李曉明

摘要：會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是提升財務(wù)管理水平的重要保障。進賢縣公司深刻認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，把會計基礎(chǔ)工作與深入開展“三集五大”工作等結(jié)合起來，采取有效措施，積極完善財務(wù)制度、會計基礎(chǔ)、財會隊伍建設(shè)三個層面工作，逐步推進財務(wù)基礎(chǔ)工作管理水平邁上新臺階，有效提升財務(wù)經(jīng)營管理水平。同時，公司通過開展會計基礎(chǔ)工作管理創(chuàng)優(yōu)活動，彌補管理短板，強化管控措施，規(guī)范經(jīng)營管理，全面提高依法治企水平。

關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ)管理；財務(wù)工作水平

一、主要工作做法

（一）以制度建設(shè)為先導(dǎo)，強化內(nèi)控流程管理

一是結(jié)合財務(wù)會計基礎(chǔ)工作完善財務(wù)制度。近3年，進賢縣公司結(jié)合財務(wù)集約化實施加強會計基礎(chǔ)管理工作，全面推行財務(wù)管理“六統(tǒng)一”。按照國網(wǎng)公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范信息化條件下會計的賬、證、表以及信息披露、會計檔案等管理要求；并根據(jù)國家電網(wǎng)公司及省公司的要求并結(jié)合工作實際對原有的財務(wù)管理制度修訂了《會計檔案管理制度》、《財務(wù)印鑒管理制度》、《電子支付密鑰管理制度》、《發(fā)票管理制度》。

二是結(jié)合財務(wù)集約化對關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進行規(guī)范。對在ERP系統(tǒng)中與財務(wù)相關(guān)聯(lián)的檢修、營銷、物資、人資、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作流程進行了規(guī)范，對不相容崗位進行分離，并明確了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)涉及部門的工作職責(zé)。

三是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付風(fēng)險控制。公司各部門嚴格執(zhí)行月度現(xiàn)金流的預(yù)測、上報，強化了資金使用的預(yù)算和提高資金使用效益，資金支付從資金支付申請、審核、審批、支付形成了閉環(huán)管理，管理流程更趨合理，進一步加強了對資金管控，規(guī)避了資金支付管理風(fēng)險。

（二）以診斷稽核為方法，促進會計基礎(chǔ)提升

一是定期開展財務(wù)診斷與分析。定期開展財務(wù)診斷與分析，深入經(jīng)營管理流程的各個方面，查找會計基礎(chǔ)工作薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題開展診斷分析，提出切實可行的解決方案，從而規(guī)范日常經(jīng)營管理行為，完善企業(yè)內(nèi)部控制，全面規(guī)范財務(wù)經(jīng)營的工作。

二是強化財務(wù)稽核和檢查工作。充分利用財務(wù)管控系統(tǒng)的在線稽核功能，通過梳理、完善業(yè)務(wù)管理流程，建立健全各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理程序，強化財務(wù)部門對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核及處理，開展財務(wù)稽核在線監(jiān)督，建立內(nèi)控評價手冊，開展內(nèi)控評價，強化風(fēng)險常態(tài)化、日常化管理，實現(xiàn)內(nèi)控從建設(shè)、創(chuàng)新到再生的閉環(huán)管理。根據(jù)財務(wù)管理的關(guān)鍵風(fēng)險點及管理層關(guān)注的重點，制定相應(yīng)的稽核規(guī)則庫，開展日常在線稽核工作，及時糾正日常會計基礎(chǔ)工作差錯。

三是建立會計基礎(chǔ)自查機制。從2011開始，每年在上半年組織開展會計基礎(chǔ)自查工作。通過自查，查找出會計基礎(chǔ)方面存在不符合規(guī)范要求的問題。針對存在的問題，公司財務(wù)人員結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求，并與關(guān)聯(lián)部門協(xié)作，逐項進行整改，確保符合規(guī)范。

（三）以專業(yè)培訓(xùn)為抓手，提升財務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)

