李勝利

淺談現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理

李勝利

隨著社會經(jīng)濟總量的不斷擴大，各行各業(yè)對現(xiàn)金流預(yù)算管理的要求越來越高，其中現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。如果企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，一定要確立企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，然后利用此種發(fā)展形式進(jìn)行企業(yè)的預(yù)算活動。因此，本文對現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理進(jìn)行了研究與分析，以供參考研究。

現(xiàn)金流預(yù)算；精細(xì)化；財務(wù)管理

近年來，隨著企業(yè)的發(fā)展局勢越來越嚴(yán)峻，簡單的管理模式與企業(yè)運轉(zhuǎn)方式已經(jīng)不能為企業(yè)的順利發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。因此，為使企業(yè)的管理水平與工作效率不斷提升，必須根據(jù)企業(yè)本身的實際發(fā)展情況轉(zhuǎn)化發(fā)展模式，所以企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理成為了企業(yè)關(guān)注的重點。

一、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的重要性

在以往企業(yè)的管理模式中，對現(xiàn)金流預(yù)算的管理不夠重視，以單一的形式對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行管理，致使大量現(xiàn)金的流向不明確，近年來，頻繁出現(xiàn)的資金流斷裂現(xiàn)象，不僅威脅到了社會經(jīng)濟的發(fā)展，而且對國家的金融安全產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

現(xiàn)金流預(yù)算管理是促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵因素，它不僅影響著企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算管理，還決定著企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展，它是企業(yè)穩(wěn)定開展項目的前提和基礎(chǔ)。因此，必須加強現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理，明確企業(yè)現(xiàn)金的結(jié)構(gòu)與規(guī)劃，不斷推動企業(yè)的各項業(yè)務(wù)順利發(fā)展，促使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益與社會效益。所以，精細(xì)化管理企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

二、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的原則

1.強化對資金成本與經(jīng)營風(fēng)險管控

在對企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化管理的過程中，首先，對資金成本與經(jīng)營風(fēng)險管控進(jìn)行強化，確保企業(yè)處于正常運營的狀態(tài)，企業(yè)通過提高現(xiàn)金流入與流出金額及時間預(yù)測的精確度來減少資金持有量、資金數(shù)量和降低資金成本。其次，企業(yè)對現(xiàn)金流預(yù)算必須根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況來進(jìn)行精細(xì)化管理，從而有效的優(yōu)化了企業(yè)財務(wù)部門對現(xiàn)金的管理模式。比如，企業(yè)的財務(wù)部門對現(xiàn)金的流入與流出根據(jù)企業(yè)的要求進(jìn)行科學(xué)合理的記錄與分配，并且對這些項目進(jìn)行有效的監(jiān)控管理，致使企業(yè)的各項業(yè)務(wù)順利開展，確保企業(yè)順利快速的運行。此外，對企業(yè)出現(xiàn)的“現(xiàn)金短缺風(fēng)險”及時上報，并進(jìn)行有效的控制與管理，促使企業(yè)的資源合理配置，從而為企業(yè)快速發(fā)展建立一個高效、高質(zhì)以及全面化的平臺。因此，強化企業(yè)資金成本與經(jīng)營風(fēng)險掌控，可以為企業(yè)長期、有效的運行奠定良好的基礎(chǔ)。

2.確保業(yè)務(wù)計劃和現(xiàn)金預(yù)算間的有效協(xié)作

為使企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展，必須確保企業(yè)業(yè)務(wù)計劃和現(xiàn)金預(yù)算間的有效協(xié)作。其中企業(yè)的業(yè)務(wù)計劃與企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算是企業(yè)成本預(yù)算的主要組成部分，要使企業(yè)高效與高質(zhì)的運行，必須將企業(yè)的業(yè)務(wù)計劃與現(xiàn)金預(yù)算有機結(jié)合。首先，相關(guān)工作人員根據(jù)企業(yè)的實際情況，科學(xué)合理的規(guī)劃好內(nèi)部的業(yè)務(wù)項目。其次，財務(wù)部門依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行現(xiàn)金成本預(yù)算，從而實現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的融合，優(yōu)化了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，促進(jìn)了企業(yè)的順利運行，為企業(yè)以后的發(fā)展建立了良好的基礎(chǔ)。

3.嚴(yán)格控制預(yù)算審批

由于企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜且繁瑣，一旦企業(yè)內(nèi)部規(guī)劃不合理或者各項制度不規(guī)范，會引起業(yè)務(wù)計劃的實際情況與預(yù)算成本的結(jié)果不一致，或者預(yù)算結(jié)果存在一定的差異性，對于這種情況，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)審批。一般而言，為保證企業(yè)達(dá)到高要求與高目標(biāo)，相關(guān)部門必須對有關(guān)項目進(jìn)行先預(yù)算后實施的計劃，且負(fù)責(zé)人對企業(yè)支出進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，以確保實施計劃與成本預(yù)算相符合，對于已預(yù)算未實施的項目也不予審批，采用此方法，才能有效的提升企業(yè)工作效率，提高現(xiàn)金流預(yù)算的正確性。

