范秀旺

一種新的資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)處理方法在用友ERP-V810環(huán)境的實(shí)現(xiàn)

范秀旺

對(duì)于如何處理新增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在U872環(huán)境下通常在固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)，這種方法是事后核算，無法反應(yīng)固定資產(chǎn)采購進(jìn)度與流程，導(dǎo)致固定資產(chǎn)采購方面管理不太規(guī)范，本文從采購貨物的視角，基于采購流程，處理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)。

采購固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；增值稅抵扣；采購資產(chǎn)；用友V8

固定資產(chǎn)采購管理雖然是固定資產(chǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，但卻常常容易被忽視。目前，固定資產(chǎn)采購方面管理不太規(guī)范，不同程度地存在著購置固定資產(chǎn)不規(guī)范的現(xiàn)象；固定資產(chǎn)采購存在申請(qǐng)不積極主動(dòng)，導(dǎo)致不經(jīng)采購管理部門審批，“先斬后奏”的采購行為。對(duì)固定資產(chǎn)采購管理過程中出現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人缺位、無法追究相關(guān)責(zé)任的狀況也時(shí)有發(fā)生。目前，大部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員通過新增固定資產(chǎn)卡片，生成固定資產(chǎn)采購憑證，然后自動(dòng)傳遞至總賬系統(tǒng)進(jìn)行審核記賬。該方法涉及模塊少，操作簡(jiǎn)便易行；但無法反應(yīng)固定資產(chǎn)采購流程，確定相關(guān)責(zé)任人，導(dǎo)致固定資產(chǎn)采購方面管理不太規(guī)范。因此，一種能夠清楚記錄采購流程的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理方法應(yīng)運(yùn)而生。

一、業(yè)務(wù)處理流程圖

固定資產(chǎn)采購作為一種特殊的物資采購，其業(yè)務(wù)處理可借鑒普通采購的業(yè)務(wù)處理操作，但有一些細(xì)微的差別，主要體現(xiàn)在采購固定資產(chǎn)卡片與憑證的處理。具體的業(yè)務(wù)流程如圖一：

圖一：普通采購業(yè)務(wù)流程圖

圖一：固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程圖

二、業(yè)務(wù)處理的具體操作

5日，從某機(jī)械制造有限公司購置一條包裝生產(chǎn)線，型號(hào)YHA_001，購買價(jià)格110000元（不含稅），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為18700元。我單位已用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。（注：購銷合同號(hào)：CG0001；增值稅發(fā)票號(hào)：01560002；轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼：1180003）

此方法，將固定資產(chǎn)購進(jìn)業(yè)務(wù)與企業(yè)供應(yīng)鏈管理相結(jié)合，其流程大致與普通采購業(yè)務(wù)一致，但亦存在一些細(xì)微的差別。除了要啟用總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)，還需要啟用采購管理、庫存管理和存貨核算、應(yīng)付款管理等其他子模塊。主要涉及的單據(jù)有：采購訂單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單、采購專用發(fā)票、付款報(bào)告書、銀行轉(zhuǎn)賬支票存根。業(yè)務(wù)操作步驟如下：

（1）固定資產(chǎn)采購訂單處理：采購員在“供應(yīng)鏈—采購管理—采購訂貨—采購訂單”中，新增一張采購訂單，把“業(yè)務(wù)類型”修改為“固定資產(chǎn)”，填制并審核一張單據(jù)號(hào)為CG0001的采購訂單。

（2）固定資產(chǎn)到貨及入庫處理：采購員在“供應(yīng)鏈—采購管理—采購到貨—到貨單”中，新增一張采購訂單，根據(jù)采購訂單生成并審核到貨單。庫管員在“供應(yīng)鏈—庫存管理—入庫業(yè)務(wù)—采購入庫單”，按到貨單自動(dòng)生成采購入庫單，補(bǔ)充入庫倉庫為“固定資產(chǎn)倉庫”，保存并審核該單據(jù)。