一是對新進的財務(wù)人員開展有計劃的會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而更好地促進會計基礎(chǔ)工作。 二是加強非財務(wù)人員培訓(xùn)，增強全員依法治企意識。針對公司歷年依法治企檢查反饋大部分存在主要問題是由于非財務(wù)經(jīng)辦人員不熟悉相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對具體經(jīng)辦流程不熟引發(fā)，著重從非財務(wù)人員依法治企知識培訓(xùn)上下手，分期組織中層管理人員、供電所長、核算員等，對現(xiàn)行的財經(jīng)法律法規(guī)、會計核算基礎(chǔ)知識、業(yè)務(wù)規(guī)范工作流程進行講解，并列舉公司系統(tǒng)依法治企過程出現(xiàn)的典型案例，從而增強公司全員的依法治企意識，為公司依法治企和規(guī)范化管理更進一步提供基礎(chǔ)。

二、主要成效

（一）財務(wù)制度執(zhí)行更加有效

一是財務(wù)制度更加健全完善。通過完善財務(wù)制度，使得公司財務(wù)工作有規(guī)可依，有章可循，為財務(wù)集約化和會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實施提供了制度保障。

二是會計崗位設(shè)置更加規(guī)范。通過規(guī)范財務(wù)各崗位設(shè)置，明晰崗位職責(zé)，為財務(wù)工作規(guī)范化運作提供了組織保障和人員保障。

三是內(nèi)控執(zhí)行更加有效。實現(xiàn)營銷應(yīng)收實收、物資采購訂單與收發(fā)貨、檢修運維項目工單與財務(wù)成本核算、基建項目工單與工程轉(zhuǎn)資、人資應(yīng)付職工薪酬等各類業(yè)務(wù)信息與會計核算信息的實時銜接。使縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性得到了極大地提升，并促使各部門相互之間的配合更加高效和順暢，增加了各業(yè)務(wù)部門之間橫向融合度，提高了工作效率和效果。

（二）會計基礎(chǔ)工作更加規(guī)范

一是會計報銷附件更加規(guī)范。通過開展會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)建設(shè)，強化財務(wù)報銷審核，嚴格執(zhí)行國網(wǎng)、省市公司財務(wù)報銷管理有效規(guī)定，使得縣公司會計報銷附件更加規(guī)范。

二是會計核算更加準(zhǔn)確。通過開展會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)活動，開展員工業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，強化報銷憑證審核管理，規(guī)范會計核算流程，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，梳理內(nèi)外部審計檢查意見，對存在的問題積極整改，大大提高了各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的合理性、合規(guī)性和規(guī)范性，使其能夠客觀真實地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三是前端業(yè)務(wù)處理更加融合。通過開展會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)活動，增加了財務(wù)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的掌控力度，經(jīng)營風(fēng)險防控能力得到提升。通過規(guī)范前端業(yè)務(wù)處理，使得業(yè)務(wù)部門按照財務(wù)管理規(guī)定辦事，并利用信息系統(tǒng)集成互聯(lián)控制前端業(yè)務(wù)信息質(zhì)量，實現(xiàn)了財務(wù)控制關(guān)口前移，有效堵塞財務(wù)管理漏洞，切實消除經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)。

（三）依法治企水平得到提升

通過對依法治企重點領(lǐng)域進行工作流程的財務(wù)規(guī)范化工作，加強了對經(jīng)營活動的管控力度，減少了員工違規(guī)違紀現(xiàn)象，減少了經(jīng)營風(fēng)險，使得企業(yè)能夠健康有序地可持續(xù)發(fā)展，提升了依法治企管理水平。

（四）財務(wù)工作質(zhì)量得到提升

通過開展會計基礎(chǔ)管理創(chuàng)優(yōu)工作，推進財務(wù)集約化深化應(yīng)用，公司以統(tǒng)一的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)為依托，實現(xiàn)證、賬、表的關(guān)聯(lián)一致；實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確一致；以SAP系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理為基礎(chǔ)進行財務(wù)核算，促進業(yè)務(wù)的高度集成和橫向融合，實現(xiàn)了月度財務(wù)報表“一鍵式”生成。

