武群翔 齊連青

論成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在財(cái)險(xiǎn)公司的運(yùn)用

武群翔 齊連青

隨著國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)市場競爭白熱化，如何在市場競爭中取勝成為各財(cái)險(xiǎn)公司積極思考的問題。早在1980年，“競爭戰(zhàn)略之父”邁克爾·波特（Michael E.Porter）就在《競爭戰(zhàn)略》（Competitive Strategy）一書中提出，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、標(biāo)歧立異戰(zhàn)略、目標(biāo)集聚戰(zhàn)略是三大基本競爭戰(zhàn)略。本文基于財(cái)險(xiǎn)市場內(nèi)外部現(xiàn)狀，論述財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的必要性，提出了實(shí)施框架設(shè)想，并結(jié)合財(cái)險(xiǎn)公司成本管理特點(diǎn)思考了可采取的具體舉措。

成本；領(lǐng)先；戰(zhàn)略

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是通過采用一系列針對本戰(zhàn)略的具體政策在產(chǎn)業(yè)中贏得總成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，貫穿于整個戰(zhàn)略的主題是使成本低于競爭對手?？紤]到財(cái)險(xiǎn)行業(yè)2014年的CR31為64.7%，且近5年CR3都維持在64%以上，現(xiàn)階段國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)市場集中度仍較高。根據(jù)重要性原則，下文數(shù)據(jù)和管理口徑主要以整體財(cái)險(xiǎn)市場和業(yè)務(wù)規(guī)模前三名財(cái)險(xiǎn)公司（人保、平安、太保）為例。

從近5年財(cái)險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營情況看，市場主體大大增加，從2010年底的53家增長到2014年底的65家；市場規(guī)模增長迅速，2014年整體業(yè)務(wù)增速16.4%，同比下降0.8個百分點(diǎn)。同時，財(cái)險(xiǎn)市場已步入盈利下行周期，如下圖所示，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)2013年、2014年綜合成本率均超過99%，已逼近盈虧平衡點(diǎn)，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)主要市場主體盈利水平和發(fā)展趨勢各不相同。財(cái)險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展與宏觀經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，在國家經(jīng)濟(jì)維穩(wěn)轉(zhuǎn)型的大背景下，結(jié)合以上財(cái)險(xiǎn)市場格局判斷，未來財(cái)險(xiǎn)市場競爭仍將加劇。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是搶占新時期財(cái)險(xiǎn)行業(yè)競爭制高點(diǎn)的重要戰(zhàn)略，應(yīng)成為財(cái)險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略部署的優(yōu)先行動領(lǐng)域。

圖1 財(cái)險(xiǎn)市場綜合成本率

一、財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施的必要性

根據(jù)財(cái)政部2011年印發(fā)的《金融企業(yè)績效評價辦法》，金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括盈利能力指標(biāo)、經(jīng)營增長指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、償付能力指標(biāo)。結(jié)合財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營特點(diǎn)，衡量財(cái)險(xiǎn)公司績效的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營效益和償付能力三方面，績效指標(biāo)值的高低是綜合競爭力強(qiáng)弱的集中體現(xiàn)。因此，以下從三方面說明實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的必要性。

（一）實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略能夯實(shí)財(cái)險(xiǎn)公司償付能力

2015年2月15日，保監(jiān)會印發(fā)了第二代償付能力監(jiān)管制度體系（簡稱償二代）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則》17項(xiàng)監(jiān)管規(guī)則，以及《關(guān)于中國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系過渡期有關(guān)事項(xiàng)的通知》，標(biāo)志著保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)管進(jìn)入償二代過渡期。償二代監(jiān)管規(guī)則中多處體現(xiàn)了成本領(lǐng)先對償付能力的正影響作用，償二代體現(xiàn)了對財(cái)險(xiǎn)公司的成本領(lǐng)先要求。根據(jù)償二代監(jiān)管規(guī)則：綜合成本率越低保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)因子越小，綜合成本率越向低變化保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)因子越小；上市普通股票賬面價值一定的情況下，購買成本越低權(quán)益價格風(fēng)險(xiǎn)因子越?。环康禺a(chǎn)賬面價值一定的情況下，房地產(chǎn)購買成本越低房地產(chǎn)價格風(fēng)險(xiǎn)因子越??；再保險(xiǎn)資產(chǎn)、應(yīng)收保費(fèi)賬齡越小（減值準(zhǔn)備越?。┙灰讓κ诌`約風(fēng)險(xiǎn)因子越小。根據(jù)償二代最低資本計(jì)算公式：最低資本＝風(fēng)險(xiǎn)暴露×風(fēng)險(xiǎn)因子，在其他條件相同的情況下，成本越領(lǐng)先的財(cái)險(xiǎn)公司最低資本越小，償付能力越高。

