文/李加光

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國有建筑集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的利弊分析

文/李加光

摘要：近年來，建筑企業(yè)獲得了巨大的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。與此同時，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)變得更為復(fù)雜，矛盾和問題越發(fā)凸顯。在企業(yè)的資金管理方面，集中管理逐漸成為企業(yè)改革的重點，優(yōu)化資金集中管理的缺陷，有利于最大限度的發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，維持企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金；集中管理；改革

隨著建筑企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營風(fēng)險也隨之增高，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險成為現(xiàn)代企業(yè)處理內(nèi)部問題的重要環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)具有投資規(guī)模大、投資面廣的特點，因此，資金集中管理成為大多數(shù)企業(yè)管理的方式。建筑企業(yè)對資金進(jìn)行集中管理，有助于發(fā)揮其優(yōu)勢，發(fā)揮資金集中的作用，但同時，也容易造成企業(yè)問題。了解建筑企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢和劣勢，并分析問題、想出解決辦法，處理好企業(yè)資金集中管理的方式，可以幫助企業(yè)及早反思資金集中利弊，根據(jù)企業(yè)的具體情況做出合理的經(jīng)濟(jì)決策。

一、資金集中管理的優(yōu)勢

（一）有利于加強企業(yè)資金管理，優(yōu)化資源配置。建筑企業(yè)規(guī)模較大，能夠從全局出發(fā)，發(fā)揮集體優(yōu)勢，統(tǒng)籌管理全局。當(dāng)調(diào)度發(fā)生問題時，企業(yè)能夠及時控制和解決。取消銀行多頭開戶，減少銀行過多賬戶造成的資金分散，資金過于分散存量，資金分散在下屬的各個單位，容易發(fā)生管理問題。企業(yè)管轄的小企業(yè)數(shù)量較多，并且余額少，使得存量資金不能有效利用。嚴(yán)格控制開戶數(shù)量，對多頭融資進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的資金歸集、有序流動，將下級資金收集起來，也能夠明確了解企業(yè)的營收狀況，加強企業(yè)對資金的利用。

（二）提高集團(tuán)的信用等級，擴(kuò)大信用規(guī)模。充分發(fā)揮建筑企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢，增加資本吸引力，降低融資成本。發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢，可以減少不必要的開支，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，通過引進(jìn)各商業(yè)銀行之間的競爭，降低外部的融資成本，獲取更多的資金支持。實行資金集中管理，可以提高企業(yè)的執(zhí)行力，為企業(yè)業(yè)務(wù)正常開展增加信任度，從而在談判中占據(jù)主動，獲取優(yōu)惠。

（三）能對企業(yè)資金流動情況進(jìn)行監(jiān)控，防止資金人為的流失。資金集中管理后，下屬企業(yè)將剩余資金上繳給企業(yè)總部，有效的控制腐敗發(fā)生可能性。企業(yè)可以有效地監(jiān)管資金，對資金做出預(yù)算方案，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況安排預(yù)算計劃。對監(jiān)管單位資金的存量和流量信息實時管理，可以合理安排資金使用方式，優(yōu)化資源配置，讓企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到有效管理。

（四）能夠提高資金周轉(zhuǎn)速度，提高運轉(zhuǎn)效率。在資金分散的情況下，個單位進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)要經(jīng)過多層手續(xù)，和更多環(huán)節(jié)，資金到賬所需時間比較長，周轉(zhuǎn)速度緩慢。有些交易金額較小，交易所消耗的成本加大。將資金集中管理之后，能夠明確劃分資金歸屬，采用更為方便快捷的方式完成交易，如網(wǎng)絡(luò)結(jié)算等。減少了交易的中間環(huán)節(jié)和一些不必要的手續(xù)，提高資金流轉(zhuǎn)速度，加快效率。通過集中資金提高資金的使用效率低，增強企業(yè)影響力提高企業(yè)核心競爭力。能夠充分運轉(zhuǎn)資金，利用剩余的資金發(fā)揮更大作用，有效利用存量資金，調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部資金余缺，以此來減少帶息負(fù)債。

