中注協(xié)負(fù)責(zé)人就上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作答記者問

在上市公司2015年年報(bào)審計(jì)開始后，中注協(xié)開展對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“證券所”）高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的約談，加大監(jiān)控力度，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，提升年報(bào)審計(jì)監(jiān)管效果和服務(wù)水平。近日，記者就上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作采訪了中注協(xié)負(fù)責(zé)人。

一、記者問：請(qǐng)介紹一下今年上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的基本情況？

答：為做好上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，中注協(xié)積極采取多項(xiàng)舉措，進(jìn)一步落實(shí)管理與服務(wù)并重、指導(dǎo)與懲戒并重的監(jiān)管理念與要求。一是于2015年11月舉辦證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)班，結(jié)合年報(bào)審計(jì)監(jiān)管實(shí)踐，分析資本市場審計(jì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和問題，對(duì)上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求。二是發(fā)出《關(guān)于做好上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作的通知》，重點(diǎn)提示5類高風(fēng)險(xiǎn)上市公司的年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是按照《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》要求，擬定約談工作方案，進(jìn)一步創(chuàng)新工作思路，加大工作力度，持續(xù)開展上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談。

2016年1月至4月上旬，中注協(xié)分別以涉足互聯(lián)網(wǎng)金融的上市公司、變更審計(jì)機(jī)構(gòu)且降低審計(jì)費(fèi)用的上市公司、業(yè)績較差且多次變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司、多次并購重組的上市公司、可能以微弱盈利實(shí)現(xiàn)扭虧的上市公司、多年盈虧相間的上市公司等22類公司的年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主題，先后約談了22次，共40家證券所，涉及上市公司43家。其中，對(duì)6個(gè)約談主題同時(shí)采取當(dāng)面約談和書面約談（其中當(dāng)面約談證券所6家次，書面約談證券所8家次）；對(duì)16個(gè)約談主題采取書面約談方式（約談證券所29家次）。

二、記者問：上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作有何特點(diǎn)？

答：中注協(xié)總結(jié)2011年以來開展年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步創(chuàng)新約談工作思路?？傮w來看，上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作主要有以下特點(diǎn)。

一是約談對(duì)象實(shí)現(xiàn)全覆蓋。截至2016年4月，中注協(xié)累計(jì)開展22批次約談工作，約談證券所40家，涉及上市公司43家。約談對(duì)象首次實(shí)現(xiàn)40家證券所全覆蓋。與2011—2015年相比，2016年約談的工作力度明顯加大。

二是約談?wù)w安排更趨合理。中注協(xié)充分考慮證券所年報(bào)審計(jì)工作特點(diǎn)，在2015年12月就制定了約談工作方案，并在上市公司年報(bào)密集披露期到來前完成約談工作，為證券所吸收、借鑒風(fēng)險(xiǎn)提示意見提供充足時(shí)間。同時(shí)，采取更加靈活的約談方式，對(duì)重要的約談主題同時(shí)采取當(dāng)面約談和書面約談，對(duì)規(guī)模大且上市公司客戶多的證券所主要采取當(dāng)面約談方式；在年報(bào)審計(jì)工作前期側(cè)重于當(dāng)面約談，后期側(cè)重于書面約談。

三是專業(yè)力量投入進(jìn)一步加強(qiáng)。在2015年年報(bào)審計(jì)期間，中注協(xié)指派專人負(fù)責(zé)約談工作。同時(shí)，中注協(xié)進(jìn)一步充實(shí)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管咨詢專家組力量，將咨詢組成員由2015年的19名增加到24名，針對(duì)約談主題，組織專家深入分析，指出可能存在的年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

四是約談主題設(shè)計(jì)更有針對(duì)性。結(jié)合2015年年報(bào)審計(jì)工作通知要求，并針對(duì)資本市場熱點(diǎn)問題以及行業(yè)發(fā)展面臨的現(xiàn)狀和潛在風(fēng)險(xiǎn)，中注協(xié)進(jìn)一步豐富約談主題，提高約談工作的針對(duì)性。比如：考慮到部分行業(yè)財(cái)務(wù)造假案件較多、易受宏觀經(jīng)濟(jì)與政策影響等特點(diǎn)，分別以有色金屬、農(nóng)業(yè)、煤炭、鋼鐵以及房地產(chǎn)等5類上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主題，分行業(yè)提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；考慮到ST類公司經(jīng)營壓力大、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，專門對(duì)保殼類上市公司以及已經(jīng)被特別處理的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以提示。此外，為加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，有針對(duì)性地開展內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管約談，對(duì)管理層頻繁變更的上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以提示。

