麥麗娜

【摘要】隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在社會(huì)生活的廣泛滲透，尤其是近年來(lái)大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的快速發(fā)展，越來(lái)越需要順時(shí)應(yīng)勢(shì)，創(chuàng)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管控會(huì)計(jì)信息機(jī)制。A公司通過(guò)計(jì)費(fèi)結(jié)算自動(dòng)化項(xiàng)目，從業(yè)務(wù)前端客戶下單開(kāi)始、合同簽訂、商務(wù)計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)結(jié)算、對(duì)賬、開(kāi)票、收款、核銷創(chuàng)建了完整業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)鏈條的管理會(huì)計(jì)信息化機(jī)制。

【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化計(jì)費(fèi)自動(dòng)化對(duì)賬自動(dòng)化核銷自動(dòng)化支付便捷化發(fā)票智能化內(nèi)部結(jié)算自動(dòng)清收清付

【中圖分類號(hào)】F275/F426.9

“工欲善其事，必先利其器”。在信息時(shí)代，公司要有效開(kāi)展管理會(huì)計(jì)工作，必然要打造利器，即信息技術(shù)。隨著大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息資源進(jìn)一步開(kāi)放和共享，公司與外部環(huán)境之間、公司內(nèi)部各部門之間的信息溝通更加廣泛和快捷，業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息之間融合加快，為公司運(yùn)用管理會(huì)計(jì)提供了更多可能。A公司作為大型國(guó)有企業(yè)，業(yè)務(wù)輻射范圍廣、業(yè)務(wù)類型豐富、分子公司眾多，實(shí)施技術(shù)驅(qū)動(dòng)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力十分必要。

一、A公司管理會(huì)計(jì)信息化水平現(xiàn)狀分析

A公司通過(guò)上市以來(lái)的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作，上線了oracle網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)處理數(shù)字化、遠(yuǎn)程化管理，同時(shí)公司結(jié)合各業(yè)務(wù)特點(diǎn)上線了相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但在系統(tǒng)前端的信息化、自動(dòng)化水平尚待加強(qiáng)，主要體現(xiàn)在：

1.業(yè)務(wù)類型及業(yè)務(wù)系統(tǒng)眾多；

2.現(xiàn)階段各單位一線計(jì)費(fèi)結(jié)算人員工作強(qiáng)度較高，所需人力投入較大；

3.計(jì)費(fèi)結(jié)算自動(dòng)化水平尚需提高，手工操作在各單位仍有不同程度的體現(xiàn)；

4.結(jié)算中心的上線，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分稅，較好降低了營(yíng)改增帶來(lái)的結(jié)算強(qiáng)度，但整體自動(dòng)開(kāi)票比重仍不高；

5.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易清付不及時(shí)，內(nèi)耗大。

結(jié)合上述現(xiàn)狀分析以及調(diào)研A單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程，核心關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在計(jì)費(fèi)、對(duì)賬、開(kāi)票、支付、核銷及內(nèi)部清收清付，要提高計(jì)費(fèi)結(jié)算自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，必須創(chuàng)建與之相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)信息機(jī)制，抓住如下圖1核心環(huán)節(jié)開(kāi)展。

二、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理會(huì)計(jì)信息化愿景

在現(xiàn)今信息社會(huì)，管理會(huì)計(jì)信息化已經(jīng)不單純是會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用，更需要與業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素相互作用、共同整合改造。為此，A公司以客戶供應(yīng)更加方便快捷、公司內(nèi)部更加自動(dòng)智能來(lái)確定管理會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的愿景目標(biāo)。（如圖2）

從上述愿景圖可知，在客戶下單前，便從簽訂合同環(huán)節(jié)入手，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)合同、建立業(yè)務(wù)量*單價(jià)的自動(dòng)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、方便客戶自動(dòng)網(wǎng)上下載對(duì)賬單或系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送賬單；稅務(wù)發(fā)票的提供上，實(shí)現(xiàn)客戶預(yù)約開(kāi)票、自動(dòng)取票；支付方式上，實(shí)現(xiàn)收付款渠道的多樣下，提升客戶體驗(yàn)度，加快資金回收；會(huì)計(jì)核銷上，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)匹配和內(nèi)部控制；在內(nèi)部往來(lái)清收清付上實(shí)現(xiàn)自動(dòng)清付、自動(dòng)賬務(wù)處理、減少拖欠及差錯(cuò)環(huán)節(jié)，從而建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的全流程自動(dòng)化、信息化管理。