（二）實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略能促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展

在財(cái)險(xiǎn)市場日趨市場化的大背景下，成本領(lǐng)先的財(cái)險(xiǎn)公司必將在定價、營銷、客戶服務(wù)等方面具有優(yōu)勢，從而促進(jìn)自身業(yè)務(wù)發(fā)展。以財(cái)險(xiǎn)市場最大的險(xiǎn)種車險(xiǎn)（2014年占比73%）為例，行業(yè)自2012年啟動商業(yè)車險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率改革（簡稱商車費(fèi)改）以來已經(jīng)歷超過3年，2015年2月3日，保監(jiān)會正式發(fā)布《關(guān)于深化商業(yè)車險(xiǎn)條款費(fèi)率管理制度改革的意見》，2月5日，中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會就2014版商業(yè)車險(xiǎn)行業(yè)示范條款向社會公開征求意見，標(biāo)志著商車費(fèi)改取得重大階段性成果，商車費(fèi)改實(shí)施在即。車險(xiǎn)定價過程中要考慮附加費(fèi)用率因素，理論上，附加費(fèi)用率越低，為完成設(shè)定利潤目標(biāo)的價格空間就越大。商車費(fèi)改后，定價應(yīng)遵循從車、從人、從用原則，簡言之，定價應(yīng)更加精細(xì)化。若經(jīng)營車險(xiǎn)的財(cái)險(xiǎn)公司在精細(xì)化成本管理方面具有優(yōu)勢，必將在精細(xì)化定價方面贏得空間，從定價方面給予消費(fèi)者更好的體驗(yàn)，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略能提高財(cái)險(xiǎn)公司盈利能力

財(cái)險(xiǎn)公司凈利潤=已賺凈保費(fèi)×（1-綜合成本率）+投資凈收益+其他業(yè)務(wù)凈收支＋營業(yè)外凈收支-所得稅費(fèi)用，成本是財(cái)險(xiǎn)公司盈利的減項(xiàng)。實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略有利于降低財(cái)險(xiǎn)公司總成本，同時有利于提高財(cái)險(xiǎn)公司成本的投入產(chǎn)出比，在經(jīng)營成果上體現(xiàn)為盈利能力提升，價值創(chuàng)造能力增強(qiáng)。

二、財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施框架設(shè)想

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的實(shí)施是一個復(fù)雜的過程，涉及財(cái)險(xiǎn)公司全部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和流程。戰(zhàn)略實(shí)施框架是戰(zhàn)略實(shí)施過程中必須一以貫之的準(zhǔn)繩，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施之前明確戰(zhàn)略實(shí)施框架有利于統(tǒng)一思想、鎖定目標(biāo)、明確路徑、提供保障，指導(dǎo)成本戰(zhàn)略的具體實(shí)施。

（一）指導(dǎo)思想

1.實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略要以公司經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向。如：上市財(cái)險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價值最大化，因此，其成本領(lǐng)先戰(zhàn)略應(yīng)以資本回報(bào)最大化、價值創(chuàng)造最大化為導(dǎo)向。

2.實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略要緊緊圍繞公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是公司總體戰(zhàn)略之下的子戰(zhàn)略，子戰(zhàn)略的實(shí)施必須服從總體戰(zhàn)略。

3.實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略務(wù)必樹立成本管理整體觀、動態(tài)平衡觀、協(xié)調(diào)觀，將公司經(jīng)營管理各個方面有機(jī)聯(lián)系起來。成本領(lǐng)先不是單純地壓縮某一方面或某一環(huán)節(jié)的成本，公司是一個有機(jī)整體，牽一發(fā)而動全身，實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。某環(huán)節(jié)的成本壓縮可能導(dǎo)致其他環(huán)節(jié)成本上漲，短期戰(zhàn)略性投入的增加可能從長遠(yuǎn)上節(jié)約成本，過于激進(jìn)的成本管控會導(dǎo)致公司其他經(jīng)營管理能力受損，為確保在成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施時進(jìn)行科學(xué)決策，必須進(jìn)行全面地系統(tǒng)分析。