三、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的措施

1.完善現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理的過程中，各項業(yè)務(wù)操作不合理，以及項目缺乏嚴(yán)密性，就會影響現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作，從而使企業(yè)整體的業(yè)務(wù)處于低效且低質(zhì)狀態(tài)，因此，必須做好企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作，對各項現(xiàn)金預(yù)算工作進(jìn)行完善與健全。首先，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)資金計劃的編制進(jìn)行分析與總結(jié)，保證各項業(yè)務(wù)到位。其次，規(guī)范企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及重要的印章，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，并且實時進(jìn)行檢查與核對，以保證數(shù)據(jù)與信息的相對應(yīng)。再者，明確記錄資金的流入與流出，對企業(yè)資金在進(jìn)行定期核查的前提下，進(jìn)行不定期地抽查，以確保公司企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確性，從而使得企業(yè)的實際實施結(jié)果與預(yù)算成本相符合。通過以上方法，有效的優(yōu)化了現(xiàn)金流預(yù)算的管理模式，促使企業(yè)的管理制度朝著精細(xì)化方向發(fā)展，快速提升了企業(yè)的工作效率以及工作質(zhì)量，為企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃打下堅實的基礎(chǔ)。

2.建立預(yù)算管理的流程

首先，確立企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，然后根據(jù)企業(yè)的整體情況進(jìn)行全面預(yù)算，且對企業(yè)各個部門的月度以及年度的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析與總結(jié)。其中企業(yè)根據(jù)實施計劃制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)有：企業(yè)各項業(yè)務(wù)的市場競爭力、內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況等，通過這些數(shù)據(jù)及信息的分析，從而制定全面的預(yù)算目標(biāo)。

其次，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算編制的時候，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行相關(guān)的資源配置，根據(jù)企業(yè)制定的目標(biāo)完成項目所需的成本以及投資等，從而完成企業(yè)全面預(yù)算編制。繼而對企業(yè)的全面預(yù)算進(jìn)行控制與實施，根據(jù)實際預(yù)算情況來確定企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，且客觀記錄企業(yè)的消費資源和經(jīng)營活動，順利完成各項工作。再者，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算調(diào)整，以便保證企業(yè)運行的穩(wěn)定性，其中調(diào)整方法有：第一，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的預(yù)算情況與實際的經(jīng)營環(huán)境（不影響整體的預(yù)算目標(biāo)），對個別項目的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第二，由于一些無法預(yù)測的因素，進(jìn)行大幅度調(diào)整。此外，對企業(yè)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析與反饋，做好各項工作。最后，對全面預(yù)算進(jìn)行考核，這個環(huán)節(jié)是預(yù)算管理流程最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對全面預(yù)算實施者起激勵與約束作用，有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.完善預(yù)算考評制度

首先，企業(yè)科學(xué)合理的制定預(yù)算考核指標(biāo)，注重指標(biāo)的完整性與全面性，相關(guān)負(fù)責(zé)人采用規(guī)范的方式引導(dǎo)預(yù)算考評朝著正確的方向發(fā)展。其次，相關(guān)人員積極創(chuàng)新預(yù)算考評方法，能針對性的處理有關(guān)問題，有效的提升企業(yè)的業(yè)績。最后，加強對預(yù)算考評的分析與研究，采用有效的方法改善企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算方式，將企業(yè)的各項業(yè)務(wù)完成到位。利用以上方法可以完善預(yù)算考評制度，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

結(jié)語：

現(xiàn)金流預(yù)算管理在企業(yè)的發(fā)展過程中占據(jù)著重要的位置,會影響到企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)以及正常運營的問題，因此，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理的制定企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理方案，完善預(yù)算的基礎(chǔ)性工作、建立預(yù)算管理流程以及預(yù)算考評制度，才能為企業(yè)建立一個健康良好的發(fā)展平臺，推動企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展。

[1]陳秋.淺談現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理[J].中外企業(yè)家,2016, 16:133+166.

[2]鄧鵬.C公司全面預(yù)算管理持續(xù)優(yōu)化問題研究[D].中國海洋大學(xué),2015.

[3]寧欣欣.鞍山森遠(yuǎn)路橋股份有限公司現(xiàn)金流量管理研究[D].沈陽工業(yè)大學(xué),2015.

（作者單位：溫州國瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）