三、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理會(huì)計(jì)信息化的六大創(chuàng)新路徑

要?jiǎng)?chuàng)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理會(huì)計(jì)信息化機(jī)制，需要以信息化為支撐、采用現(xiàn)代管理方法、抓住核心要點(diǎn)創(chuàng)新實(shí)施路徑。（如圖3）

（一）計(jì)費(fèi)自動(dòng)化

計(jì)費(fèi)是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，客戶下單后，企業(yè)進(jìn)行數(shù)量×單價(jià)的確認(rèn)與計(jì)量。計(jì)費(fèi)自動(dòng)化目標(biāo)是通過(guò)對(duì)計(jì)費(fèi)規(guī)則的梳理規(guī)范，提升業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計(jì)費(fèi)自動(dòng)化水平，主要實(shí)施路徑包括：規(guī)范合同和計(jì)費(fèi)規(guī)則；建立業(yè)務(wù)內(nèi)部編碼機(jī)制并推廣維護(hù)；費(fèi)目梳理及標(biāo)準(zhǔn)化；提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、完整，建立有效的監(jiān)控機(jī)制；新增業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計(jì)費(fèi)自動(dòng)化。

（二）對(duì)賬自動(dòng)化

對(duì)賬是指與客戶、供應(yīng)商之間的往來(lái)對(duì)賬。對(duì)賬自動(dòng)化目標(biāo)是為減少計(jì)費(fèi)結(jié)算過(guò)程中跨部門的重復(fù)、返工環(huán)節(jié)，手工操作動(dòng)作、易錯(cuò)易漏動(dòng)作（含內(nèi)外部客戶對(duì)賬），主要實(shí)施路徑包括：前端錄入及時(shí)完整，下單時(shí)日清月結(jié)，減少重復(fù)和后端對(duì)賬的返工；信息流通到對(duì)賬崗位能更自動(dòng)、更全面，減少手工和錯(cuò)漏；內(nèi)部對(duì)賬（一端發(fā)送對(duì)賬單、另一端自動(dòng)匹配）；輸出對(duì)賬單的自動(dòng)化（對(duì)賬單格式、自動(dòng)輸出、自動(dòng)發(fā)送）。

（三）核銷自動(dòng)化

核銷是指財(cái)務(wù)上對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款的核銷。目標(biāo)是通過(guò)對(duì)核銷規(guī)則的梳理，實(shí)現(xiàn)部分收付款自動(dòng)核銷，主要實(shí)施路徑包括對(duì)外與客戶、供應(yīng)商的收付款自動(dòng)核銷；對(duì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易往來(lái)核銷自動(dòng)化（一方核銷，另一方自動(dòng)核銷）。

（四）發(fā)票生成智能化

發(fā)票是指向客戶開(kāi)具的收款憑據(jù)，也是國(guó)稅認(rèn)可的作為收支入賬的核心單證。發(fā)票生成智能化目標(biāo)是通過(guò)借助新的技術(shù)手段，提高發(fā)票生成的自動(dòng)化水平，主要路徑包括：客戶自助預(yù)錄入、預(yù)約開(kāi)票；發(fā)票的移動(dòng)或智能化打?。婚_(kāi)票信息自動(dòng)化，提高調(diào)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和金稅系統(tǒng)的速度。

（五）收付便捷化

收付是指客戶支付款項(xiàng)到公司的資金往來(lái)活動(dòng)。收付便捷化目標(biāo)是通過(guò)借用移動(dòng)支付、銀聯(lián)、預(yù)存款/卡、POS機(jī)等支付方式，減少客戶在計(jì)費(fèi)結(jié)算過(guò)程中到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)往返、排隊(duì)、等候的時(shí)間，使客戶感到更便利、更高效，同時(shí)提升收款的及時(shí)性及效率（如圖4）。

