李小海

摘要：隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)高速發(fā)展和中國(guó)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)步伐的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，中國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)面臨的壓力也越來越大，如何利用財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表現(xiàn)行編制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)必然趨勢(shì)，也是現(xiàn)代企業(yè)如何進(jìn)一步提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的生要的工作內(nèi)容。

關(guān)健詞：財(cái)務(wù)信息化建設(shè) 企業(yè)現(xiàn)金流量表 編制 作用

網(wǎng)絡(luò)普及使全球經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展全面提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間，因此，也為企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制提供了更好的平臺(tái)。所以，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可以為企業(yè)財(cái)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展提供了更加廣闊的空間，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)的進(jìn)步，也為企業(yè)現(xiàn)金流管理更加系統(tǒng)化提供了保證。

一、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)金流編制的必要前提

（一）財(cái)務(wù)信息化是現(xiàn)金流管理的必然趨勢(shì)

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)信息發(fā)展的基礎(chǔ)，要據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)開發(fā)和管理本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的信息，幫助財(cái)務(wù)人員從各項(xiàng)繁雜的財(cái)務(wù)中解脫出來，使財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度降到最低，從而有更多的精力參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，要據(jù)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)組織結(jié)構(gòu)的改革促進(jìn)財(cái)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)操作和管理等方面的準(zhǔn)確性，為管理決策提供更加可靠的信息，從而提高財(cái)務(wù)管理的效率。

（二）財(cái)務(wù)信息化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物

隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的快速度發(fā)展，財(cái)務(wù)信息的應(yīng)運(yùn)而生。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，信息要素的發(fā)展在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中占有的地位越來越高，在企業(yè)發(fā)展中的起的作用也越來越大。從現(xiàn)代發(fā)展的角度來看，目前，誰(shuí)占有的信息量越大，誰(shuí)就會(huì)占有更大的取勝優(yōu)勢(shì)，獲勝的空間也會(huì)越大。企業(yè)為了不斷的提高自身的能力，不得不重視財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展，因此，在信息化發(fā)展的過程中如何利用現(xiàn)代化的信息建立企業(yè)現(xiàn)金流成為必要的前提，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可或缺的一部分。

（三）企業(yè)信息化為企業(yè)現(xiàn)金流表的編制提供需要

企業(yè)信息化和社會(huì)信息化是財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。現(xiàn)代信息的高速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與社會(huì)之間的有機(jī)結(jié)合。財(cái)務(wù)信息化依賴現(xiàn)代高速的信息技術(shù)，將財(cái)務(wù)信息中的主動(dòng)性和及時(shí)性完美的表現(xiàn)了出來，使整個(gè)財(cái)務(wù)流程得到改善，也為企業(yè)管理層更加及時(shí)的提供了有效的信息，為企業(yè)各個(gè)階段相應(yīng)環(huán)節(jié)的依據(jù)。企業(yè)管理者可以通過各個(gè)時(shí)期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，并對(duì)以后的工作進(jìn)行分析和布置。同時(shí)企業(yè)信息化的另一大特點(diǎn)就是可以將企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行共享，對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行客觀的分析，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)，使企業(yè)現(xiàn)金流編制具有相當(dāng)?shù)淖饔谩?/p>

二、現(xiàn)金流量表編制的方法

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中依據(jù)對(duì)現(xiàn)金流量不同的規(guī)制進(jìn)行現(xiàn)金流量表的編制的方法很多，但最基礎(chǔ)的可以分為以下四種。

（一）按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類設(shè)置明細(xì)科目

這種方式制定流量表最基本的依據(jù)是按照與現(xiàn)金流量有關(guān)和無(wú)關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行科目上的設(shè)置，同時(shí)在進(jìn)行憑證編制時(shí)需要根據(jù)現(xiàn)金流量表將業(yè)務(wù)項(xiàng)目中發(fā)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，然后在報(bào)表的過程中的根據(jù)現(xiàn)金科目明細(xì)進(jìn)行報(bào)表中的定義取數(shù)。這是一種提高報(bào)表準(zhǔn)確性的數(shù)據(jù)報(bào)表方式，它可以將數(shù)據(jù)根據(jù)報(bào)表要求毫無(wú)遺漏的編制出來，但是這種現(xiàn)金流量表的編制方法會(huì)使會(huì)計(jì)科目變得異常龐大。

（二）設(shè)置現(xiàn)金輔助賬

利用現(xiàn)金流定義項(xiàng)目輔助核算檔案，同時(shí)將與現(xiàn)金流有關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)為輔助核算科目，在進(jìn)行與現(xiàn)金流有關(guān)的項(xiàng)目操作時(shí)必須輸入項(xiàng)目輔助賬，輔助賬會(huì)提供各類與現(xiàn)金等科目相關(guān)的一切數(shù)值。

（三）科目受制于現(xiàn)金流量

這是一種財(cái)務(wù)軟件內(nèi)自設(shè)的與現(xiàn)金流量有關(guān)的科目設(shè)置。通過對(duì)現(xiàn)金流量項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行修改或重新設(shè)置，可以將現(xiàn)金流量項(xiàng)目憑證填制時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。這種現(xiàn)金流記錄的方法有效的提高了現(xiàn)金流的提取和使用概率，為管理層決策及時(shí)提供了有效數(shù)據(jù)，即使沒有記賬，也可以根據(jù)需要將需要的現(xiàn)金流調(diào)出并使用。

（四）利用模塊進(jìn)行現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)代的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)使現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)軟件都具有各自的現(xiàn)金流量模塊。在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理時(shí)，只需要按照模塊的設(shè)置，進(jìn)行現(xiàn)金流量表的編制就可以。但是這種方法的局限性是在進(jìn)行憑證拆分時(shí)需要在憑證記賬后才能實(shí)現(xiàn)，因此在進(jìn)行現(xiàn)金流記賬時(shí)這種方式具有一定的局限性，對(duì)管理層隨時(shí)需要的現(xiàn)金數(shù)據(jù)不能完全掌控。

三、結(jié)束語(yǔ)

從以上論述中我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表的制定是根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上完成的，現(xiàn)金流量的作用是反映企業(yè)會(huì)計(jì)階段經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流量的分析可以看到企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金的收支狀態(tài)。而現(xiàn)金流量表編制狀態(tài)的好壞完全取決于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展情況，因?yàn)樨?cái)務(wù)信息的發(fā)展速度是否能夠跟得上企業(yè)乃至社會(huì)現(xiàn)代信息的發(fā)展，根據(jù)財(cái)務(wù)信息的發(fā)展對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行時(shí)實(shí)分析，而從現(xiàn)實(shí)分析來看，現(xiàn)金流量變化的過程遠(yuǎn)比結(jié)果要重要。如果財(cái)務(wù)信息化建設(shè)達(dá)不到有效的更新就不會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金流更加充分的表現(xiàn)出其應(yīng)有的作用，管理決策者也不會(huì)有依據(jù)現(xiàn)金流作出的預(yù)測(cè)和企業(yè)發(fā)展決策，因此，財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展是企業(yè)現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)和前提。

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