（3）錄入采購專用發(fā)票并進(jìn)行采購結(jié)算：采購員在“供應(yīng)鏈—采購管理—采購發(fā)票—專用采購發(fā)票”中，單擊增加，根據(jù)入庫單或者采購訂單拷貝訂單基本信息，修改發(fā)票號(hào)為：01560002，保存該發(fā)票。在發(fā)票的上方菜單欄單擊“現(xiàn)付”按鈕，打開采購現(xiàn)付窗口，輸入結(jié)算方式、原幣金額、結(jié)算票號(hào)，單擊“確定”完成該發(fā)票的現(xiàn)付處理。

（4）生成固定資產(chǎn)卡片處理：會(huì)計(jì)員在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—固定資產(chǎn)—卡片—采購資產(chǎn)”打開“未轉(zhuǎn)采購固定資產(chǎn)訂單列表”，選擇未轉(zhuǎn)資產(chǎn)“包裝生產(chǎn)線”，單擊“增加”，在“采購資產(chǎn)分配設(shè)置”窗口完善資產(chǎn)類別、使用部門、使用狀況等信息，單擊“保存”，完成固定資產(chǎn)卡片錄入。

（5）應(yīng)付單據(jù)審核與固定資產(chǎn)制單處理：財(cái)務(wù)經(jīng)理在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—應(yīng)付款管理—應(yīng)付單據(jù)處理—應(yīng)付單據(jù)審核”審核固定資產(chǎn)采購付款單據(jù)信息。會(huì)計(jì)員在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—應(yīng)付款管理—制單處理”生成采購固定資產(chǎn)憑證。

三、該業(yè)務(wù)處理方法應(yīng)注意的問題

（1）注意單據(jù)的業(yè)務(wù)類型：采購訂單的業(yè)務(wù)類型分為普通采購、受托代銷、固定資產(chǎn)采購。不同的采購業(yè)務(wù)類型將導(dǎo)致不同的業(yè)務(wù)處理流程與方法。固定資產(chǎn)采購類型的業(yè)務(wù)流程與普通采購業(yè)務(wù)流程相比，有兩個(gè)方面的差別。一方面固定資產(chǎn)采購到貨后不需要像普通采購那樣生成一張采購入庫憑證。另外一方面固定資產(chǎn)卡片不需手工增加將由采購訂單傳遞生成。

（2）固定資產(chǎn)卡片增加方式：本方法根據(jù)采購訂單生成固定資產(chǎn)卡片，完善資產(chǎn)類別、使用部門、使用狀況等信息即可。

（3）采購資產(chǎn)制單處理：固定資產(chǎn)憑證根據(jù)采購發(fā)票而不是固定資產(chǎn)卡片生成，生成憑證來源于應(yīng)付系統(tǒng)而非固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。

（4）采購結(jié)算處理：采購固定資產(chǎn)不需要生成采購入庫憑證，因此固定資產(chǎn)采購結(jié)算與一般貨物采購結(jié)算不同，不需要將采購發(fā)票與入庫單一一配比結(jié)算，只需在采購發(fā)票上點(diǎn)擊“結(jié)算”按鈕，完成結(jié)算即可。

（5）涉稅處理：因?yàn)橛糜裊872系統(tǒng)設(shè)置了嚴(yán)格的內(nèi)部勾稽關(guān)系平衡檢驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員如果根據(jù)固定資產(chǎn)卡片直接執(zhí)行“立即制單”功能，自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)憑證不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不能修改。必須在“批量制單”窗口中彈出的會(huì)計(jì)憑證人為的增加借方分錄“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，使得會(huì)計(jì)人員存在擅自人為修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的嫌疑，不符合會(huì)計(jì)信息化的要求。而在用友V810系統(tǒng)下，通過應(yīng)付款系統(tǒng)審核采購專用發(fā)票，根據(jù)采購固定資產(chǎn)專用（普通）增值稅發(fā)票生產(chǎn)帶有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄的會(huì)計(jì)憑證。不需要修改系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證，不影響系統(tǒng)的內(nèi)部勾稽關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。

［1］張莉莉.企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)訓(xùn)教程［M］.清華大學(xué)出版社，2013（07）.

（作者單位：長(zhǎng)沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術(shù)學(xué)院）