（六）內(nèi)部自動(dòng)清收清付

內(nèi)部清收清付是指公司內(nèi)部公司間、不同業(yè)務(wù)間往來(lái)結(jié)算及清付。內(nèi)部自動(dòng)清收清付的目標(biāo)是通過(guò)出臺(tái)《內(nèi)部清付規(guī)則》，統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算規(guī)則和最長(zhǎng)付款期，開(kāi)發(fā)配套IT系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)付款、自動(dòng)核銷、自動(dòng)出賬”。主要實(shí)施路徑包括：事前簽訂合同、統(tǒng)一業(yè)務(wù)編號(hào)、統(tǒng)一費(fèi)目、確定關(guān)聯(lián)映射方法；確定關(guān)聯(lián)交易定價(jià)機(jī)制，如政府價(jià)—>市場(chǎng)價(jià)—>原則定價(jià)；確定結(jié)算規(guī)則，如月結(jié)+15天，即本月15日前收付雙方需主動(dòng)結(jié)清上月費(fèi)用，如款項(xiàng)不足可申請(qǐng)透支/營(yíng)運(yùn)資金貸款。

四、創(chuàng)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理會(huì)計(jì)信息化實(shí)施策略

（一）管理會(huì)計(jì)信息化需求需納入公司信息化規(guī)劃

自《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)【2009】6號(hào)）系列文件出臺(tái)以來(lái)，在繼續(xù)做好財(cái)會(huì)信息化的同時(shí)，管理會(huì)計(jì)信息化工作日益提升高度和重要性水平。由于管理會(huì)計(jì)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，將管理會(huì)計(jì)信息化構(gòu)建納入公司整體信息化規(guī)劃，才能較好避免信息系統(tǒng)與公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要脫節(jié)。

（二）建立相應(yīng)專業(yè)隊(duì)伍做好系統(tǒng)整合、改造和創(chuàng)新

很多單位在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)上有較多系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)運(yùn)用，如不同業(yè)務(wù)類型有不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)相關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)也較多。如A公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)有海運(yùn)系統(tǒng)、倉(cāng)碼系統(tǒng)、駁運(yùn)系統(tǒng)、WMS系統(tǒng)、TMS系統(tǒng)等，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)的也包括前端計(jì)費(fèi)系統(tǒng)、結(jié)算中心系統(tǒng)、oracle核算系統(tǒng)、久其報(bào)表系統(tǒng)、BI分析系統(tǒng)等。管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)，需要懂業(yè)務(wù)、熟財(cái)務(wù)的專業(yè)人才與IT專業(yè)人才，共同打通數(shù)據(jù)間的互聯(lián)互通，避免信息孤島、重復(fù)錄入及管理會(huì)計(jì)無(wú)法及時(shí)獲得和整合信息的情況。

（三）管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)中信息安全機(jī)制建立

管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)整合發(fā)揮有效作用，不但可以分析過(guò)去，還與控制現(xiàn)在和籌劃未來(lái)緊密結(jié)合，大量信息的使用對(duì)象及作用主要是“對(duì)內(nèi)”，涉及企業(yè)核心商業(yè)秘密，一旦發(fā)生泄漏，將對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生不可估量的損失。同時(shí)，管理會(huì)計(jì)信息對(duì)決策的支持作用，需要信息質(zhì)量的有效保證。因此信息安全機(jī)制的建立不容忽視，需要做到保密性、完整性、可用性。

（四）管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)需要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的合作及日常機(jī)制建立

管理會(huì)計(jì)信息化建設(shè)涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)方方面面，不是一蹴而就、也不是一建立便可一勞永逸的，需要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，緊密合作，形成常態(tài)化的日常溝通管理機(jī)制。

五、A公司管理會(huì)計(jì)信息化水平提升成效

（一）內(nèi)部計(jì)費(fèi)結(jié)算自動(dòng)化程度提升

A公司結(jié)合內(nèi)部計(jì)費(fèi)結(jié)算工作需要迫切提高效率的流程節(jié)點(diǎn)及影響計(jì)費(fèi)結(jié)算效率的因素，通過(guò)對(duì)內(nèi)部員工、外部客戶供應(yīng)商的結(jié)算需求調(diào)研，項(xiàng)目首年實(shí)現(xiàn)了倉(cāng)碼、駁運(yùn)系統(tǒng)跨系統(tǒng)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)的一方錄入數(shù)據(jù)，另一方自動(dòng)生成的功能，解決了應(yīng)付方的計(jì)費(fèi)自動(dòng)化、內(nèi)部對(duì)賬自動(dòng)化的需求，完成內(nèi)部駁運(yùn)與五碼頭計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)對(duì)接和自動(dòng)生成，自動(dòng)化程度超過(guò)98%。