一是資金集中管理方面：銀行賬戶資金歸集率從2009年的80%提高到現(xiàn)在的99.8%，提升19.8個百分點；有效減少了資金的流通環(huán)節(jié)，避免了因資金分布分散而潛在的風(fēng)險，實現(xiàn)資金及銀行賬戶的可控、在控。

二是會計集中核算方面：由集約前的“賬務(wù)分散、科目各異、手工制證、手工編表”到集約后的“賬務(wù)集中、科目統(tǒng)一、財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同”，財務(wù)與營銷、職工薪酬、項目管理、設(shè)備管理、物資管理、重點低值易耗品管理建立了高度集成和橫向融合，從2013年開始業(yè)務(wù)憑證集成率為100%，實現(xiàn)了報表“一鍵式”生成。經(jīng)過會計基礎(chǔ)創(chuàng)優(yōu)工作，合并抵銷業(yè)務(wù)憑證處理合規(guī)性、協(xié)同賬務(wù)處理準(zhǔn)確率、系統(tǒng)內(nèi)跨數(shù)據(jù)中心集團對賬規(guī)范率、集團內(nèi)單位對賬規(guī)范率均達100%。

三是財務(wù)預(yù)算管理方面：在深化財務(wù)成本預(yù)算管控方面，以年度財務(wù)預(yù)算為龍頭，全力推行項目儲備制度，對營銷、大修、基建等專業(yè)項目進行預(yù)算統(tǒng)籌，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算有機融合。開展預(yù)算執(zhí)行過程控制，重點對業(yè)務(wù)招待費、會議費、公務(wù)車輛成本核算、差旅費等預(yù)算執(zhí)行情況進行專項考核。在縣公司開展供電所標(biāo)準(zhǔn)成本體系應(yīng)用，全面實施縣公司預(yù)算垂直管理。

三、下一步工作思路

（一）定期開展會計基礎(chǔ)自查，不斷提升工作水平

將繼續(xù)開展會計基礎(chǔ)年度檢查專項工作，結(jié)合國網(wǎng)、省公司的要求，查找會計基礎(chǔ)工作薄弱點，抓好工作整改，督促會計日常工作質(zhì)量的提升；挖掘公司會計基礎(chǔ)工作亮點，進一步提升會計基礎(chǔ)工作水平。

（二）繼續(xù)加強會計人員培訓(xùn)，打造優(yōu)秀人才隊伍

財務(wù)會計基礎(chǔ)工作要創(chuàng)優(yōu)，離不開“人力資源”因素。下一步將加強對財務(wù)人員會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是結(jié)合財務(wù)集約化及ERP系統(tǒng)操作、內(nèi)部控制體系建設(shè)、財務(wù)人員資質(zhì)認證進行培訓(xùn)，提升財務(wù)人員素質(zhì)，從而促進會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)一流。

（三）健全預(yù)算管理機制，提升依法治企水平

下一步將努力增強預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力，分項測算費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制非生產(chǎn)性支出，規(guī)范公務(wù)接待、會議管理、車輛使用、辦公用品管理，建立其他可控成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化流程，努力提高月度現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確率；進一步完善資金支付手續(xù)，規(guī)范會計核算及會計基礎(chǔ)工作，切實提高依法從嚴治企水平，規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險。

通過深入開展會計基礎(chǔ)創(chuàng)一流實踐工作，進賢縣供電公司進一步促進了財務(wù)集約化工作，完善了企業(yè)內(nèi)部控制流程，規(guī)范了財務(wù)管理工作流程，提高了財務(wù)會計工作質(zhì)量，財務(wù)集約化、精益化、規(guī)范化管理水平得到不斷提高。進賢縣公司將進一步拓展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)集約化管理廣度和深度，深化財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同運作，提升精益化管理水平，實現(xiàn)公司經(jīng)營效率和效益的持續(xù)提升。

（作者單位：國網(wǎng)江西進賢縣供電有限責(zé)任公司）