馬春麗

云南工商學(xué)院

?

中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究

馬春麗

云南工商學(xué)院

摘 要：流動(dòng)資產(chǎn)管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資等的管理，而企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的配置是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，如果流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響中小企業(yè)的盈利能力；相反流動(dòng)資產(chǎn)的不足，會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資產(chǎn)管理；問(wèn)題；解決措施

企業(yè)中流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容即是對(duì)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資這幾項(xiàng)內(nèi)容的管理，現(xiàn)在從這這幾個(gè)方面來(lái)探討流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題。

1、貨幣資金管理存在的問(wèn)題

在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)周期中，貨幣資金的管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致現(xiàn)金等資金閑置或不足。持有大量現(xiàn)金，增加了現(xiàn)金使用的機(jī)會(huì)成本。各項(xiàng)銀行存款賬戶(hù)較多、各類(lèi)支票管理不嚴(yán)謹(jǐn)、以及一些未達(dá)賬項(xiàng)等。企業(yè)與銀行的未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)引起兩者間的余額差距較大，在日常結(jié)算時(shí)，通常會(huì)給企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)帶來(lái)不便，甚至影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

2、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理存在的問(wèn)題

企業(yè)的應(yīng)收賬款管理失控是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題，部分企業(yè)會(huì)因?yàn)樾袠I(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力過(guò)大，想提高企業(yè)的銷(xiāo)售量而盲目的使用賒銷(xiāo)方式，這樣雖然增加企業(yè)的收益，同時(shí)也增加企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額。然而對(duì)于賒銷(xiāo)的方式，又沒(méi)有嚴(yán)格的政策，在企業(yè)銷(xiāo)售狀況良好時(shí)，并沒(méi)有注意到應(yīng)收賬款的收回，壞賬準(zhǔn)備數(shù)額增加，很多款項(xiàng)無(wú)法兌現(xiàn)或形成呆賬、壞賬，加劇企業(yè)的困境。沒(méi)有建立合理的預(yù)付賬款的數(shù)額，進(jìn)而影響了企業(yè)的現(xiàn)金持有量。

3、 存貨管理存在的問(wèn)題

存貨、原材料、商品的儲(chǔ)存量，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中材料的物資儲(chǔ)存過(guò)多、成品積壓嚴(yán)重，不僅需要倉(cāng)房保管，也無(wú)形中增加了保管的費(fèi)用。增加了存貨的成本、占用資金大，導(dǎo)致企業(yè)資金呆滯和周轉(zhuǎn)不靈，這些都會(huì)影響著企業(yè)的資金。銷(xiāo)售量大、存貨不足，企業(yè)存貨跟不上銷(xiāo)售的節(jié)奏，造成缺貨成本，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)。存貨管理不嚴(yán)，企業(yè)的存貨保管不合理，沒(méi)有完善的管理措施、造成問(wèn)題時(shí)，無(wú)法核對(duì)，盤(pán)虧較大，資產(chǎn)損失嚴(yán)重。

4、 短期投資管理存在的問(wèn)題

部分企業(yè)不進(jìn)行短期投資，閑置資金過(guò)多，將資金存入銀行，但銀行的回報(bào)率相對(duì)來(lái)說(shuō)是很低的，這樣無(wú)形中就降低企業(yè)的整體收益。相反，盲目投資也會(huì)影響產(chǎn)生問(wèn)題。某些企業(yè)會(huì)盲目地投資，項(xiàng)目沒(méi)有經(jīng)篩選和考察，從而投資收益率下降，或是有一些投資的資金量過(guò)大，增加了投資的風(fēng)險(xiǎn)，這樣使得資金不能隨時(shí)的收回。企業(yè)缺乏合理的短期投資的結(jié)構(gòu)和管理，短期投資是短期獲益的一種方式，但不能影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這些短期投資的問(wèn)題，需要系統(tǒng)性的管理和解決，杜絕此類(lèi)的問(wèn)題頻繁的發(fā)生，影響企業(yè)的利益。

針對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理出現(xiàn)的問(wèn)題，本文提出了相應(yīng)的完善措施：

