文/陳妙雪

關(guān)于企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

文/陳妙雪

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必不可免的要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)，通過(guò)這樣的方式來(lái)促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。本研究主要分析了現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中出現(xiàn)的問(wèn)題，然后再針對(duì)這些問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方法。

企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理過(guò)程中具有十分重要的作用，它能夠幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保持企業(yè)財(cái)務(wù)的完整性，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益［1］。除此之外，企業(yè)內(nèi)控管理能夠在很大程度上提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，促使企業(yè)能夠做出更加科學(xué)的決策，使其能夠更好的應(yīng)對(duì)多變的外部市場(chǎng)環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的收入與支出情況，能夠促使企業(yè)財(cái)務(wù)更加完整，有利于企業(yè)實(shí)行新的政策，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)［2］。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，這在很大程度上給企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理帶來(lái)了壓力，企業(yè)需要面對(duì)更大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想能夠長(zhǎng)久的發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視度。要在分析現(xiàn)有問(wèn)題的基礎(chǔ)上，再提出針對(duì)性的解決策略，以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)的高效、穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而獲取更大的企業(yè)效益。

一、問(wèn)題分析

（一）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒有樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)情況。其次，多數(shù)企業(yè)沒有具體落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，很難確保企業(yè)能夠獲得最大的效益。在這種情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且將財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制具體落實(shí)，做到防患于未然，降低由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失［3］。

（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有多變性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可能由外部因素造成的，企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境是變化莫測(cè)的，在發(fā)展的過(guò)程中可能會(huì)遇到金融危機(jī)、貨幣貶值以及物價(jià)上漲等情況，這些外部因素都是不可控的，并且會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響，可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然影響企業(yè)發(fā)展的外部因素具有不可控性，但是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要充分考慮外部環(huán)境可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏規(guī)范的管理制度

通常情況下，企業(yè)會(huì)將發(fā)展的主要目的放在追求經(jīng)濟(jì)利益最大化上，這就很容易造成企業(yè)內(nèi)部控制制度不規(guī)范現(xiàn)象的出現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行的情況下，企業(yè)組織架構(gòu)必定也處于一種混亂的狀態(tài)，也只是在形式上對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制。相關(guān)管理人員沒有正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，沒有建立起規(guī)范化的獎(jiǎng)懲制度以及相關(guān)的基本制度，并且制度不具效力。以上種種因素都會(huì)使得難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，因此存在許多潛在風(fēng)險(xiǎn)［4］。

（四）缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督

雖然部分企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在制度實(shí)行過(guò)程中，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督制度來(lái)監(jiān)督制度的執(zhí)行，這就在很大程度上阻礙了制度的落實(shí)，并且增加了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，還有部分企業(yè)在內(nèi)部控制制度之中列出了詳細(xì)的條文，但是因?yàn)楸O(jiān)督制度的缺失，并沒有形成一種統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，進(jìn)而會(huì)影響監(jiān)督的效果。

二、防范措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制

在面對(duì)企業(yè)外部環(huán)境多變的情況下，企業(yè)要構(gòu)建起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，并且完善財(cái)務(wù)管理制度，不斷更新財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)，使其更具高效性。除此之外，還要不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠有效運(yùn)行。同時(shí)，應(yīng)大力加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)難以適應(yīng)外部環(huán)境的現(xiàn)象，做到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境獨(dú)立于企業(yè)內(nèi)部控制，因此具有極強(qiáng)的不可控性，但是這并不表示在面對(duì)外部環(huán)境變化時(shí)企業(yè)只能選擇坐以待斃。為了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該不斷更新觀念，做到與時(shí)俱進(jìn)，要充分認(rèn)識(shí)到進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制與進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。除此之外，還要建立起一套科學(xué)可行的管理與考核制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理與監(jiān)督。另外，企業(yè)要完善ERP系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流等資源的一體化管理、配置和使用，為內(nèi)部控制提供了有效手段。企業(yè)要加強(qiáng)ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)的集成，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，同時(shí)加強(qiáng)權(quán)責(zé)分工，防范在銷售、收款、數(shù)據(jù)錄入等環(huán)節(jié)發(fā)生舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)要對(duì)外部環(huán)境的變化規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，并且展望其發(fā)展趨勢(shì)，制定出符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的管理策略，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)外部環(huán)境的應(yīng)變能力。

（二）建立健全具有特色的企業(yè)內(nèi)部管理體系

多數(shù)企業(yè)沒有制定專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范考核制度，并且缺乏科學(xué)的工作部門，內(nèi)部管理主要由財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員不僅需要執(zhí)行內(nèi)部管理的相關(guān)制度，而且需要對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)估，這就在很大程度上增加了管理的風(fēng)險(xiǎn)性，影響企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。為了確保內(nèi)部控制的實(shí)行與監(jiān)督的有效性，應(yīng)該由第三方對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估與檢查，有效保障內(nèi)部控制檢查工作與評(píng)價(jià)工作的客觀性，提升企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督與信息溝通