二、集中管理的弊端

（一）資金集中導(dǎo)致風(fēng)險規(guī)模加大，建筑企業(yè)一般所需資金較大，資金穩(wěn)定、持續(xù)的供應(yīng)至關(guān)重要。由于資金收回總部集中管理后，風(fēng)險強度增加，由原來的分散風(fēng)險向集中風(fēng)險轉(zhuǎn)移，一旦遭受危害，其造成的破壞力將比之前分散管理的破壞力大得多。下屬的投資風(fēng)險、融資風(fēng)險全部集中到了總部身上，總部資金壓力變得前所未有。企業(yè)內(nèi)部容易因為結(jié)算能力較差而導(dǎo)致成員企業(yè)資金不能及時調(diào)劑，對企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展造成影響。企業(yè)面臨的風(fēng)險加劇，決策速度也會隨之放緩，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）企業(yè)與銀行之間關(guān)系下降。對外結(jié)算離不開商業(yè)銀行的支持和幫助，銀行對企業(yè)發(fā)展的影響至關(guān)重要。由于企業(yè)將資金收歸總部管理，加強了資金控制，下屬單位在銀行的存款數(shù)量減少，引發(fā)銀行對企業(yè)的不滿，進(jìn)而減少了合作事項，雙方關(guān)系受到影響。企業(yè)融資從原先的分散融資、分散管理向集中化融資、規(guī)模化管理靠近，下屬的企業(yè)只能通過總部與銀行進(jìn)行協(xié)商來獲取融資，無法依靠自身力量與銀行展開談判、達(dá)成協(xié)議。由于企業(yè)總部受到銀行授信和融資額度等限制，使得資金常常無法到位，融資難度加大，無法滿足下屬企業(yè)的資金需求。此外，部分企業(yè)缺乏與銀行的業(yè)務(wù)往來，不了解銀行融資的具體操作，無法通過銀行進(jìn)行融資，發(fā)展難度增大。

（三）分配方式由總部統(tǒng)一制定，利益分配不均。資金集中后，下屬企業(yè)喪失了原先對資金的有效控制，對沉積的資金無法充分利用，剩余資金無法通過二次投資來獲取更大利潤。原先的利潤分配方案被推翻，而大部分資金集中到總部，最后被企業(yè)總部獨享。打破了原來的利益平衡，成員收益下降，工作積極性也會隨之下降，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益難以獲得提高。

（四）決策難度加大，增加預(yù)算準(zhǔn)確性和控制困難。由于資金的集中，資金出現(xiàn)大量沉淀，給決策帶來了諸多難題。企業(yè)總部資金使用方式尤為重要，一旦決策失誤，對集團(tuán)造成的傷害難以想象。企業(yè)總部的地位上升，企業(yè)總部成為整個集團(tuán)的財務(wù)中心和資金庫，使得管理機(jī)構(gòu)更為復(fù)雜，事務(wù)更為繁瑣。一旦出現(xiàn)人為的失誤，出現(xiàn)管理方面的漏洞，將會直接威脅到企業(yè)本身的資金流轉(zhuǎn)和生死存亡，給企業(yè)造成難以估量的損失。

通過資金集中管理優(yōu)劣勢的對比，可以了解資金集中對于企業(yè)的意義。針對建筑企業(yè)在資金集中管理中產(chǎn)生的問題，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部改革，加強資金集中管理。同時，解決好與銀行等各方面的關(guān)系，緩解因資金集中管理而帶來的壓力，努力發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，讓企業(yè)又好又快發(fā)展。

三、資金集中管理的對策

（一）加強資金集中后的管控，降低資金管理中舞弊風(fēng)險。建筑企業(yè)應(yīng)從企業(yè)的長遠(yuǎn)出發(fā)，制定合理的財政目標(biāo)和預(yù)算方式，規(guī)劃資金使用。對資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，制定嚴(yán)明的紀(jì)律，維護(hù)正常的結(jié)算秩序。對資金的流量、流向情況嚴(yán)格控制，資金存量使用應(yīng)做好明確記錄、整理，確保資金使用合理、規(guī)范。在集中管理資金同時，減少資金使用的隨意性，規(guī)范付款審批、審核流程，嚴(yán)格審批資金。強化責(zé)任制，明確責(zé)任人，出現(xiàn)問題應(yīng)依法追究責(zé)任人責(zé)任，保證資金運轉(zhuǎn)規(guī)范化、模式化。降低企業(yè)資金流失風(fēng)險，完善企業(yè)的資金管理制度，明確投資方向，如果出現(xiàn)問題要及早解決，防止可能產(chǎn)生的舞弊行為。

（二）減少貸款，降低開支費用。在資金集中管理的情況下，建筑企業(yè)在投資和生產(chǎn)規(guī)模不變的情況下，對外部資金需求下降。這種情況下，減少外部貸款可以減少因外籌資金的成本。同時，企業(yè)可以降低資產(chǎn)負(fù)債率，降低集團(tuán)財務(wù)費用。企業(yè)應(yīng)充分利用剩余資金，將剩余資金收歸總部統(tǒng)一調(diào)度，進(jìn)行再生產(chǎn)。對各成員單位的銀行賬戶嚴(yán)格管理，同時加強與銀行之間的合作關(guān)系，增加相互信任和溝通，獲取銀行更大的支持。

