韓鑫

東港學(xué)院（東港　118300）

會計信息化中供應(yīng)鏈系統(tǒng)模塊功能及關(guān)系的剖析

韓鑫

東港學(xué)院（東港118300）

供應(yīng)鏈系統(tǒng)是會計信息化系統(tǒng)中重要的功能模塊，供應(yīng)鏈系統(tǒng)是通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計核算，實現(xiàn)數(shù)據(jù)同源和企業(yè)內(nèi)部信息資源的共享，真正實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化。本文以用友ERP-U8為例對構(gòu)成供應(yīng)鏈系統(tǒng)各個模塊的功能和相互之間的關(guān)系進(jìn)行深入剖析，目的是更好地發(fā)揮供應(yīng)鏈系統(tǒng)的效用，提升企業(yè)管理的水平。

用友ERP-U8；供應(yīng)鏈；模塊關(guān)系

供應(yīng)鏈系統(tǒng)是用友ERP-U8管理系統(tǒng)中非常重要的組成部分，它的應(yīng)用實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化處理，避免了會計信息系統(tǒng)的“信息孤島”現(xiàn)象，實現(xiàn)了對企業(yè)物流、資金流、信息流的全面管理。供應(yīng)鏈系統(tǒng)是會計信息化教學(xué)中的重點和難點，也是實際應(yīng)用中的重點。由于對供應(yīng)鏈系統(tǒng)模塊的功能和相互間的關(guān)系認(rèn)識不明晰，實際應(yīng)用中還存在業(yè)務(wù)處理比較混亂，供應(yīng)鏈系統(tǒng)管理效能得不到充分發(fā)揮的現(xiàn)象。本文將根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，對供應(yīng)鏈模塊的功能和相互之間的關(guān)系進(jìn)行深入的、全面的剖析。

1　供應(yīng)鏈系統(tǒng)的構(gòu)成及各模塊功能

用友ERP-U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)包括采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)六個模塊。這六個模塊既能獨立使用，又能集成使用，在管理功能上各不相同，在業(yè)務(wù)處理上要相互聯(lián)系，協(xié)調(diào)配合。

采購管理系統(tǒng)主要對采購業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制和管理。包括請購、訂貨、到貨、入庫、采購發(fā)票、采購結(jié)算等采購業(yè)務(wù)全過程的管理。不僅可以處理普通的采購業(yè)務(wù)，還可以處理受托代銷、直運采購等特殊的采購業(yè)務(wù)。

銷售管理系統(tǒng)的功能是對銷售業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行控制。主要處理銷售報價、銷售訂貨、銷售發(fā)貨、銷售開票、銷售退回等業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)不僅能夠處理普通的銷售業(yè)務(wù)，還可以處理委托代銷、分期收款銷售、直運銷售等特殊的業(yè)務(wù)類型。

庫存管理系統(tǒng)對出入庫存貨的數(shù)量進(jìn)行管理，是對存貨物流的控制。該系統(tǒng)的主要功能是對采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)及自身系統(tǒng)填制的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行審核處理。除此以外，還要處理調(diào)撥業(yè)務(wù)和盤點業(yè)務(wù)，實際工作中是倉庫管理人員要使用的模塊。存貨核算系統(tǒng)和庫存管理系統(tǒng)管理的存貨對象是一致的，但側(cè)重點不同，存貨核算系統(tǒng)是對存貨資金流的控制，要及時把各類存貨的成本歸集到成本核算對象上，實際工作中是存貨核算會計要使用的模塊。

應(yīng)收款管理系統(tǒng)主要對客戶的往來款項進(jìn)行核算，該模塊以銷售發(fā)票、費用單、其他應(yīng)收單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)所形成的往來款項。完成款項的收回、壞賬的處理和票據(jù)的管理。應(yīng)付款管理系統(tǒng)主要對供應(yīng)商的往來款項進(jìn)行核算，在系統(tǒng)功能和業(yè)務(wù)流程上和應(yīng)收款管理系統(tǒng)基本相似。

2　供應(yīng)鏈系統(tǒng)的構(gòu)成及各模塊功能

這六大模塊中，采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)屬于業(yè)務(wù)模塊；存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)屬于財務(wù)模塊。分清模塊的屬性對業(yè)務(wù)處理時各類單據(jù)的處理流程非常重要。一般來講，業(yè)務(wù)處理模塊是控制業(yè)務(wù)的流程，主要產(chǎn)生記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的各種單據(jù)，這些單據(jù)要根據(jù)不同業(yè)務(wù)內(nèi)容流向財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行會計核算。供應(yīng)鏈系統(tǒng)要實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化處理，這六大模塊就要緊密地聯(lián)系在一起，這種聯(lián)系是通過業(yè)務(wù)單據(jù)在不同模塊間的傳遞來實現(xiàn)的。為了更能清晰的說明模塊間的相互關(guān)系，筆者將根據(jù)以下三種不同的業(yè)務(wù)類型加以說明。