首先，企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，要將多個(gè)部門的監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來(lái)，確保風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性與真實(shí)性；其次，應(yīng)有效監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)的相關(guān)環(huán)節(jié)與結(jié)果，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)適當(dāng)調(diào)整具體的操作方法與流程；最后在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范的同時(shí)，要大力加強(qiáng)信息溝通，確保內(nèi)部信息交流的實(shí)時(shí)性。在控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要保障信息傳遞渠道的暢通性，及時(shí)向企業(yè)決策部門與管理部門傳遞風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等重要信息，使其能夠快速做出反應(yīng)。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，這就進(jìn)一步說(shuō)明了進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，首先要從企業(yè)財(cái)產(chǎn)與企業(yè)會(huì)計(jì)工作這兩大方面著手。企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行投資與融資的過(guò)程中，因操作不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈意外斷裂風(fēng)險(xiǎn)以及資金保管風(fēng)險(xiǎn)等。所以在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)必須大力管控投資、資金回收以及融資等具體環(huán)節(jié)，并且在整個(gè)資金處理過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，再根據(jù)評(píng)估的結(jié)果做出有利于企業(yè)發(fā)展的科學(xué)決策；企業(yè)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)包括涉稅處理不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)規(guī)章帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因此在會(huì)計(jì)工作中，要從會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)人員這兩方面來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行大力審查，并大力培養(yǎng)相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)，使其能夠獲得發(fā)展，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)。

（五）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。因此財(cái)務(wù)管理人員要樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，在財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理上要做到防患于未然，最大程度上減少企業(yè)損失。企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員要學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)制度，不斷提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，將學(xué)習(xí)渠道不斷拓寬［5］。企業(yè)也要為財(cái)務(wù)管理人員提供學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)之間的相互交流與溝通，建立起一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上依舊存在著多種多樣的問(wèn)題。因此企業(yè)應(yīng)該大力增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，以此來(lái)增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)內(nèi)控管理。企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的管理，建立健全相關(guān)管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督與信息溝通，并且要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，通過(guò)這一系列的方法來(lái)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使其能夠更好更快發(fā)展。

［1］李煒錚.初探國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思路構(gòu)建［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015，11（06）：251.

［2］李成蕾.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系問(wèn)題的研究［J］.人力資源管理，2015，10（07）：79.

［3］耿慧敏，馬瑩梟.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析［J］.品牌（下半月），2015，11（09）：252.

［4］王洪麗.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系問(wèn)題的研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014，02（23）：240-242.

［5］李建英.淺議現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2015，24（11）：204.

（作者單位：浙江奧通汽車有限公司 湖州奧通汽車有限公司）

上接（第47頁(yè)）EKP系統(tǒng)，客戶關(guān)系管理系統(tǒng)即CRM系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)的流程集成。

（三）把財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作做精做細(xì)

電信企業(yè)要更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，就必須要把財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作做精做細(xì)，電信企業(yè)要形成事前參與、事中控制、事后監(jiān)督的全程動(dòng)態(tài)管理體系，提高財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的全面性?；谌嫱暾呢?cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，電信企業(yè)可以通過(guò)有目的數(shù)據(jù)分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，對(duì)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)加以鞏固，對(duì)劣勢(shì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以保障企業(yè)運(yùn)行的有序發(fā)展。同時(shí)在進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的過(guò)程中，也可以引進(jìn)新進(jìn)的科學(xué)技術(shù)來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的精細(xì)度，引入會(huì)計(jì)電算化，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)，把電信企業(yè)的管控工作前移，注重對(duì)財(cái)務(wù)信息的整合，挖掘出更多有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。

（四）建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍

電信企業(yè)在進(jìn)行高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍的建設(shè)過(guò)程中，可以從管理層和財(cái)務(wù)工作人員兩方面入手。管理層方面，可以建設(shè)以部門領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人的全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，加強(qiáng)部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行的重視度，保障財(cái)務(wù)管理辦法的執(zhí)行，督促部門領(lǐng)導(dǎo)人不斷提高自己的財(cái)務(wù)管理能力；財(cái)務(wù)工作人員方面，電信企業(yè)要嚴(yán)格的執(zhí)行不相容崗位分離制，讓各個(gè)崗位之間形成權(quán)責(zé)的制約，同時(shí)通過(guò)定期的培訓(xùn)機(jī)制，來(lái)提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，以優(yōu)惠的政策和高額的薪資來(lái)吸引更多的有志青年投入到電信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)涵也發(fā)生了極大的改變，電信企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，只有切實(shí)的結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理職能的提升，才能夠有效的應(yīng)對(duì)新的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，讓企業(yè)進(jìn)入良性的發(fā)展軌道。

參考文獻(xiàn)：

［1］董智良.淺談通信企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題及對(duì)策［J］.經(jīng)營(yíng)管理者，2016（15）.

［2］李春磊.電信企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展方向探究［J］.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016（19）.

［3］韋秀長(zhǎng)，孟欣.電信企業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型措施淺析［J］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2016（07）.

［4］沈佳燁.營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開背景下對(duì)電信業(yè)“營(yíng)改增”的再認(rèn)識(shí)［J］.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2016（05）.

（作者單位：中國(guó)電信股份有限公司浙江長(zhǎng)途電信傳輸局）