【摘要】財務(wù)風(fēng)險主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個財務(wù)活動的環(huán)節(jié)中，因為企業(yè)對外借債等一些無法控制和預(yù)料的因素使企業(yè)的財務(wù)狀況變得不確定，增加了存在損失的可能。中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展起到一定的推動作用。因此它們的發(fā)展理應(yīng)受到關(guān)注和扶持，財務(wù)風(fēng)險在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中是隨時存在的，對于財務(wù)風(fēng)險的認識，識別和防范控制等是中小企業(yè)長足發(fā)展的關(guān)鍵所在。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險 中小企業(yè) 風(fēng)險識別 風(fēng)險預(yù)警

一、財務(wù)風(fēng)險的概述

我國中小企業(yè)的發(fā)展在我國的國民經(jīng)濟發(fā)展中起到了很重要的推動作用。一說起企業(yè)發(fā)展，我們自然而然就會想到財務(wù)風(fēng)險問題。財務(wù)風(fēng)險存在于整個市場經(jīng)濟當(dāng)中，是國際經(jīng)濟一體化的產(chǎn)物，它存在于企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)過程中對企業(yè)的盈利產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)應(yīng)該在熟知財務(wù)風(fēng)險的成因和特征之外更要掌握相當(dāng)數(shù)量的控制管理風(fēng)險的方法。雖不能將財務(wù)風(fēng)險完全消除，但是可以將其降到最低限度，盡量提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.國家政策變化。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、市場環(huán)境和融資形式等都有可能受到國家經(jīng)濟或金融政策的變化的影響。一些國家政策如提高存款準備金率使中小企業(yè)成本費用上升，無力償還貸款本息的財務(wù)風(fēng)險。

2.金融市場不完善。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用的資金可以用自己的也可以對外借款。中小企業(yè)資金有限很難信用度低而且我國的金融市場還不完善，中小企業(yè)很難滿足貸款條件，商業(yè)銀行不愿意借錢給中小企業(yè)，使其生產(chǎn)經(jīng)營履步維艱。

3.內(nèi)部財務(wù)控制不合理。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不合理使中小企業(yè)缺乏隔離金融風(fēng)險的防火墻。許多中小企業(yè)管理者十分不重視內(nèi)部控制，認為有沒有無所謂。因此，一定要重視內(nèi)部控制，切實進行監(jiān)督和防范，首先把規(guī)章制度，確立起來，各個部門共同遵守和監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭以身作則，員工緊隨其后，公司上上下下擰成一股繩，共同創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。

4.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系混亂，沒有建立很好的資金的管理制度，沒有很好地劃分出等級。在資金使用的過程中經(jīng)常出現(xiàn)越級和自作主張的現(xiàn)象。這樣造成了很多資金的浪費，達不到提高資金使用率的效果。這些在中小企業(yè)中應(yīng)該引起重視加以杜絕。

（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有許多值得探討的現(xiàn)狀。具體來說主要體現(xiàn)在以下幾方面。

1.籌資方面。籌資方面主要是資金短缺。中小企業(yè)由于規(guī)模小，信用度低很難在一些金融機構(gòu)借到資金想用的資金。我國國家的金融政策也對中小企業(yè)不利，不能很好地對中小企業(yè)進行幫助。但是資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所必須的東西，因此中小企業(yè)面臨的籌資問題是一個普遍存在的問題。中小企業(yè)應(yīng)該加強自己的企業(yè)實力，在有限的范圍內(nèi)把業(yè)務(wù)做強做精，在有了一定的社會地位信用以后，就可以理直氣壯地去跟銀行貸款，再進一步擴大規(guī)模，如此往復(fù)，就是一個良性循環(huán)的過程。

2.企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性。企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性主要是缺乏投資分析。中小企業(yè)的管理者大多是個體，并不是特別正規(guī)化的組織，因此在進行決策方面就會出現(xiàn)主觀化或犯經(jīng)驗主義的錯誤。決策缺乏可行性分析和研究。此外一部分中小企業(yè)為了提高市場的競爭力，技術(shù)改造加快，提高產(chǎn)品開發(fā)和更新的速度，這些投資項目雖然多但是缺乏科學(xué)嚴密的市場調(diào)查和科學(xué)分析，無法對產(chǎn)品的發(fā)展前景進行很好地預(yù)測，加之企業(yè)本身技術(shù)實力不夠，投資沒有獲利反而加重了企業(yè)的債務(wù)負擔(dān)，以至于使其瀕臨破產(chǎn)。

3.企業(yè)資金回收策略不當(dāng)。企業(yè)資金回收策略不當(dāng)是管理手段落后。存貨適當(dāng)巧妙的進行管理對于企業(yè)來說同樣十分重要。存貨可以說是一個企業(yè)的血液，沒有了存貨企業(yè)就無法生存。但是對于存貨的管理是一個十分重要的問題。存貨如果不能很好地進行銷售，造成大量積壓，就會使企業(yè)承擔(dān)積壓存貨這一方面的成本損失。

