發(fā)展，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)的發(fā)展策略順利的完成。

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