1、資金管理

對(duì)于企業(yè)的資金管理，首先加強(qiáng)工作人員對(duì)于管理流動(dòng)資產(chǎn)的素質(zhì)以及觀(guān)念。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理方面必須同時(shí)加強(qiáng)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理結(jié)合起來(lái)，制定合理的方案，并貫穿于人員培訓(xùn)中，進(jìn)而有效管理資金。

貨幣資金的管理有以下幾點(diǎn)完善的措施：

（1）定期編制現(xiàn)金預(yù)算表。

（2）確定最佳現(xiàn)金持有量。

（3）嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度。

（4）明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。

（5）賬戶(hù)合理安排。

2、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理有以下幾點(diǎn)完善的措施：減少盲目的賒銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用管理、制定信用政策。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的催收制度。企業(yè)對(duì)相關(guān)的工作人員的責(zé)任進(jìn)行明確的界定。對(duì)于應(yīng)收及預(yù)付的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤。積極的催收和安排，防止壞賬以及長(zhǎng)期掛賬，按規(guī)定及時(shí)的列明和調(diào)整；企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)的分析。

3、 存貨管理

存貨管理的具體措施：存貨控制制度。通過(guò)分析和預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，確定企業(yè)的最佳存貨持有量；采購(gòu)控制，企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，首先必須對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)做出調(diào)查。其次，通過(guò)這些收集的信息，分析企業(yè)的存貨量，從而確定企業(yè)需要采購(gòu)的數(shù)量。

保管制度。首先，對(duì)于企業(yè)的存貨管理，必須制定有效的保管制度。其次，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行合理安排，解決一些積壓的存貨。最后，根據(jù)市場(chǎng)的需求和日常的經(jīng)營(yíng)需要，靈活的掌握存貨物資的采購(gòu)和儲(chǔ)備量，方便有效的保管。

4、 短期投資管理

企業(yè)短期投資，是在資金充裕的情況下，作為另外的利潤(rùn)獲得途徑而產(chǎn)生的。但任何投資存在著風(fēng)險(xiǎn)，所以在短期投資中，風(fēng)險(xiǎn)也伴隨著利潤(rùn)，但也不能增加過(guò)多的閑置資金，降低資金利用率，也減少企業(yè)的利潤(rùn)。兩者中，找到平衡點(diǎn)，工作人員在進(jìn)行短期投資時(shí)，需要隨時(shí)關(guān)注投資的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)資金鏈的情況，最好是建立投資制度，方便管理，避免短期投資產(chǎn)生問(wèn)題。

短期投資管理的具體措施有以下幾點(diǎn)：合理投資。企業(yè)對(duì)于閑置資金的安排必須合理，提高資金利用率，可以用于各項(xiàng)短期投資。建立投資制度。對(duì)于企業(yè)的短期投資，必須合理安排資金，短期投資做好了，也是能為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

綜上所述，流動(dòng)資產(chǎn)的管理是十分重要，中小企業(yè)必須本著認(rèn)真和重視的態(tài)度，來(lái)面對(duì)此類(lèi)的問(wèn)題。中小企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)的需求和自身的發(fā)展，不斷的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格的定制策略、完善其管理機(jī)制，針對(duì)性的對(duì)相應(yīng)的問(wèn)題做出有效可行的措施，及時(shí)做好各部門(mén)的協(xié)作配合，進(jìn)行科學(xué)有效的管理，將流動(dòng)資產(chǎn)管理達(dá)到最佳的狀態(tài)。解決中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理問(wèn)題，進(jìn)而改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促使著企業(yè)不斷的改進(jìn)，使經(jīng)濟(jì)效益不斷的提高，持續(xù)和健康的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

［1］伯恩斯坦.有效資產(chǎn)管理［M］.機(jī)械工業(yè)出版社，2013年；

［2］張絯.關(guān)于中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理中問(wèn)題探討［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012年11期；

［3］張艾琪.論企業(yè)如何完善流動(dòng)資產(chǎn)管理［J］.經(jīng)營(yíng)管理，2014.9.12。第16版；

［4］孫捷昭.對(duì)流動(dòng)資金管理的新認(rèn)識(shí)［J］.財(cái)會(huì)月刊，2010，（17）：18；

作者簡(jiǎn)介：

馬春麗，女（1984.3-），籍貫（云南省昆明市嵩明縣）回族，碩士研究生，講師，研究方向：工商管理財(cái)務(wù)管理方向