中國人民銀行南通市中心支行　魏穎

國庫風險防范中實施風險導向控制的探討

中國人民銀行南通市中心支行魏穎

風險導向控制從風險識別入手實現(xiàn)風險控制目標，在人民銀行國庫風險防范中實施風險導向控制有重要意義，能夠解決制度建設滯后、防控重點不突出、防控意識不強等問題。本文據(jù)此提出實施風險導向控制的具體建議，包括領導層對風險導向控制的設計和實施、建立健全風險導向控制指標體系、嚴格落實獎懲制度、強化國庫隊伍建設等方面。

國庫 風險防范 風險導向控制

近年來，隨著各級政府財稅體制改革的進程不斷加快，人民銀行國庫業(yè)務系統(tǒng)也飛速發(fā)展，基層人民銀行防范國庫資金風險的壓力不斷加大，風險防控形勢也更加嚴峻。如何應對當前環(huán)境，不斷提高國庫內部風險管理和控制水平，是基層國庫急需破解的難題。本文從風險導向控制角度，通過加強國庫風險導向控制管理，探討從源頭上對各類風險進行有效識別和評估，在過程中不斷優(yōu)化和調整風險監(jiān)測手段等實施風險控制的途徑。

1　風險導向控制的概念和特點

風險導向控制就是從風險識別入手，對部門面臨的風險進行分類，根據(jù)風險分類采取不同的監(jiān)測方式，實現(xiàn)風險控制的目標。風險導向控制與以往風險防控的傳統(tǒng)做法完全不同，表現(xiàn)如下。一是反向閉合式控制。傳統(tǒng)風險防控次序是制度建設—操作流程—監(jiān)測結果；而風險導向控制則是風險識別和評估—風險監(jiān)測—制度建設—風險控制校驗（風險再識別和再評估）。二是突出領導控制。與常規(guī)的風險控制工作不同的是，風險導向控制更強調國庫部門領導對國庫業(yè)務風險的全面掌控和管理。領導不再只是風險控制的檢查者，而是風險控制決策的制定、關注、評價等重要環(huán)節(jié)的參與者。三是風險導向控制是以風險假設為前提，更具有實際意義。以往的風險控制目標是以遵守國庫各項規(guī)章制度為前提，合規(guī)操作，以降低風險。而風險導向控制的風險假設是以可能發(fā)生的各類風險為前提，逆向尋求防范和化解風險的有效途徑，比以往的思維模式具有更強的目的性和針對性。四是風險導向控制能實現(xiàn)控制效果的自我校驗，而不僅依靠外部的相關檢查和評定。因此，從風險防控的及時性、針對性和有效性來看，風險導向控制可以說是內部風險控制模式的一種創(chuàng)新。

2　實施國庫風險導向控制的重要意義

（1）解決了制度建設滯后于業(yè)務發(fā)展的問題。近幾年基層國庫開展創(chuàng)新業(yè)務大都沒有成熟的制度依據(jù)，國庫具體操作往往是“摸著石頭過河”，制度建設落后于業(yè)務開展，有時也難免會出現(xiàn)國庫創(chuàng)新業(yè)務的制度盲區(qū)。因此，制度建設滯后于國庫業(yè)務發(fā)展成為基層國庫經常面臨的問題。而開展風險導向控制管理，就能先行對創(chuàng)新業(yè)務開展識別和評估，制定相應的制度進行風險控制。盡管由于初期的風險評估不足，制定的制度仍然會存在諸多問題，但通過及時的風險監(jiān)測和風險控制的實施，可以進行及時校驗，不斷改善，制度對業(yè)務的約束力會逐步規(guī)范，可以說有了風險導向控制及風險識別和風險評估的實施，國庫各項內控管理制度才能真正成為動態(tài)的、有效的風險控制工具。

（2）解決了風險防控過程中重點不突出的問題。在國庫以往的風險控制工作中，由于不能對風險的高低進行有效識別和分類控制管理，往往同時出現(xiàn)風險防控管理資源浪費和對重點風險防控缺位的現(xiàn)象。實行風險導向控制，要求管理人員以風險識別評估為導向，根據(jù)影響國庫資金風險的高低和范圍，排定控制項目的優(yōu)先次序，然后決定控制過程的頻率和具體方法。另一方面，在基層國庫日常管理中，由于管理人員將過多精力放在對國庫內部各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制上，而忽視了國庫應當對重點關注的預算資金和大筆庫款支撥資金的監(jiān)管，究其原因也是對風險防控的重點認識不清。風險導向控制能夠始終將重大風險點作為風險防控的主要目標，及時調整重要風險點，而不是固化的風險控制項目，真正做到及時針對關鍵環(huán)節(jié)和重要風險點有的放矢、防錯糾偏、重點控制、切合實際。

