胡卉 畢波

【摘要】文章首先介紹了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，分析了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)發(fā)展情況。研究了兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在的問題，如商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的工作能動性不高，操作不規(guī)范，最后嘗試性的提出了央行如何助推商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)健康發(fā)展的對策和建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 代理 國庫業(yè)務(wù)

近年來，伴隨著國庫管理水平的發(fā)展和財稅體制的改革，尤其是國庫集中支付和營改增業(yè)務(wù)開展以來，商業(yè)銀行作為國庫業(yè)務(wù)的代理機構(gòu)已越來越多地參與到國庫經(jīng)理業(yè)務(wù)當(dāng)中，并在推動財稅體制改革、促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用，但同時也存在一些亟待解決的問題。本文以兩當(dāng)縣為例，擬對基層國庫代理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、所存在問題進行分析研究，進一步提出相關(guān)對策和建議。

一、兩當(dāng)縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

兩當(dāng)縣商業(yè)銀行主要的國庫代理業(yè)務(wù)有經(jīng)收業(yè)務(wù)、實撥資金支出和國庫集中支付業(yè)務(wù)等。2016年6月末，共有銀行業(yè)金融機構(gòu)5家，其中代理國庫業(yè)務(wù)的機構(gòu)有4家，代理國庫業(yè)務(wù)的網(wǎng)點18家，占全縣銀行機構(gòu)網(wǎng)點的90%。2014～2016年，兩當(dāng)縣銀行機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)量取得大幅度增長。2014年代理國庫收繳業(yè)務(wù)9531.10萬元，撥付業(yè)務(wù)62563.62萬元，2015年，代理國庫收繳業(yè)務(wù)10327.91萬元，撥付業(yè)務(wù)66696.38萬元，收支業(yè)務(wù)量分別增長8.4%、6.6%。商業(yè)銀行國庫代理業(yè)務(wù)無論是在機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)量還是代理業(yè)務(wù)量均發(fā)展迅速。

二、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在的問題

（一）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的工作積極性和能動性不高

在市場化經(jīng)濟的推動下，越來越多的商業(yè)銀行也進行著市場化改革，自負盈虧的經(jīng)營體制促使其逐利性和成本意識不斷增強，加之，長期以來商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)成本大、利潤小，盈利空間有限，這與商業(yè)銀行自身經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利性考核目標相背離，導(dǎo)致商業(yè)銀行對代理國庫業(yè)務(wù)的積極性不高。

（二）商業(yè)銀行為代理國庫業(yè)務(wù)所配置的人力資源不足

給國庫資金埋下一定的風(fēng)險隱患。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的人力資源配置不足與國庫日益增長的業(yè)務(wù)量需求的矛盾日益突出。一方面，商業(yè)銀行在代理國庫普遍存代理國庫業(yè)務(wù)的人員身兼數(shù)職且在人員上崗前未經(jīng)過任何國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)化培訓(xùn)，國庫相關(guān)知識了解較少，對國庫資金的收納不重視，形成互相推諉責(zé)任的情況。另一方面，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員隨商業(yè)銀行自身需要隨意的進行調(diào)整，調(diào)動頻繁流動性較大，使代理國庫業(yè)務(wù)人員對國庫業(yè)務(wù)不熟悉國庫知識不掌握，崗位風(fēng)險防范意識不強，這些無疑埋下了國庫資金的風(fēng)險隱患。

（三）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在操作管理不規(guī)范現(xiàn)象

一是商業(yè)銀行在逐利性的驅(qū)使下，劃款不及時甚至延解、占壓稅款現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)稅款跨月未入庫現(xiàn)象，給國庫及稅務(wù)機關(guān)帶來重大影響。二是國庫有關(guān)制度貫徹落實難度大，基層人行為國庫有關(guān)制度所轉(zhuǎn)發(fā)的文件不被商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)重視導(dǎo)致石沉大海，導(dǎo)致文件相關(guān)制度很難在代理網(wǎng)點得到貫徹落實。三是代理銀行國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦處在對柜面憑證的審核不嚴，缺乏相關(guān)專業(yè)知識，漏洞百出，稅票、紙質(zhì)繳款書憑證要素填寫不規(guī)范以及錯劃、漏劃預(yù)算收入，集中支付撥款書打印不清晰，不規(guī)范等現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、促進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)有序健康發(fā)展的建議

