李蘋+劉柯群

摘 要：稅源管理貫穿整個稅收征管過程，涉及到征管活動的每一個環(huán)節(jié)，決定著稅收征管的質(zhì)量和效率。本文詳細(xì)分析了互聯(lián)網(wǎng)時代稅源管理面臨的客觀問題，在管理方式，信息渠道、征管力量等方面進(jìn)行了認(rèn)真思考，有針對性地提出了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”時代的稅源管理建議，以期推動稅源管理創(chuàng)新發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅源管理；信息管稅；互聯(lián)網(wǎng)+

隨著北京市首都經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級、結(jié)構(gòu)調(diào)整的不斷推進(jìn)，稅源的組成和分布越來越廣泛，稅源的流動性和隱蔽性越來越強(qiáng)，稅源管理難度日益增強(qiáng)，稅收工作面臨著新形勢、新挑戰(zhàn)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”時代，如何更好地借助信息化技術(shù)，創(chuàng)新加強(qiáng)稅源管理，是基層一線稅務(wù)機(jī)關(guān)迫切需要思考的問題。

一、目前基層稅源管理存在的問題

1.管理方式相對粗放，信息管稅水平有待提高。一方面，在實(shí)際工作中，稅收管理員身兼多職，容易導(dǎo)致工作顧此失彼，定期巡查、實(shí)地核查、日常檢查、稅源分析等制度流于形式，不能有效地落實(shí)。另一方面，客觀、有效的質(zhì)量評價指標(biāo)有待進(jìn)一步形成和完善，稅務(wù)人員績效管理考核應(yīng)真正體現(xiàn)出實(shí)效，內(nèi)部管理失之于軟，少數(shù)干部缺乏擔(dān)當(dāng)精神。稅源管理分析系統(tǒng)有待開發(fā)，從而增強(qiáng)稅收征管透明度，減少人為因素和水分，客觀公正反映征管水平，強(qiáng)化戶籍管理。

2.信息渠道不暢，仍存在部門間的信息壁壘。目前，受各種因素影響，地稅機(jī)關(guān)很難全面準(zhǔn)確搜集納稅人的涉稅信息，實(shí)現(xiàn)對納稅人的有效監(jiān)控。無稅申報(bào)率仍然較高，造冊戶居多。稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的信息主要來源于納稅人的申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等，信息的真實(shí)性、完整性沒有可靠的保證。同時，國稅、工商、海關(guān)、金融、各委辦局、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)等部門間信息共享程度較差，納稅人信息得不到及時有效傳遞，存在部門間的信息壁壘，從而制約了納稅人信息的準(zhǔn)確性，成為信息化管稅的障礙。

3.一線征管力量薄弱，個別稅務(wù)干部信息管稅思維有待加強(qiáng)。主要體現(xiàn)在基層稅收管理人員數(shù)量不足，人均管戶幾百戶，只忙于申報(bào)輔導(dǎo)、催申報(bào)、涉稅咨詢服務(wù)等日?，嵥楣ぷ鳎瑹o暇深入到納稅人實(shí)際經(jīng)營的全過程，管理能力與管理要求也有一定差距，從事稅源管理的人員年齡普遍偏大，部分人員缺乏激情、活力和創(chuàng)新力，計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不高，信息管稅意識比較弱，不能適應(yīng)新形式的需要，缺乏既懂政策法規(guī)、又懂稅收業(yè)務(wù)，并具有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)處理和風(fēng)險管理能力的復(fù)合型人才。個別稅務(wù)干部和納稅人思想觀念固化，習(xí)慣于多年養(yǎng)成的工作業(yè)務(wù)習(xí)慣，投身“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”改革的工作熱情不高，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)管稅能力不高，缺乏鉆研進(jìn)取意識。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理的建議

1.建立易操作、清晰型監(jiān)督評價體系。實(shí)施稅源分級分類管理要求必須建立客觀、公正、有效的監(jiān)督評價體系，凸顯績效管理考核在稅源管理方面所起的作用。在監(jiān)督方式上，要從“結(jié)果式”向“過程式”轉(zhuǎn)變，建立起完善的績效管理考核機(jī)制，側(cè)重各管理層級、各崗位的監(jiān)督制約，注重執(zhí)法監(jiān)督向過程縱深延伸，將執(zhí)法監(jiān)督的重點(diǎn)由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)移到事中監(jiān)督和過程監(jiān)督上；在評價標(biāo)準(zhǔn)上，要在“質(zhì)”上求突破，要健全完善以計(jì)算機(jī)評價為主、以人工考核為輔的動態(tài)監(jiān)控考核機(jī)制，以減少指標(biāo)的人為影響，不斷提升監(jiān)督評價效能。