（三）財務(wù)風(fēng)險對中小企業(yè)的影響

財務(wù)風(fēng)險對中小企業(yè)的有著很重要的影響，主要體現(xiàn)在影響企業(yè)負債經(jīng)營履和制約企業(yè)投資效益增長兩個大的方面，其中每一方面又有具體的細節(jié)需要注意。下面這一節(jié)就詳細介紹一下財務(wù)風(fēng)險對中小企業(yè)的影響。

1.影響企業(yè)負債經(jīng)營效率。負債經(jīng)營是企業(yè)籌集資金的重要方法和手段，是企業(yè)在面對當(dāng)今激烈的市場競爭所走的必經(jīng)之路，企業(yè)通過負債機制承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，可以在市場競爭中獲得經(jīng)濟效益和自身的長足發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不能一味的相信無債一身輕的陳舊觀念，要利用好財務(wù)杠桿，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

2.制約企業(yè)投資效益的增長。投資活動至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要環(huán)節(jié)，分為對外投資和接受投資，在健康良好的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境下，每一個環(huán)節(jié)都可以為企業(yè)帶來利潤，使企業(yè)的資本增加，有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。一旦有了財務(wù)風(fēng)險，就會制約企業(yè)投資效益的增長，財務(wù)風(fēng)險越大，外部環(huán)境對企業(yè)的影響越大，接受投資這個方面就會受到很大影響，以至于無法接受投資從而減少資本。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在問題的原因

（一）對財務(wù)風(fēng)險控制認識和建立中存在的問題

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方面的管理有多樣性和復(fù)雜性兩個特點，這就要求企業(yè)一定要建立并且完善針對風(fēng)險實施的有效及時的管理。真正使企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范以及保證它的正常運行，要求企業(yè)在一定程度上實現(xiàn)組織化運作。所以，中小企業(yè)應(yīng)該加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的實施。

1.財務(wù)風(fēng)險認識中存在的問題。企業(yè)沒有把財務(wù)風(fēng)險中存在的問題做到十分慎重地重視，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)了問題，僅僅是憑借經(jīng)驗主義去判斷和理解。解決一個問題需要花好長時間。如若把這個問題歸類到財務(wù)風(fēng)險的范圍內(nèi)，或許就可以收到意想不到的效果。許多問題弄明白了，歸了類就特別容易解決。

2.財務(wù)風(fēng)險控制建立存在的問題。

（1）企業(yè)產(chǎn)權(quán)和個人財產(chǎn)界限不清。在中小企業(yè)中，存在的很普遍的現(xiàn)象就是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)不分離，這與大中型企業(yè)有著本質(zhì)上的差別。有些情況下公司緊急用錢，經(jīng)營者就會哪自己家里的錢去填補這些空檔，或者在家庭出現(xiàn)資金短缺的情況下挪用公司欠款。家庭和企業(yè)之間的財產(chǎn)相互占用。嚴重影響了內(nèi)部監(jiān)控制度和會計核算。

（2）會計人員素質(zhì)低下。大中型企業(yè)對會計人員的聘用都是經(jīng)過嚴格的篩選和審核，對其專業(yè)素質(zhì)有很高的要求。而中小企業(yè)卻恰恰相反，對會計人員的聘用經(jīng)常任人唯親，平時也不注意會計人員專業(yè)素質(zhì)的訓(xùn)練和提高。

（二）財務(wù)風(fēng)險控制實施和監(jiān)督中存在的問題

1.財務(wù)風(fēng)險控制實施中存在的問題。

（1）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。很多中小企業(yè)特別是民營企業(yè)大多屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)很多情況下管理觀念過于陳舊，跟不上時代的步伐，在人員的選用上都是選擇自己的親屬，不能做到人盡其才，只看重對企業(yè)的忠誠。這使企業(yè)真正需要的人才得不到重用。

（2）缺乏綜合的系統(tǒng)支持。很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中存在各職能部門各自為政的局面，對于一個決策的產(chǎn)生和執(zhí)行以及實施不能很好地進行合作和溝通，部門之間缺乏相應(yīng)的交流。這就使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險增加，同時也不利于財務(wù)風(fēng)險控制的實施。

2.對財務(wù)風(fēng)險控制監(jiān)督存在的問題。

（1）內(nèi)部監(jiān)督力度不強。一些中小企業(yè)在很長一段時間內(nèi)缺乏對內(nèi)部財務(wù)的保全和風(fēng)險防范控制。在檢查執(zhí)行上存在責(zé)任不明確，對于檢查出來的違規(guī)行為和人員不敢處理。企業(yè)的事后檢查只是走個形式，重點不明確，沒有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)有的作用。

