李想

摘 要：國家近幾年對中小企業(yè)的大力支持，使得擔(dān)保機構(gòu)在近十年大幅度增長，這些如雨后春筍般的擔(dān)保公司使得這個行業(yè)得到了越來越多的關(guān)注，同時擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險問題也越來越凸顯。文章針對擔(dān)保公司如何防范財務(wù)風(fēng)險問題，首先介紹了擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險類型及其來源，然后提出了可以有效防范擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的措施。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險；防范

我國近幾年為扶持中小企業(yè)發(fā)展，給予了大力的政策支持，而擔(dān)保行業(yè)作為一種政策性行業(yè)，擔(dān)保公司便得到了快速發(fā)展。尤其是擔(dān)保公司作為中小企業(yè)與銀行之間的橋梁，其擔(dān)保業(yè)務(wù)已經(jīng)成為中小企業(yè)融資渠道的首選，在一定程度上緩解了企業(yè)的融資困難問題。但是就目前看來，許多擔(dān)保公司的發(fā)展都要遇到了阻礙，中小企業(yè)作為擔(dān)保公司的主要客戶群體，其外部市場環(huán)境一旦出現(xiàn)波動就會對其產(chǎn)生很大的影響。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的問題都將成為擔(dān)保公司不可避免的風(fēng)險，因此擔(dān)保公司經(jīng)營的就是風(fēng)險。尤其是當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境不景氣、金融市場不穩(wěn)定的環(huán)境下，擔(dān)保公司必須能識別并防范其風(fēng)險。同時，財務(wù)風(fēng)險是擔(dān)保公司的命門，它對擔(dān)保公司的存亡至關(guān)重要。因此，能夠有效地防范各種財務(wù)風(fēng)險，擔(dān)保公司才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)風(fēng)險的概述

財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)營主體在日常經(jīng)營過程中進(jìn)行財務(wù)活動，會受到不同的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)最終的經(jīng)營成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生差異，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重不可挽回的后果。由于市場環(huán)境一直處于變化中并且是不可控的，擔(dān)保公司就一定會承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。對于擔(dān)保公司來說，由于各種財務(wù)風(fēng)險的成因不同，可將擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險按照成因劃分，分為外生的財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)生的財務(wù)風(fēng)險。

（二）擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的特點

擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險是指擔(dān)保公司在為客戶提供擔(dān)保服務(wù)的過程中，由于一些無法預(yù)料并難以控制的因素，導(dǎo)致?lián)９拘枰袚?dān)很大的具有不確定性的風(fēng)險。因此，相對于其他企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，其由于行業(yè)特征，其面臨的財務(wù)風(fēng)險還具有以下特點：

1、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險具有代償?shù)男再|(zhì)

擔(dān)保公司提供的服務(wù)具有一定的特殊性，導(dǎo)致?lián)９久媾R的財務(wù)風(fēng)險豐富多樣并且難以控制。因此對于擔(dān)保公司，其每提供一次擔(dān)保服務(wù)都會形成或有負(fù)債，并且都具有成為現(xiàn)時負(fù)債的可能性，同時我國《擔(dān)保法》有明文規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。因此，擔(dān)保公司在日常經(jīng)營活動過程中最直接面對的風(fēng)險就是代償風(fēng)險。

2、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險最主要的是信用風(fēng)險

擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)本身是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的業(yè)務(wù)，它替受保企業(yè)的信用作保證。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指對方由于一些原因，無法按約定履行其義務(wù)。即受保公司不能按契約還本付息的可能性。擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險中最主要的就是信用風(fēng)險，是受保人運用借到的資金的過程中的風(fēng)險，由受保人的償債能力和償債意愿決定。

二、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的來源

（一）來自外部環(huán)境的財務(wù)風(fēng)險

擔(dān)保公司經(jīng)營過程中的外部環(huán)境主要由經(jīng)營環(huán)境、受保企業(yè)、政府政策組成。受保企業(yè)里帶來的風(fēng)險是在提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，其受保企業(yè)一旦由于一些原因無法還款償債或惡意不償還借款，擔(dān)保公司就要代償。因此，此類財務(wù)風(fēng)險主要是由于擔(dān)保公司對財務(wù)風(fēng)險不敏感，識別財務(wù)風(fēng)險能力較弱，對受保公司的調(diào)查不夠徹底，材料審核不過關(guān)，抵押物評估不準(zhǔn)確等原因造成的。為了盡量減少這種風(fēng)險帶來的傷害，就需要擔(dān)保公司具有較好的財務(wù)風(fēng)險識別能力，并且在前期調(diào)查過程中更加專業(yè)和嚴(yán)謹(jǐn)。

經(jīng)營環(huán)境為擔(dān)保公司帶來的財務(wù)風(fēng)險是指受保企業(yè)和金融機構(gòu)都不存在還款和放款問題的情況下，擔(dān)保公司的外部經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生變化給其帶來了一定風(fēng)險。比如國家的各種經(jīng)濟政策，或宏觀經(jīng)濟周期都可能會對擔(dān)保公司產(chǎn)生很大的影響。而這種風(fēng)險相對于其他風(fēng)險來說，更加難以預(yù)測并且無法控制。擔(dān)保企業(yè)只能盡力提前做出預(yù)警并采取相應(yīng)對策。