（1）采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)之間的關(guān)系

當(dāng)企業(yè)發(fā)生一筆采購業(yè)務(wù)時，首先在采購管理系統(tǒng)中填制采購專用發(fā)票，貨物到達(dá)驗收入庫時要在庫存管理系統(tǒng)中填制采購入庫單。這時產(chǎn)生了2張單據(jù)，一張是反映資金流的發(fā)票，一張是反映物流的采購入庫單。后續(xù)的業(yè)務(wù)處理要隨著單據(jù)傳遞的路徑走，而不是死記硬背操作步驟。反映物流的單據(jù)會傳遞到控制物流的財務(wù)模塊，反映資金流的單據(jù)會傳遞到往來款項管理的財務(wù)模塊。采購管理系統(tǒng)中填制的采購專用發(fā)票和庫存管理系統(tǒng)的采購入庫單先要在采購管理系統(tǒng)中進(jìn)行采購結(jié)算，才能進(jìn)行后續(xù)的業(yè)務(wù)處理。采購結(jié)算的目的是為了確定該筆采購業(yè)務(wù)的采購成本，沒有采購成本，存貨核算系統(tǒng)就不能對采購入庫單做相應(yīng)會計核算。采購結(jié)算完成后，采購專用發(fā)票會傳遞到應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)行單據(jù)審核并生成記賬憑證，內(nèi)容如下：

借：在途物資

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款

采購入庫單會傳遞到存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，并生成記賬憑證。假設(shè)企業(yè)的材料核算采用實際成本法核算，生成的記賬憑證內(nèi)容如下：

借：原材料

貸：在途物資

企業(yè)支付貨款時，要在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中填制審核付款單，生成記賬憑證的內(nèi)容如下：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

通過上述的分析，我們看到一筆采購業(yè)務(wù)要在采購管理系統(tǒng)，庫存管理系統(tǒng)，存貨核算系統(tǒng)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)協(xié)調(diào)配合下才能完成。這幾個模塊之間的關(guān)系如圖1所示：

圖1　采購系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)和應(yīng)付款系統(tǒng)之間的關(guān)系

（2）銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)之間的關(guān)系

當(dāng)企業(yè)發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)時，首先在銷售系統(tǒng)填制審核發(fā)貨單，庫存管理系統(tǒng)會根據(jù)銷售發(fā)貨單自動生成一張銷售出庫單。庫存管理人員需要審核銷售出庫單，并驗單發(fā)貨。銷售系統(tǒng)參照銷售出庫單生成銷售專用發(fā)票。這時，產(chǎn)生了3張單據(jù)，這3張單據(jù)中，銷售發(fā)貨單是為了控制銷售業(yè)務(wù)的流程，并不需要做會計核算的處理。銷售專用發(fā)票是反映資金流的單據(jù)，銷售出庫單是用來反映物流的單據(jù)，后續(xù)的業(yè)務(wù)處理同樣要隨著單據(jù)的傳遞而做不同的會計處理。銷售專用發(fā)票會傳遞到應(yīng)收款管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)進(jìn)行審核制單，成的記賬憑證內(nèi)容如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

銷售出庫單會傳遞到存貨核算系統(tǒng)，在該系統(tǒng)進(jìn)行單據(jù)記賬并生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬憑證，內(nèi)容如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

如果企業(yè)收到了該筆銷售業(yè)務(wù)的貨款，則需要在應(yīng)收系統(tǒng)填制并審核收款單，并生成記賬憑證：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

通過上述分析，我們看到一筆銷售業(yè)務(wù)需要銷售管理系統(tǒng)，庫存管理系統(tǒng)，存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)的協(xié)同配合才能完成。這些模塊之間的關(guān)系如圖2所示。

圖2　銷售系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)和應(yīng)收款系統(tǒng)之間的關(guān)系