就目前經(jīng)濟社會發(fā)展的整體趨勢而言，新的財政、稅收政策以及新預(yù)算法的出臺更多的增加了人民銀行對管理國庫的職責(zé)，從代理國庫到經(jīng)理國庫，人民銀行作為大國央行經(jīng)理國庫工作面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)也日益增大。如何更好的發(fā)揮國庫監(jiān)管能力、確保國庫資金安全，助推國庫更好的為政府和人民利益服務(wù)，將成為國庫工作的突破口。對此，提出相關(guān)建議：

（一）基層人行應(yīng)提高對代理行的監(jiān)測頻率，通過檢查整改進一步規(guī)范代理銀行國庫業(yè)務(wù)，更好的發(fā)揮人行對代理國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理

一是加大對代理國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理力度，通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查、召開聯(lián)席會議或由央行對國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進行直接培訓(xùn)等方式方法，進一步規(guī)范商業(yè)銀行對所代理國庫業(yè)務(wù)；二是加強國庫制度建設(shè)，用制度管理商業(yè)銀行，把管理書面化，從而更好的督促商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)不斷制度化、規(guī)范化，進一步提高商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。

（二）多措并舉進一步優(yōu)化國庫代理業(yè)務(wù)人力資源配置

一方面，人民銀行必須督促商業(yè)銀行按照《國家金庫條例》規(guī)定，充實國庫經(jīng)辦人員，至少配備A、B崗專門從事國庫代理業(yè)務(wù)的人員，保證人員配置充足。另一方面，在充實國庫人員數(shù)量的同時，必須努力提高國庫工作人員的整體質(zhì)量，高標準把好國庫人員素質(zhì)關(guān)。一要不斷優(yōu)化代理國庫工作的用人機制。啟用商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的經(jīng)辦員實行聘任制，由本級的人民銀行根據(jù)各行業(yè)務(wù)量的多少核定國庫經(jīng)辦人員數(shù)量，同時聯(lián)系銀行以及地方政府、財政、稅務(wù)等相關(guān)機構(gòu)，結(jié)合隴南市三支一扶、進村進企業(yè)等用人制度，通過聯(lián)合用人的方式，由人行聘請業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在代理銀行代理國庫業(yè)務(wù)，并由人行和商業(yè)銀行同時進行考核的新的用人機制。國庫經(jīng)辦人員的更換由人民銀行管理批準，從而保證代理國庫業(yè)務(wù)的人員隊伍的基本穩(wěn)定和人行用人的主動性。二要加強對代理銀行及經(jīng)辦人員國庫專業(yè)知識的培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)不斷提高代理國庫工作人員的業(yè)務(wù)水平和綜合能力素質(zhì)，為國庫業(yè)務(wù)的順利開展提供人力保障。三要加強對國庫業(yè)務(wù)人員的思想政治教育。教育國庫經(jīng)辦員要樹立正確的價值觀人生觀，愛崗敬業(yè)，以高度的責(zé)任性和榮譽感投入到自身的國庫事業(yè)中。

（三）嚴格落實商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的市場準入與退出長效管理機制

一方面，針對新申請代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行把好資格審核關(guān)。按照相關(guān)規(guī)章制度嚴格審核，遵循“審慎批準，優(yōu)中選優(yōu)”原則，嚴格對其進行綜合評定，從源頭上提高國庫業(yè)務(wù)代理行的質(zhì)量；另一方面，執(zhí)行國庫業(yè)務(wù)代理資格競爭退出機制，要求全轄銀行競爭代理，堅持每年與代理行簽訂代理協(xié)議，使商業(yè)銀行清楚代理權(quán)不是一勞永逸的，促使其不斷優(yōu)化升級更好的珍惜代理資格。對轄內(nèi)國庫業(yè)務(wù)不規(guī)范、監(jiān)督不力，經(jīng)屢次通報批評不改的代理行進行處罰或撤銷其代理資格，重新委托有條件的其他商業(yè)銀行代理，改變原有凡是商業(yè)銀行都能辦理國庫業(yè)務(wù)的習(xí)慣做法。

參考文獻

[1]趙麗莉.如何促進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)健康發(fā)展之研究[J].經(jīng)濟縱橫經(jīng)濟篇.2006年05期.

[2]譚楚玲.改進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的思考[J].決策與信息（財經(jīng)觀察）.

作者簡介：畢波（1969-），女，漢族，甘肅省兩當(dāng)縣人，助理經(jīng)濟師，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟發(fā)展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當(dāng)縣人，助理經(jīng)濟師，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟發(fā)展。