（2）內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威，缺乏獨立。在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部的監(jiān)督部門幾乎就是個擺設(shè)，監(jiān)督的人員沒有發(fā)表意見的權(quán)利，所有問題都是經(jīng)營者決定，并且管理決策層面的人沒有很好地法律法規(guī)意識，沒有嚴格遵守規(guī)章制度。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與評價

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與評價方法對企業(yè)來說有著非常重要的作用，掌握一定的方法，運用到實際中，對財務(wù)風(fēng)險做到心中有數(shù)，有的放矢，使企業(yè)獲得長足的發(fā)展。

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別方法

財務(wù)風(fēng)險的識別方法有財務(wù)報表識別法和德爾菲法。

1.財務(wù)報表識別法。財務(wù)報表識別法和德爾菲法都是企業(yè)識別財務(wù)風(fēng)險的重要方法。財務(wù)報表識別法是通過分析財務(wù)報表里邊的各項指標，通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)說明一定的問題，比較理性和直觀。通過對指標數(shù)據(jù)的比較和分析得出財務(wù)狀況的好壞。再進一步采取相應(yīng)的措施對問題進行解決。

2.德爾菲法。德爾菲法是財務(wù)報表識別方法的一種。其具體內(nèi)容是在對一個問題進行研究探討時，各位進行探討的專家相互之間不聯(lián)系也不交流。只是針對問卷進行一次次的填寫，最后得出正確答案。在其過程中，每個人都可以發(fā)表自己的意見，只與調(diào)查人員發(fā)生聯(lián)系，相互之間不交流，這樣做比較公平公正和客觀，避免出現(xiàn)問題的正確答案被一人誘導(dǎo)的局面。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一般評價方法

1.單變量模型判定法。單變量模型法是財務(wù)風(fēng)險評價方法的一種，它是采用一個單一的變量對財務(wù)風(fēng)險進行評價。通過公式的計算得出相關(guān)的數(shù)據(jù)從而進一步總結(jié)出相應(yīng)的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)問題并進行解決。但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況是復(fù)雜多變的，同樣的財務(wù)風(fēng)險問題在不同的時間段都有不同的表現(xiàn)。

2.綜合評價法。單變量模型判定法和多變量模型判定法都是在不斷改進和完善的，后來人們又發(fā)現(xiàn)了綜合評價法，之前在單變量模型判定法和多變量模型判定法計算出來的結(jié)果都是在一定的范圍內(nèi)，不能體現(xiàn)一些具體的數(shù)值，而綜合評價法就克服了這個缺點。

五、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

外部宏觀的經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身這兩個因素使我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在問題。為了更好地把問題解決，政府要出臺相應(yīng)的政策適應(yīng)市場之外，企業(yè)本身同樣要積極配合，采取一些和政策相適應(yīng)的措施。最重要的是企業(yè)自身應(yīng)該全面做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對于資金的管理運用和控制對于每個環(huán)節(jié)都特別重要。努力提高資金的使用效率把資金用的恰到好處?？刂坪妙A(yù)留現(xiàn)金，提前預(yù)測好資金收回和支付的時間，將資金進行合理地分配，同時也要加強財產(chǎn)的控制。

（二）加強資金管理

企業(yè)的日常生產(chǎn)生活離不開資金的管理和使用，資金管理良好與否直接關(guān)系到企業(yè)能否良好進行運轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該做到合理使用調(diào)度資金和加強應(yīng)收賬款的管理工作。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對于中小企業(yè)來說特別重要，我們不但要建立長期的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還要建立短期的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。從眼前和長遠的角度同時考慮和把握，進行雙保險的監(jiān)督，對于發(fā)現(xiàn)的問題，不管是長期還是短期，都必須要采取足夠的重視，發(fā)現(xiàn)問題就要立刻解決，不能留后患。

中小企業(yè)關(guān)乎國計民生，關(guān)乎實體經(jīng)濟的健康發(fā)展，但是卻面臨籌資困難、財務(wù)人員素質(zhì)水平低、企業(yè)主風(fēng)險意識弱、投資分析能力差、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等難題。我國應(yīng)該加大對中小企業(yè)的扶持的力度，中小企業(yè)就業(yè)形式多樣化，而且比較靈活，在市場經(jīng)濟中更容易進退。所以說，對于中小企業(yè)，國家應(yīng)予以高度重視，多頒布一些相關(guān)的優(yōu)惠政策，使中小企業(yè)的市場活躍起來。

基金項目：天津農(nóng)學(xué)院2015年度國家級大創(chuàng)創(chuàng)業(yè)實踐項目，項目名稱《優(yōu)優(yōu)小郵局》，項目編號：2015100610。