（三）資金集中管理同時，增加融資渠道，避免融資渠道單一化，降低風(fēng)險，使企業(yè)獲得更大的融資規(guī)模。提高企業(yè)的還本能力和資金規(guī)模，提高自身經(jīng)濟(jì)實力，才能獲得銀行對企業(yè)的信任，獲取更多貸款。建筑企業(yè)屬于實體經(jīng)濟(jì)，對于國民經(jīng)濟(jì)具有重要意義，受到中央政策支持比較多，整體行業(yè)信用度較高，建筑企業(yè)要充分利用自身優(yōu)勢，從而發(fā)揮資金集中的作用。

（四）加強資金預(yù)算管理，建立信息反饋機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行情況對企業(yè)項目的推進(jìn)有很大影響，企業(yè)在集中資金后，所做出的決策對企業(yè)產(chǎn)生更大的影響。因此，必須對資金進(jìn)行合理分配。制定預(yù)算可以明確企業(yè)的發(fā)展方向，確立資金集中管理的管控方式，從而完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，保證生產(chǎn)活動的有序進(jìn)行。采取信息化手段，根據(jù)用戶不同的權(quán)限制定不同的管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的信息交流。

四、結(jié)語

建筑企業(yè)加強對資金集中管理，有助于發(fā)揮資金的集中優(yōu)勢，調(diào)整好資金管理存在的問題。同時，加強企業(yè)對于間接價值的認(rèn)識，強化企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)知，提高對資金的利用效率，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)可能出現(xiàn)的大量資金沉積，使企業(yè)發(fā)展越來越好。

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上接（第187頁）的意愿和想法，不能夠存在不自愿情形和不平等條約的存在，保證檔案條款的有效性，對于帶可撤銷事由的條款，要做一個特殊的處理。比如當(dāng)國有企業(yè)的改制合同中存在可撤銷事由時，改制的效力將完全的取決于具有撤銷權(quán)的主體是否行使自己的撤銷權(quán)。同時設(shè)計國家重大國有企業(yè)改制方案的確認(rèn)時，除了當(dāng)事人雙方協(xié)商一致以外，還需要經(jīng)由審批機(jī)關(guān)審批方案的有效性。改制方案落實后，相關(guān)的國有企業(yè)還要去國家的管理機(jī)關(guān)進(jìn)行一個產(chǎn)權(quán)登記的工作，只有通過國家資產(chǎn)管理的審核登記，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動的改制行為才具有真正的法律效益。

（三）財務(wù)處理角度

在國有企業(yè)改制行為有效落實以后，相關(guān)的國有企業(yè)還需要進(jìn)行后續(xù)的國有企業(yè)改制的財務(wù)處理工作。首先，國有企業(yè)要對以往的舊賬進(jìn)行一個凍結(jié)和清理。對國有企業(yè)原有的資產(chǎn)進(jìn)行一個全面的核查和評估，對國有企業(yè)對外的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一個抵消和處理，然后進(jìn)行資產(chǎn)的劃撥和手續(xù)的過戶。其次，資產(chǎn)投入企業(yè)也需要對自己的投入資金進(jìn)行一個評估和核算，明確自己對國有企業(yè)的投入資本，以確認(rèn)自己的投資股份。再次，改制后的國有企業(yè)要重視企業(yè)員工的個人權(quán)益，在保證員工權(quán)益不受損害的基礎(chǔ)上，去進(jìn)行新的國有企業(yè)管理的整改，幫助企業(yè)員工適應(yīng)新的企業(yè)環(huán)境，為員工提供良好的培訓(xùn)和升職機(jī)制。通過高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，來提高企業(yè)的經(jīng)營活力，讓國有企業(yè)的發(fā)展煥發(fā)新的光彩。

三、結(jié)語

任何事物的發(fā)展都會有一個曲折前進(jìn)的過程。對于國有企業(yè)改制來說，改制是讓國有企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，重獲新的經(jīng)營能量的重要舉措。雖然國有企業(yè)的改制工作在的取得成效的同時也存在一些問題，但是筆者相信，只要國有企業(yè)在不斷的發(fā)展、革新中正視這些問題，并有針對性的予以解決，國有企業(yè)的發(fā)展一定會在改革陽光的沐浴下綻放異彩。

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作者單位：（中鐵十六局集團(tuán)有限公司） （大連市土地儲備開發(fā)經(jīng)營有限公司）