4.實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略要建立公司投入產(chǎn)出的良性循環(huán)機(jī)制。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略不是單純地從體量上壓縮成本，而是重在提高成本創(chuàng)造價值的能力，致力于實(shí)現(xiàn)獲取相同收益所投入的成本最低。因此，實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略應(yīng)著眼于外部市場，從定價、承保、理賠、運(yùn)營管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理等內(nèi)部經(jīng)營管理的各個方面提高成本使用效率，提高公司價值鏈各環(huán)節(jié)的價值創(chuàng)造能力。

（二）戰(zhàn)略目標(biāo)

結(jié)合以上指導(dǎo)思想，財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略目標(biāo)可以確定為：通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本使用效率，體現(xiàn)成本投入產(chǎn)出比優(yōu)勢，綜合成本率持續(xù)低于行業(yè)平均水平，盈利水平持續(xù)領(lǐng)先行業(yè)。

（三）實(shí)施路徑

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合本公司成本管理現(xiàn)狀和經(jīng)營管理實(shí)際，確定成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施路徑。以經(jīng)營管理基礎(chǔ)較為夯實(shí)的財(cái)險(xiǎn)公司為例，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略可分三步實(shí)施。

第一步，頂層設(shè)計(jì)。此階段應(yīng)理順成本管理邏輯，梳理成本驅(qū)動因素，全面提高成本使用效率。在頂層設(shè)計(jì)成本管理體系時應(yīng)有全局觀，不僅要抓外部成本，也要抓內(nèi)部成本；不僅要把握好戰(zhàn)略性成本，也要控制好作業(yè)成本；不僅要注重短期成本，更要注重長期成本。

第二步，流程和工具再造。再造業(yè)務(wù)和成本管理流程，完善成本管理制度和工具，減少公司經(jīng)營價值鏈中的總體成本消耗。公司經(jīng)營價值鏈?zhǔn)窍嗷ヒ来娴囊幌盗袃r值增值活動所構(gòu)成的一個系統(tǒng)，各項(xiàng)價值鏈活動之間的相互協(xié)調(diào)和流程最優(yōu)化將帶來成本的削減。

第三步，文化建設(shè)。只有建設(shè)員工高度認(rèn)同的成本文化，使成本節(jié)約、成本管控的理念融入到員工思想意識中，才能打造公司成本管理的核心競爭力。

（四）實(shí)施保障

實(shí)施保障應(yīng)形成一個有效閉環(huán)貫穿于戰(zhàn)略實(shí)施始終，具體可包括組織保障、計(jì)劃保障、協(xié)調(diào)保障、考核保障等四方面。組織保障方面，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的落地實(shí)施、過程管理和監(jiān)控。計(jì)劃保障方面，應(yīng)明確項(xiàng)目計(jì)劃表，至少列明工作內(nèi)容、時間安排、責(zé)任部門和配合部門、工作成果等內(nèi)容。溝通機(jī)制方面，應(yīng)建立協(xié)調(diào)人和協(xié)調(diào)會議制度。考核保障方面，應(yīng)建立定期考核驗(yàn)收制度。

三、財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施的具體舉措思考

財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略主要通過一系列具體戰(zhàn)略舉措來實(shí)施，戰(zhàn)略舉措是根據(jù)戰(zhàn)略框架，在公司經(jīng)營管理各方面采取的具體行動方案。為制定行之有效的戰(zhàn)略舉措，首先必須對公司成本管理進(jìn)行現(xiàn)狀診斷，對公司成本進(jìn)行多維度全面分析，從中總結(jié)公司成本管理特點(diǎn)及存在的問題，突出成本管理重點(diǎn)，有的放矢。此外，應(yīng)前瞻性地分析財(cái)險(xiǎn)公司成本管理未來影響因素，明確公司成本管理未來發(fā)展方向，確保目標(biāo)不偏離未來發(fā)展方向。

財(cái)險(xiǎn)公司成本是財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括承保成本、投資成本、其他成本。其中，承保成本包括理賠成本和費(fèi)用成本；投資成本包括利息支出、投資資產(chǎn)減值損失、投資費(fèi)用；其他成本包括其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、所得稅。結(jié)合財(cái)險(xiǎn)公司成本構(gòu)成以及大型財(cái)險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理模式，具體舉措可包括以下方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面