（3）采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)的關(guān)系

供應(yīng)鏈系統(tǒng)中最為復(fù)雜的關(guān)系應(yīng)該是一些特殊的采購和銷售業(yè)務(wù)。在普通采購和普通的銷售業(yè)務(wù)中，采購管理和銷售管理這兩個系統(tǒng)是不發(fā)生聯(lián)系的。如果發(fā)生一些特殊的采購和銷售業(yè)務(wù)，這兩個系統(tǒng)也會發(fā)生聯(lián)系。我們以銷售系統(tǒng)中特殊的直運銷售業(yè)務(wù)為例來說明。所謂直運銷售業(yè)務(wù)是指產(chǎn)品無需入庫，由供應(yīng)商直接將商品運送給企業(yè)的客戶，由購銷雙方分別和企業(yè)進(jìn)行核算，企業(yè)只賺取購銷差價。為了更加形象地說明，以一筆具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例：

這筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，首先在銷售管理系統(tǒng)填制并審核直運銷售訂單，在采購管理系統(tǒng)中填制直運采購訂單。在銷售管理系統(tǒng)中參照直運銷售訂單生成銷售專用發(fā)票，在采購管理系統(tǒng)中必須參照直運銷售發(fā)票生成直運采購發(fā)票，否則后續(xù)的業(yè)務(wù)就無法繼續(xù)處理。我們發(fā)現(xiàn)這筆業(yè)務(wù)只產(chǎn)生了2張反映資金流的單據(jù)，直運銷售發(fā)票和直運采購發(fā)票，并沒有生成反映物流的出入庫單據(jù)。所以這類業(yè)務(wù)不需要庫存管理系統(tǒng)的參與。接下來的業(yè)務(wù)處理同樣要隨著這2張發(fā)票的傳遞來進(jìn)行后續(xù)的會計核算的處理。銷售專用發(fā)票要傳遞到應(yīng)收款管理系統(tǒng)中審核制單，確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入。生成的記賬憑證內(nèi)容如下：

借：應(yīng)收賬款175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入150000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅25500

采購發(fā)票要傳遞到應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)行單據(jù)審核。和普通的采購業(yè)務(wù)不同，直運銷售業(yè)務(wù)的采購專用發(fā)票在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中只能審核單據(jù)而不能生成憑證。審核完畢后采購專用發(fā)票和銷售專用發(fā)票會一起傳遞到存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行直運銷售記賬，分別對采購發(fā)票和銷售發(fā)票進(jìn)行會計核算的處理。

根據(jù)直運采購發(fā)票生成記賬憑證，內(nèi)容如下：

借：庫存商品100 000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅17 000

貸：應(yīng)付賬款117 000

根據(jù)直運銷售發(fā)票生成記賬憑證的內(nèi)容如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本100 000

貸：庫存商品100 000

支付采購貨款時，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中填制審核付款單，生成記賬憑證的內(nèi)容如下：

借：應(yīng)付賬款117 000

貸：銀行存款117 000

收到銷售貨款時，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中填制審核收款單，并生成記賬憑證，內(nèi)容如下：

借：銀行存款175 500

貸：應(yīng)收賬款175 500

通過上述分析，我們看到直運銷售業(yè)務(wù)需要采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)，存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)的協(xié)同配合才能完成。這些模塊之間的關(guān)系如圖2所示。

X汽車銷售公司應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的差額為58500元，其中50 000元為該筆業(yè)務(wù)賺取的購銷差價，8 500元為應(yīng)該繳納的增值稅。因為這類業(yè)務(wù)直接將貨物發(fā)送給客戶，沒有驗收入庫的環(huán)節(jié)，因此沒有庫存管理系統(tǒng)的參與。

圖3　采購管理、銷售管理、應(yīng)收應(yīng)付款管理、存貨核算的關(guān)系

通過對供應(yīng)鏈系統(tǒng)各個模塊的功能及相互關(guān)系進(jìn)行深入全面的分析，才能明晰供應(yīng)鏈系統(tǒng)模塊之間的關(guān)系，在處理業(yè)務(wù)時才不會茫然，才能真正實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化處理，才會發(fā)揮供應(yīng)鏈系統(tǒng)的效用，真正實現(xiàn)ERP管理的核心思想，實現(xiàn)對供應(yīng)鏈的有效管理。

［1］王新玲，汪剛.會計信息系統(tǒng)實驗教程［M］.北京：清華大學(xué)出版社，2009.

［2］龔中華，何亮.金蝶ERP-K/3標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)教程［M］.北京：人民郵電出版社，2010

（責(zé)任編輯：文婷）.

F234.4

A

1003-3319（2016）03-0028-03

10.19469/j.cnki.1003-3319.2016.03.0028