（二）內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險

擔(dān)保公司由于內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險主要是其內(nèi)部管理問題引起的。有些擔(dān)保公司為拓展業(yè)務(wù)，加大自身規(guī)模，對資金沒有進(jìn)行很好地運用，導(dǎo)致資金鏈斷裂，會出現(xiàn)很嚴(yán)重的財務(wù)問題，將面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。除了資本金不足、缺少備用金制度等內(nèi)部管理因素，其緣由同時也可分為有意識行為和無意識行為兩種類型。比如，管理過程中的信息不對稱和操作失誤等行為都屬于無意識行為造成的風(fēng)險，而徇私舞弊等行為屬于有意識行為造成的風(fēng)險。因此，擔(dān)保公司應(yīng)通過完善自身制度、提升職員素質(zhì)等方面加強對內(nèi)部風(fēng)險的防范。

三、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）防范擔(dān)保公司外部財務(wù)風(fēng)險的措施

作為擔(dān)保公司，最主要的就是減少受保公司對自身的不利影響，減少其對自身的財務(wù)風(fēng)險傳遞。首先，一定要重視對受保公司的前期調(diào)查，除了要對受保公司的財務(wù)狀況和信用狀況進(jìn)行徹底的調(diào)查，還要對其進(jìn)行全面系統(tǒng)的評價，在作出財務(wù)風(fēng)險評價分析后根據(jù)自身情況作出決策。其次，擔(dān)保公司還應(yīng)加強對受保公司的保后監(jiān)管，在決定提供擔(dān)保服務(wù)后，擔(dān)保公司需對受保公司進(jìn)行檔案管理，應(yīng)隨時對受保公司的資金流進(jìn)行跟蹤，對其進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，與受保公司保持密切的聯(lián)系，定期或不定期造訪受保公司，從而達(dá)到其的有效跟蹤監(jiān)視，及時對各種異常情況做出預(yù)警，防范可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

擔(dān)保公司應(yīng)提高財務(wù)風(fēng)險的識別能力。首先擔(dān)保公司要認(rèn)清擔(dān)保公司自身的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和代償能力，對自身的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上，在自身可控風(fēng)險的范圍內(nèi)開展或拓展業(yè)務(wù)。面對已有的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)采取一些分散擔(dān)保項目和合理制定擔(dān)保期限等方式進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的分散，也可通過再擔(dān)保、建立風(fēng)險共擔(dān)機制等方式進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。采取這些方法可以提高擔(dān)保公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和控制能力，減少可能造成的損失。

（二）防范擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的措施

擔(dān)保公司的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險主要是由于內(nèi)部控制上出現(xiàn)漏洞導(dǎo)致了內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。因此，擔(dān)保公司應(yīng)按照相關(guān)部門或系統(tǒng)關(guān)于擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定和建議，制定一套符合自身行業(yè)環(huán)境、嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)部控制制度。

首先崗位分工方面，擔(dān)保公司內(nèi)部各部門應(yīng)明確自身及其相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，遵循不相容崗位分離原則，保證崗位之間的相互制約，起到較好的監(jiān)督作用。杜絕由一人或者一個部門接手全部擔(dān)保業(yè)務(wù)的情形，并且要單獨設(shè)置風(fēng)險控制部門，風(fēng)險控制部門要負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行的工作進(jìn)行審查并作出風(fēng)險評價，及時作出反饋。

其次在授權(quán)審批這一環(huán)節(jié)上，要明確授權(quán)審批整個流程和職責(zé)分工，一切都要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，不得越權(quán)審批，一旦出現(xiàn)意外情況直接責(zé)任落實到個人或部門上。并且，對于越權(quán)審批的行為，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕處理業(yè)務(wù)，并要及時匯報情況。同時擔(dān)保企業(yè)除了制定授權(quán)審批的要求流程等內(nèi)部控制制度外，還要及時針對出現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)整，確保全面控制對這一環(huán)節(jié)帶來的風(fēng)險。

擔(dān)保公司應(yīng)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，能夠及時了解自身的財務(wù)情況和經(jīng)營情況，具有一定的敏感度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)可以是風(fēng)險量化，將更加直觀動態(tài)得的風(fēng)險信息呈現(xiàn)給決策者。若這些指標(biāo)信息超出了安全范圍，決策者就會采取一定的措施來防范財務(wù)風(fēng)險。

四、總結(jié)

加強對擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險的防范，除了通過對受保企業(yè)的嚴(yán)密調(diào)查來主動規(guī)避風(fēng)險，提升自身財務(wù)風(fēng)險識別能力，預(yù)防可能存在的財務(wù)風(fēng)險外，還需要加強自身內(nèi)部控制管理，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制上，不能忽視任何一個部門任何一個細(xì)節(jié)可能產(chǎn)生的漏洞，爭取控制每一個環(huán)節(jié)可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。此外，還要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，盡可能做到防患于未然。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)）