一是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)選擇與定價能力建設(shè)，著力提升業(yè)務(wù)質(zhì)量。商車費(fèi)改和償二代實(shí)施后，風(fēng)險(xiǎn)選擇和定價能力強(qiáng)的財(cái)險(xiǎn)公司將實(shí)現(xiàn)總體業(yè)務(wù)質(zhì)量較好，成本的投入產(chǎn)出比將相對較高，從而為公司帶來競爭優(yōu)勢。此項(xiàng)舉措的責(zé)任部門可以是精算管理部門和產(chǎn)品開發(fā)管理部門。產(chǎn)品線日常經(jīng)營管理行為將對風(fēng)險(xiǎn)選擇和定價產(chǎn)生重大影響，產(chǎn)品線管理部門可作為此項(xiàng)舉措的配合部門。

二是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)利用再保風(fēng)險(xiǎn)平衡機(jī)制，在穩(wěn)定經(jīng)營的前提下探索降低再保成本的新途徑。財(cái)險(xiǎn)公司特別是大型財(cái)險(xiǎn)公司再保成本較大，大型保險(xiǎn)公司可以充分利用內(nèi)平衡機(jī)制節(jié)約外部再保成本。此項(xiàng)舉措的責(zé)任部門可以是再保險(xiǎn)管理部門。

三是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格管理信用政策，動態(tài)管理應(yīng)收款賬齡，降低資產(chǎn)減值損失。財(cái)險(xiǎn)公司信用風(fēng)險(xiǎn)存在月度間、各經(jīng)營機(jī)構(gòu)間不均衡的狀態(tài)。考慮到財(cái)險(xiǎn)公司信用政策一般由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理，此項(xiàng)舉措的責(zé)任部門可以是財(cái)務(wù)管理部門。信用政策具體由各業(yè)務(wù)部門實(shí)施，相關(guān)業(yè)務(wù)部門可作為配合部門。

（二）賠付成本管理方面

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)夯實(shí)賠付成本管理基礎(chǔ)，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，有效降低賠付成本賠付成本。賠付成本是財(cái)險(xiǎn)公司成本中最大的項(xiàng)目，要實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先必須在賠付成本方面加強(qiáng)管理。具體來說，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)車險(xiǎn)配件、工時、修理廠成本管理，加強(qiáng)非車險(xiǎn)定損估值、重大賠案處理管理，加強(qiáng)人傷成本管理，加強(qiáng)理賠稽查和理賠追償管理。理賠成本屬于剛性成本，此項(xiàng)成本管理與財(cái)險(xiǎn)公司強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)選擇和定價能力建設(shè)相關(guān)舉措具有聯(lián)動關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)選擇和定價能力增強(qiáng)可以在一定程度上降低賠付成本。此項(xiàng)舉措責(zé)任部門可以是理賠管理部門。

（三）費(fèi)用成本管理方面

費(fèi)用成本是財(cái)險(xiǎn)公司成本中的第二大項(xiàng)目，且涉及公司經(jīng)營管理的各個方面。

一是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)完善費(fèi)用分類管控體系，提高費(fèi)用資源配置效率。其中，固定類費(fèi)用資源應(yīng)嚴(yán)格管控，通過明確配置和使用標(biāo)準(zhǔn)，確保固定類費(fèi)用不多配、不多用，節(jié)約更多費(fèi)用資源用于開拓市場的變動費(fèi)用。變動費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施差異化配置，通過精細(xì)化管理提高變動費(fèi)用投入產(chǎn)出比。費(fèi)用資源統(tǒng)籌管理部門一般是財(cái)務(wù)管理部門，此項(xiàng)舉措的責(zé)任部門可以是財(cái)務(wù)管理部門。

二是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)人工成本管控，提高人均效能。人工成本是費(fèi)用成本中占比最大的項(xiàng)目，從國內(nèi)三大財(cái)險(xiǎn)公司（或其所屬集團(tuán)）2013年年報(bào)數(shù)據(jù)看，人保財(cái)險(xiǎn)公司薪酬已賺占比11.1%，太保集團(tuán)公司工資及福利費(fèi)已賺占比16.4%，平安集團(tuán)公司薪酬及獎金已賺占比26.7%。人工成本是財(cái)險(xiǎn)公司提高人均勞效的激勵杠桿，如何有效利用此杠桿創(chuàng)造更大收益是財(cái)險(xiǎn)公司需要深入研究的重要課題。此項(xiàng)舉措的責(zé)任部門可以是人力資源管理部門。