五是約談重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范。一方面，今年的約談工作充分利用2011—2015年系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查成果，對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較高、承接上市公司業(yè)務(wù)較多的大型證券所加大約談力度。另一方面，在約談中重點(diǎn)了解證券所質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況，特別是自第一輪執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查后，質(zhì)量控制體系的調(diào)整變化情況；了解證券所合伙人參與上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作的總體安排以及事務(wù)所如何強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制安排，提示證券所防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)承做的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，通過“打招呼、提要求”，將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范真正落到實(shí)處。

六是約談工作影響力進(jìn)一步擴(kuò)大。每次約談結(jié)束后，中注協(xié)都及時(shí)歸納整理專家咨詢組的風(fēng)險(xiǎn)提示意見并發(fā)給被約談事務(wù)所，在2015年年報(bào)審計(jì)期間，共向事務(wù)所發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示意見43篇；同時(shí)，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站、會(huì)刊上開展“以點(diǎn)帶面”式的新聞宣傳，共編發(fā)約談新聞稿22篇。風(fēng)險(xiǎn)提示意見和新聞稿數(shù)量均較2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談（風(fēng)險(xiǎn)提示意見23篇，新聞稿13篇）有大幅增加。通過持續(xù)而深入的對(duì)外宣傳，營造重視風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，不斷提醒和引導(dǎo)廣大事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，取得良好成效。

三、記者問：今年上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作的反響和效果如何？

答：年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談得到事務(wù)所的擁護(hù)和贊成。接受約談的證券所均表示，中注協(xié)密切聯(lián)系行業(yè)實(shí)際，緊扣資本市場發(fā)展脈搏，持續(xù)開展約談活動(dòng)，不斷推進(jìn)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管方式方法創(chuàng)新，難能可貴。中注協(xié)的約談主題科學(xué)合理，風(fēng)險(xiǎn)提示及時(shí)有效，對(duì)于全面做好年報(bào)審計(jì)工作，有效防控年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很有幫助。

接受約談的事務(wù)所認(rèn)真貫徹約談?dòng)嘘P(guān)要求，全力防控年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。截至4月18日，2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談涉及的43家上市公司中，已有19家上市公司披露2015年年報(bào)，其中4家被出具了非標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，1家被出具了非標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

2011年以來，中注協(xié)持續(xù)、深入開展上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作，引起社會(huì)各界的高度關(guān)注和積極反響，媒體宣傳越來越多，社會(huì)影響力和社會(huì)關(guān)注度不斷提升。證券日?qǐng)?bào)、金融時(shí)報(bào)、中國財(cái)經(jīng)報(bào)、中國日?qǐng)?bào)網(wǎng)等諸多媒體多次刊發(fā)相關(guān)報(bào)道，社會(huì)各界對(duì)中注協(xié)強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管， 注重事前事中約談提醒，為事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)撐腰打氣的做法予以充分肯定和高度評(píng)價(jià)。

四、記者問：上市公司2015年年報(bào)審計(jì)工作即將結(jié)束，請(qǐng)問中注協(xié)對(duì)下一階段的相關(guān)工作有何安排？

答：當(dāng)前，上市公司2015年年報(bào)已進(jìn)入披露高峰期，絕大多數(shù)年報(bào)審計(jì)的外勤工作均已結(jié)束。下一階段，中注協(xié)將繼續(xù)開展上市公司2015年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作。一是持續(xù)跟蹤上市公司2015年年報(bào)審計(jì)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大或異常問題，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，特別關(guān)注約談項(xiàng)目年報(bào)審計(jì)工作的后續(xù)開展情況。二是加強(qiáng)對(duì)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作成果的運(yùn)用，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的共性問題予以重點(diǎn)關(guān)注。三是組織開展上市公司2015年年報(bào)審計(jì)情況分析工作，編寫好2015年年報(bào)審計(jì)情況分析報(bào)告。

（2016年4月25日）