陳琳 張磊

摘要：在適應國家財政體制改革新形勢、新要求的基礎(chǔ)上，以科學化、規(guī)范化、信息化為基本方向，通過網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務是財政資金管理的必然趨勢。本文旨在研究利用網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務的必要性，在此基礎(chǔ)上提出合理化建議。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)上銀行；財政授權(quán)支付；動態(tài)監(jiān)督

一、利用網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務的必要性

為貫徹中央關(guān)于財政體制改革新要求，充分考慮了當前財政國庫改革方向和財政資金管理工作的現(xiàn)狀，毋庸置疑，利用網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務成為必然趨勢。開通財政授權(quán)支付業(yè)務網(wǎng)銀功能將改變傳統(tǒng)付款業(yè)務，通過網(wǎng)上銀行足不出戶便可實現(xiàn)備用金借款、費用報銷、批量代發(fā)工資等業(yè)務。網(wǎng)上銀行借助互聯(lián)網(wǎng)不間斷運行、信息傳遞快捷的優(yōu)勢，為財政授權(quán)支付業(yè)務用戶提供實時快捷的現(xiàn)代化服務。

（一）網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務提高了資金支付效率和用款的及時性

2016年起財政撥款的每一筆借款都要求按批準預算落實到具體項目和費用科目，按照傳統(tǒng)方式付款，一項業(yè)務需要開具幾張、甚至十幾張的支票或者電匯單，網(wǎng)上銀行的開通成功解決了財政授權(quán)支付業(yè)務辦理手續(xù)繁多、耗時費力的問題。網(wǎng)上銀行受理時間遠遠大于銀行柜面辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務營業(yè)時間，足不出戶即可完成授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務，有效避免單位來回奔波現(xiàn)象。網(wǎng)上銀行的開通成功解決了財政授權(quán)支付業(yè)務辦理時間、地點受限的問題，提高資金支付的效率和用款的及時性。

（二）網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務提高預算分析和財務管理水平

網(wǎng)上銀行提供了強大的查詢功能和對賬操作，財務人員可以更為直觀、便利的隨時上網(wǎng)查詢具體分類下的額度到賬、使用等情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決額度支付出現(xiàn)的問題；可隨時查詢對賬單，利用賬單內(nèi)容詳盡的特點，做到時時對，日日對，及時準確地掌握單位賬戶的資金變動情況。網(wǎng)上銀行的開通有利于單位及時通過上網(wǎng)查詢額度和支付等信息，科學、合理地安排和使用財政資金，提高預算分析和財務管理水平。

（三）網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務降低財務風險

近幾年國家審計中發(fā)現(xiàn)大量財政資金有關(guān)的問題，通過大量支付工作由網(wǎng)上銀行完成，減少了人工干預。網(wǎng)銀客戶端用戶管理有嚴格的操作級別和業(yè)務權(quán)限管理，與崗位、職務設(shè)置結(jié)合，有利于明確業(yè)務分工，一定程度上降低了故意違規(guī)的風險。此外現(xiàn)在公務卡的使用已經(jīng)全面普及，差旅費、會議費、招待費、購買物品等日常公務支出基本都使用公務卡結(jié)算，依照傳統(tǒng)方式還款須打印公務卡還款單后去銀行柜面辦理，網(wǎng)上銀行的開通可及時、快捷的辦理還款業(yè)務，減少公務卡逾期還款的風險。

二、推進利用網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務的建議

（一）建立規(guī)范相關(guān)的法律制度

為全面推行網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付工作的開展，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務的有序發(fā)展，有效防范風險，應建立規(guī)范相關(guān)的法律制度。出臺相應的規(guī)章制度，允許單位通過網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務，用制度來規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務的工作內(nèi)容和流程，對網(wǎng)上銀行運行過程業(yè)務權(quán)限分工情況、網(wǎng)上銀行支付業(yè)務流程、網(wǎng)上銀行業(yè)務安全管理細則、違規(guī)責任及處罰等內(nèi)容做出統(tǒng)一的規(guī)定和要求，是當前完善網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務的首要任務。

（二）加強網(wǎng)上銀行的后臺安全技術(shù)保障

目前中央財政授權(quán)支付代理銀行已對財政零余額賬戶網(wǎng)上銀行向財政預算單位提供了零余額賬戶管理、授權(quán)支付額度查詢、中央財政公務卡、當日交易明細查詢等服務項目。財政部門應結(jié)合財政授權(quán)支付業(yè)務的自身特點和各行業(yè)的需求，與銀行配合做出相應的技術(shù)開發(fā)。網(wǎng)上銀行的開通是要提升財政資金的安全性，因而在全面審視現(xiàn)有的技術(shù)條件和環(huán)境下，還應查漏補缺，著重加強后臺安全保障水平，讓信息安全基礎(chǔ)更牢固是工作的重中之重。以信息安全等級保護制度為基礎(chǔ)，建立專業(yè)機構(gòu)業(yè)務風險評估和信息系統(tǒng)安全測評機制，夯實基礎(chǔ)安全環(huán)境，最大限度消除安全隱患，為網(wǎng)上銀行的后臺安全提供強而有力的保障。

（三）提高辦理相關(guān)業(yè)務人員素質(zhì)

網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務是一種新的管理方式，在實施過程中如何轉(zhuǎn)變辦理業(yè)務相關(guān)人員的管理理念，提高相關(guān)人員素質(zhì)是工作開展重點。需要我們不斷學習，深入思考。將業(yè)務精、責任心強、素質(zhì)好的人員充實到網(wǎng)上銀行業(yè)務的關(guān)鍵崗位，加強培訓、培養(yǎng)，充分發(fā)揮其在網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務過程中的重要作用。同時在財政預算單位中積極開展網(wǎng)上銀行業(yè)務知識培訓，使得單位的工作人員改變管理理念，意識到網(wǎng)上銀行開展的重要性，在具體的工作中樹立“全位通力協(xié)作進行管理”的思想，使得業(yè)務人員加強與銀行、財政部門之間的交流，使得資金的使用更加符合實際需要。

（四）加強財政國庫動態(tài)監(jiān)督

利用網(wǎng)上銀行辦理財政授權(quán)支付業(yè)務，全業(yè)務流程實現(xiàn)了電子化，取消了銀行柜臺人員對業(yè)務審核把關(guān)環(huán)節(jié)，一定程度上增加了支付的風險。建立實時的、動態(tài)的、智能化的監(jiān)督體系是保障財政資金安全的必要手段。財政部門與銀行積極溝通配合，建立起一個財政國庫動態(tài)監(jiān)測平臺，實時跟蹤預算單位每筆支付業(yè)務交易狀態(tài)，了解和掌握預算單位在網(wǎng)上支付過程中的違規(guī)支付情況，通過動態(tài)監(jiān)督，及時定位支付電子化各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，做到提前預警，確保網(wǎng)上銀行支付業(yè)務的穩(wěn)定可靠運行，有效的改進和完善財政授權(quán)支付網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。

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[2]耿建新，胡鈺.網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對企業(yè)會計工作的影響研究[J].中國內(nèi)部審計，2014（04）.

（作者單位：陳琳 中國地質(zhì)調(diào)查局天津地質(zhì)調(diào)查中心；張磊 天津大學建筑設(shè)計研究院）