曹蘭蘭

【摘要】近些年來，隨著對外政治、經(jīng)濟、文化交流日益頻繁，需要一批高端商務(wù)型酒店來承擔(dān)集商務(wù)洽談、宴會、展覽、政務(wù)接待等大型活動的功能。而酒店的籌建常會發(fā)生資金短缺現(xiàn)象，因此，就需要選擇合理方式進(jìn)行融資。本文主要對酒店行業(yè)融資過程中相關(guān)財務(wù)管理問題進(jìn)行分析和探討。

【關(guān)鍵詞】酒店 融資 財務(wù)管理

融資問題一直以來困擾著中小企業(yè)的發(fā)展。雖然我國政府出臺了相關(guān)鼓勵政策與積極措施處理融資問題，可是產(chǎn)生的實際效果卻不是很理想。酒店作為集住宿與餐飲為一體的現(xiàn)代化商業(yè)服務(wù)行業(yè)，隨著經(jīng)濟的全球化，使酒店企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更為復(fù)雜與多變。在國際競爭激勵的作用下，酒店要想具備充足的資金，就一定要做好酒店融資財管理。

一、資金需求分析

購買或租賃資金：先要明確酒店產(chǎn)權(quán)，是自購是租賃？自購就要預(yù)測購買成本，租賃又分融資租賃還是經(jīng)營租賃，兩者產(chǎn)權(quán)不同。

裝修資金：根據(jù)工程項目概算，預(yù)計該項目裝修資金，如：總投資多少。其中含：工程材料費用，工程人工費用，建設(shè)期利息，鋪底流動資金和必要的中介咨詢費用等。

二、資金籌措分析

（一）資金籌集的概念及分類

資金籌集是指企業(yè)通過不同渠道，采取各種方式，按照一定程序，籌措企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的財務(wù)活動。資金是企業(yè)籌辦和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)活動的起點。資金籌集管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。

權(quán)益籌資是指企業(yè)籌集權(quán)益資金的財務(wù)活動。權(quán)益資金是企業(yè)投資者的投資及其增值中留存企業(yè)的部分，是投資者在企業(yè)中享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任的依據(jù)，在企業(yè)賬面上體現(xiàn)為權(quán)益資本，生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金來源。

債務(wù)籌資是指企業(yè)籌集債務(wù)資金的財務(wù)活動。債務(wù)資金是企業(yè)債權(quán)人向企業(yè)提供的借款、商業(yè)信用等，企業(yè)須在一定期限內(nèi)歸還，往往還需支付利息。按照籌資方式不同，可分為借款籌資、商業(yè)信用籌資、發(fā)行債券籌資、融資租賃籌資等。

（二）資金籌集的原則

合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。

三、償債分析和測算

由于負(fù)債總是要還本付息的，所以無論是向銀行借款還是公司內(nèi)部集資，均要作好償債分析和現(xiàn)金流量測算，若不能按期向銀行還本付息，會嚴(yán)重影響企業(yè)在銀行的信用評級，這就要利用一些科學(xué)指標(biāo)來計算。如：利息備付率=EBIT/應(yīng)付利息額，償債備付率=（息稅折舊攤銷前利潤-所得稅）/應(yīng)還本付息額。

因此財務(wù)人員在融資過程中務(wù)必將此類計算指標(biāo)匯報給公司領(lǐng)導(dǎo)層，以供領(lǐng)導(dǎo)參謀決策。

四、確定好擔(dān)保形式

對外擔(dān)保，指企業(yè)為其他單位或者個人在借貸、買賣等經(jīng)濟活動形成的債務(wù)清償、合同履約等義務(wù)，向債權(quán)人提供擔(dān)保的行為。它是企業(yè)擴大融資規(guī)模、結(jié)成戰(zhàn)略同盟的重要手段。依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，擔(dān)保分為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種形式。但是，企業(yè)對外擔(dān)保一般采取以下三種形式：

一是保證，即保證人（企業(yè)）和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。

二是抵押，即抵押人（企業(yè)）將某項財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，但不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

三是質(zhì)押，包括動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。質(zhì)押是質(zhì)押人將其擁有所有權(quán)的財產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，作為債權(quán)的擔(dān)保；債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)或權(quán)利折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償。

五、融資工作保障措施

（一）組織保障

酒店項目一般耗資巨大，投資方應(yīng)設(shè)立專項小組，落實融資小組負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人，小組負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)該項工作的協(xié)調(diào)指揮，經(jīng)辦人主要負(fù)責(zé)準(zhǔn)備銀行審查所需的一切相關(guān)資料。小組負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人都必須對該項目的基本情況，貸款主體基本情況進(jìn)行全面撐握甚至爛熟于心，以備銀行業(yè)務(wù)部門和審查部門隨時咨詢了解項目情況，加強與銀行的溝通和交流。還應(yīng)加強與公司各職能部門的協(xié)調(diào)與配合，整個融資工作其實不光是財務(wù)部這一個部門就能獨立完成的，它需要各個職能部門的通力協(xié)作與配合。整個工作小組人員均需按董事會決議執(zhí)行項目工作。

（二）經(jīng)費保障

當(dāng)今信息時代，各行各業(yè)競爭都十分激烈，談判如此重大的項目難免會花費一些費用，如一定的公關(guān)費用、出差考察調(diào)研的差旅費用、向行業(yè)部門的咨詢費用、必須的日常辦公費用等，所以，要做好此項工作，必先做好此項工作的事前資金保障，可謂兵馬未動糧草先行。具體額度應(yīng)由財務(wù)人員做好相關(guān)預(yù)算，報各級領(lǐng)導(dǎo)研究審批，要做到不鋪張不浪費，把有限的資金都用到刀刃兒上。待項目完工后可做對此做一些預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核。

（三）制度保障

做任何事情，都要先立制度，所謂沒有規(guī)矩就不成方圓，融資工作，也應(yīng)制訂一些相關(guān)制度，具體如下：

（1）項目立項審批制度：項目投資，必須先進(jìn)行立項審批，沒有經(jīng)主管部門的批準(zhǔn)，不能進(jìn)行開工建設(shè)，也就談不上融資環(huán)節(jié)。立項審批需首先上公司董事會研究決議，董事會決議應(yīng)符合公司章程的規(guī)定，之后根據(jù)決議專題報相關(guān)行政部門審批，獲得審批后便開工建設(shè)。

（2）合同審批制度：從目前行業(yè)現(xiàn)狀來看，大部分銀行的相關(guān)借款合同，抵押擔(dān)保合同都是格式合同，為降低合同風(fēng)險，所有經(jīng)濟合同（如借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同）都需經(jīng)專業(yè)律師審閱后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，盡量避免合同陷入法律漏洞。

（3）紀(jì)律保障制度：工作小組人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度，維護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，未經(jīng)允許，不得對外隨意透露該項融資工作的相關(guān)事宜，必要時可以要求與公司簽訂保密協(xié)議。

終上所述，一個大型酒店的建成，融資成功非常重要，工作中每一個細(xì)節(jié)都有可能決定事情的成敗，故在平時的具體工作中一定要勤思考，多分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。