（二）開(kāi)發(fā)自動(dòng)賬單系統(tǒng)、提升對(duì)賬效率

結(jié)算對(duì)賬工作是財(cái)務(wù)結(jié)算工作的重要環(huán)節(jié)。為確保系統(tǒng)功能更加貼近業(yè)務(wù)單位的需求，A公司通過(guò)對(duì)18家業(yè)務(wù)單位的客戶、供應(yīng)商賬單需求進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)及對(duì)賬流程，完成自動(dòng)賬單系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作，并在試點(diǎn)單位順利上線，滿足60%～70%的客戶由系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送對(duì)賬單。自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)上線后，一方面將原有手工制作、發(fā)送及打印賬單的繁雜步驟完全實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化；另一方面，自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)可提供客戶網(wǎng)上自動(dòng)對(duì)賬的功能，隨著線上對(duì)賬功能的推廣，將逐步形成線上對(duì)賬、線上收款、線上收款自動(dòng)核銷的一體化功能，全面提升結(jié)算自動(dòng)化程度。

（三）實(shí)現(xiàn)自動(dòng)核銷、提高工作效率

在日常的財(cái)務(wù)結(jié)算工作中，收款核銷往往需要通過(guò)大量的手工重復(fù)操作步驟，尤其是對(duì)于現(xiàn)結(jié)量較大的單位，需逐筆核銷的現(xiàn)金收款更是令財(cái)務(wù)結(jié)算人員頗為頭疼。通過(guò)對(duì)現(xiàn)結(jié)收款核銷及月結(jié)收款核銷自動(dòng)化開(kāi)發(fā)，現(xiàn)金收款的全部自動(dòng)核銷、部分月結(jié)客戶自動(dòng)核銷，為計(jì)費(fèi)結(jié)算工作提升效率12.5%。同時(shí)，結(jié)合POS機(jī)收款的推廣應(yīng)用，開(kāi)發(fā)POS機(jī)收款自動(dòng)核銷功能，實(shí)現(xiàn)POS機(jī)收款100%自動(dòng)核銷。

（四）發(fā)票生成更加自動(dòng)智能

為提高結(jié)算中心系統(tǒng)開(kāi)票功能效能，提升開(kāi)票人員工作效率，開(kāi)發(fā)了6%和11%增值稅開(kāi)票接口，減少了開(kāi)票環(huán)節(jié)的錄入工作，提高了開(kāi)票質(zhì)量和效率。研究的自助繳費(fèi)開(kāi)票終端，可以實(shí)現(xiàn)客戶自助辦理，突破客戶作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)排隊(duì)辦理的現(xiàn)狀；也可以24小時(shí)不間斷提供發(fā)票打印服務(wù)，突破時(shí)間限制。此外，自助開(kāi)票終端可以通過(guò)將開(kāi)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)核查管理要求，更便于稅務(wù)管控。

（五）出臺(tái)內(nèi)部結(jié)算清付規(guī)則、開(kāi)發(fā)上線自動(dòng)清付系統(tǒng)、內(nèi)部往來(lái)收付清算更加高效

應(yīng)A公司一體化業(yè)務(wù)需要，為提升內(nèi)部結(jié)算效率、減少內(nèi)耗，一方面形成內(nèi)部結(jié)算清付規(guī)則機(jī)制，一方面與之相配套的內(nèi)部結(jié)算自動(dòng)清付系統(tǒng)上線，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部業(yè)務(wù)往來(lái)款的到期自動(dòng)清付、自動(dòng)核銷及賬務(wù)處理等功能，提高了內(nèi)部結(jié)算清付效率，為公司日后清理內(nèi)部往來(lái)提供制度、系統(tǒng)和機(jī)制保障，也有利于各單位業(yè)務(wù)一線將更多精力投入到與外部客戶、供應(yīng)商的結(jié)算對(duì)賬中，為外部提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

綜上所述，管理會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，需要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的信息建設(shè)設(shè)計(jì)，需要將其納入到公司信息化規(guī)劃的重要部分，不斷整合、改造、創(chuàng)新，這是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、信息技術(shù)日新月異下，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要?jiǎng)?chuàng)新。