三是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)健全戰(zhàn)略性成本管理機(jī)制，保障戰(zhàn)略有效落地。戰(zhàn)略性成本是為支持公司長期發(fā)展的戰(zhàn)略性行動方案而產(chǎn)生的投入，用于支持企業(yè)競爭優(yōu)勢和核心競爭力的形成。要確保戰(zhàn)略性成本投入總體有效，必須形成事前決策、事中監(jiān)控、事后評價及調(diào)整的閉環(huán)管理機(jī)制。此項(xiàng)舉措責(zé)任部門可以是財(cái)務(wù)管理部門，戰(zhàn)略管理部門可作為配合部門。

四是財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)建立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控體系，發(fā)揮稅務(wù)管理優(yōu)勢，有效降低公司稅收成本。稅收成本也是公司經(jīng)營管理的剛性成本，其管理核心應(yīng)集中在堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和與監(jiān)管部門的溝通，以及爭取更大的稅收優(yōu)惠等方面。此項(xiàng)舉措責(zé)任部門可以是財(cái)務(wù)管理部門。

（四）投資成本管理方面

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)優(yōu)化投資配置和投資策略，提高投資成本投入產(chǎn)出比。投資成本從金額上看在財(cái)險(xiǎn)公司成本中占比較小，但從目前財(cái)險(xiǎn)公司利潤構(gòu)成來看，投資凈收益已成為利潤構(gòu)成的重要組成部分。近5年財(cái)險(xiǎn)行業(yè)投資收益率波動較大，為了有效應(yīng)對財(cái)險(xiǎn)公司主營業(yè)務(wù)盈利下行趨勢，財(cái)險(xiǎn)公司需要站在提高投資策略科學(xué)性的角度，加強(qiáng)投資成本管理，提高投資收益率。此項(xiàng)舉措責(zé)任部門可以是投資管理部門。

（五）成本管理文化方面

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)構(gòu)建成本管理文化，引導(dǎo)各責(zé)任主體自主管理成本。財(cái)險(xiǎn)公司需要在成本管理過程中總結(jié)、提煉、弘揚(yáng)及踐行成本文化，可通過考核和激勵相結(jié)合的方式促進(jìn)成本文化的建設(shè)。一方面可推進(jìn)在公司各級機(jī)構(gòu)和員工的績效考評指標(biāo)中設(shè)置成本管理類指標(biāo)，引導(dǎo)全員關(guān)注成本；另一方面可建立成本節(jié)約激勵機(jī)制，引導(dǎo)全員自主管理成本。此項(xiàng)舉措責(zé)任部門可以是財(cái)務(wù)管理部門，也可以是企業(yè)文化管理部門。

四、結(jié)語

以上財(cái)險(xiǎn)公司成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實(shí)施框架和具體舉措相關(guān)思考基于財(cái)險(xiǎn)行業(yè)和大型財(cái)險(xiǎn)公司現(xiàn)狀提出，并已在財(cái)險(xiǎn)行業(yè)最大公司人保公司順利實(shí)施，希望能給財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略提供參考。由于財(cái)險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不會一成不變，財(cái)險(xiǎn)公司在實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的過程中應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化適時調(diào)整實(shí)施方案。競爭是市場經(jīng)濟(jì)的基本特征，是所有財(cái)險(xiǎn)公司必須面對的常態(tài)。因此，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是財(cái)險(xiǎn)公司必須長期堅(jiān)持的戰(zhàn)略。只有長期而有效地實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，才能通過不斷實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先贏得競爭優(yōu)勢。

[1]（美）邁克爾·波特.競爭戰(zhàn)略[M].北京：華夏出版社,1997.

[2]（美）邁克爾·波特.競爭優(yōu)勢[M].北京：華夏出版社,1997.

[3]（美）加里·哈默.管理的未來[M].北京：中信出版社,2012.

[4]（英國）柯安德.中國金融業(yè)的新未來[M].太原：山西人民出版社,2010.

（作者單位：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融系、山東廣播電視大學(xué)）