（3）提高了風險防控的主動管理意識。目前國庫內部控制措施，主要是按照法律法規(guī)的要求或監(jiān)督部門、上級主管部門的監(jiān)督檢查要求被動進行，并非出于國庫自身業(yè)務發(fā)展和風險控制目標主動進行，往往只是采取“亡羊補牢”式的風險應對措施，或是被動接受其他部門的檢查后再整改。而隨著國庫外部監(jiān)管環(huán)境和政策業(yè)務的不斷變化，內部控制的風險點也隨之改變，傳統(tǒng)的被動式的風險控制管理已不能滿足國庫風險管理工作的需要。而風險導向控制是本部門實施的，以防范和化解國庫資金風險為目標，通過風險監(jiān)測不斷修正控制過程和手段，校驗風險控制效果，持續(xù)實現(xiàn)風險控制，因此，完全是自我控制的一個過程。從控制的實施者來說，風險導向控制是自主管理而不是被動接受管理，大大提高了風險防控的及時性和有效性。

3　實施國庫風險導向控制的具體建議

（1）應當強化領導層對風險導向控制的設計和實施，提高風險導向控制的權威性。一是充分重視風險導向控制的決策實施。通過領導的直接參與，向員工傳遞內部風險控制的重要性，親自過問內部風險控制體系的構建，提高全體員工風險控制的意識。二是科學開展風險識別。風險識別的分析和判斷是實施風險導向控制的關鍵。領導“一言堂”往往難以形成風險導向識別的專業(yè)判斷。較為科學的做法是在領導的召集下，集合國庫專業(yè)人員和業(yè)務骨干，必要時邀請專業(yè)人員形成專家團對國庫風險進行“專家分析”，形成決策意見，開展實施。三是注重領導的親自督促和效果分析。領導應當親自部署風險導向控制工作，定期或不定期對國庫風險控制狀況開展督查，親自校驗風險控制的效果，并及時開展拾遺糾偏。

（2）應當建立健全風險導向控制指標體系，做好風險導向控制的量化管理。一是建立風險識別量化指標。依據(jù)風險影響的大小、影響的范圍，制定高、中、低風險指標，并賦予具體的分值。對高風險的環(huán)節(jié)和業(yè)務，適當加大防控力度和檢查頻度，降低風險發(fā)生的可能。二是建立風險監(jiān)測評價指標。對各項規(guī)章制度對各類風險控制的有效性進行監(jiān)測。對已失效和部分失效的制度進行原因分析，以進行風險再識別和再評估。三是建立制度建設的量化指標。記錄一定時間范圍內，新制定和修訂的各項內控制度的數(shù)量和具體條目，以及制定和修訂制度的原因和依據(jù)。四是建立部門內部各崗位對風險控制的效果指標。具體可以根據(jù)對各崗位的工作檢查記錄將風險控制效果區(qū)分為優(yōu)良中差，并與相關人員的業(yè)績考評掛鉤。

（3）應當強化合規(guī)操作的執(zhí)行力，嚴格落實獎懲制度。一是要建立部門內部風險管理的考評機制。成立由分管行長為執(zhí)行負責人的考評小組，定期對國庫部門的內控機制進行綜合考評，其中包括對部門負責人的領導效率的考評和對部門員工的內控執(zhí)行的考評。二是加大對違規(guī)、違章行為的處罰力度。對執(zhí)行制度不到位的，要追究責任，以維護規(guī)章制度的嚴肅性和權威性。三是正向激勵，鼓勵合理化建議及業(yè)務創(chuàng)新。在風險導向控制的考核指標體系中也應當對合理、有效、創(chuàng)新開展風險控制的辦法詳細記錄，對應到崗、落實到人，實施正向激勵和獎勵，讓更多的業(yè)務人員直接參與風險控制的主動修正和校驗，提高風險控制的有效性。

（4）應當加強全員培訓，強化國庫隊伍建設。一是要求國庫人員要不斷更新觀念，以風險導向控制為手段，不斷提高自身風險防控的意識。二是開展國庫業(yè)務知識和技能培訓。通過培訓，使國庫業(yè)務人員能夠熟悉和掌握國庫業(yè)務發(fā)展趨勢、財稅改革的方向、國庫風險防控的重點和防控方法，提高對風險識別判斷的準確性和采取的防控措施的針對性。三是強化團隊意識，提高國庫整體防控水平。通過業(yè)務培訓，使國庫業(yè)務人員能夠一專多能。不僅熟練掌握本崗位的工作，也能對其他崗位工作的準確性和合規(guī)性進行正確判斷。在嚴格自律的同時鼓勵各崗位間相互監(jiān)督，相互提醒，筑成共同的防線，提高國庫整體的防控水平。

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