2.建立鏈條式信息管稅風(fēng)控新機(jī)制。通過建立數(shù)據(jù)采集-稅源監(jiān)控-稅收分析-日常檢查-稅務(wù)稽查“五位一體”橫向互動機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)“信息管稅”，通過實(shí)施對稅源的分類分級管理，提高對稅源、納稅人的滲透力和對稅收政策、地方?jīng)Q策的執(zhí)行力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對相關(guān)企業(yè)的貼身養(yǎng)護(hù)，確保其為經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變傾注更大能量。通過建立周游通暢的數(shù)據(jù)采集、存儲、加工、處理、使用的信息管稅體系，提高對企業(yè)納稅遵從風(fēng)險點(diǎn)的識別控制能力，建立起征納互信、征納互融、征納互助的良好關(guān)系。

建立健全縱向互動的稅收分析和調(diào)研運(yùn)行機(jī)制，增強(qiáng)稅收分析預(yù)測的前瞻性和參考價值，牢牢把握組織收入主動權(quán)。多渠道采集稅收內(nèi)外部信息，密切與國稅、工商、質(zhì)檢、海關(guān)、銀行、房管等部門的合作，充分采集與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的涉稅信息，對涉稅信息進(jìn)行整合分析，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的深度融合，為稅收征管、管理決策、稅收分析、納稅服務(wù)等提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。稅源管理自動監(jiān)控分析是綜合運(yùn)用核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)、稅源監(jiān)控分析軟件等信息化技術(shù)手段，通過各業(yè)務(wù)層面的功能及數(shù)據(jù)整合，實(shí)現(xiàn)稅源管理的信息化、網(wǎng)格化、智能化處理。建立并完善國地聯(lián)手開展稅收分析長效機(jī)制和涉稅信息交換機(jī)制，國地合力共畫“同心圓”，挖掘稅收大數(shù)據(jù)潛力，整合分析力量，打造數(shù)據(jù)分析“拳頭產(chǎn)品”，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展出謀劃策。

3.構(gòu)建點(diǎn)、線、面、網(wǎng)交互式的重點(diǎn)稅源管理服務(wù)體系。在重點(diǎn)稅源管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過強(qiáng)化點(diǎn)對線分析，把準(zhǔn)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)濟(jì)與稅收動態(tài)；通過面對面評析，規(guī)避重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險；通過點(diǎn)對點(diǎn)服務(wù)，落實(shí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收政策；通過線對線交流，促進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)的和諧發(fā)展；通過網(wǎng)對網(wǎng)貫通，建立起重點(diǎn)稅源轉(zhuǎn)移監(jiān)控機(jī)制、納稅人重大事項(xiàng)報(bào)告和跟蹤服務(wù)制度、重點(diǎn)稅源建立固定聯(lián)系制度、重點(diǎn)稅源分析報(bào)告等制度，在明晰企業(yè)的一舉一動中加深對企業(yè)經(jīng)營自主性的尊重，極力促成稅企雙贏。

4.構(gòu)筑以網(wǎng)絡(luò)平臺為核心的互動服務(wù)體系。強(qiáng)化“互聯(lián)網(wǎng)+納稅輔導(dǎo)”，開辦網(wǎng)絡(luò)“納稅人學(xué)堂”，為納稅人提供政策解讀、課件下載等自主學(xué)習(xí)服務(wù)，定期在線解答納稅人的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動作為，靠前服務(wù)，利用“互聯(lián)網(wǎng)+納稅輔導(dǎo)”把各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策向企業(yè)宣傳并落實(shí)到位。在力所能及的情況下，把納稅服務(wù)從涉稅領(lǐng)域推進(jìn)到財(cái)務(wù)核算、生產(chǎn)銷售、資金運(yùn)營、企業(yè)籌劃等縱深領(lǐng)域，為企業(yè)支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變鋪路搭橋，策馬揚(yáng)帆。建立起納稅服務(wù)追蹤問效機(jī)制，對每一個特殊板塊的納稅人設(shè)立專門的納稅服務(wù)路線圖，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)發(fā)展的每一關(guān)鍵步驟和微觀界面上都有納稅服務(wù)體系的介入，切實(shí)把稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的參與和支持落到實(shí)處。

5.構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作新常態(tài)。將人、財(cái)、物多向一線征收管傾斜，激發(fā)一線人員工作的主觀能動性；通過多種途徑提升內(nèi)外部“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的認(rèn)知度，加強(qiáng)宣傳教育，逐步引導(dǎo)稅務(wù)干部和納稅人轉(zhuǎn)變思維，把握新節(jié)奏、跟進(jìn)新形勢，充分認(rèn)清“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”改革的現(xiàn)實(shí)意義和發(fā)展前景，進(jìn)一步提升稅務(wù)干部和納稅人對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”改革雙向減負(fù)、稅企共贏的認(rèn)識，積極適應(yīng)稅收新常態(tài)。