王新玲

（天津財(cái)經(jīng)大學(xué)　商學(xué)院，天津　300350）

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EXCEL財(cái)務(wù)應(yīng)用課程講授研究

王新玲

（天津財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院，天津300350）

［摘要］開(kāi)學(xué)“第一講”是所有教育戰(zhàn)線的一線教師每個(gè)學(xué)期都要面對(duì)的，而“第一講”如果能達(dá)到“領(lǐng)進(jìn)門”的預(yù)定目標(biāo)則可以使之后的教學(xué)過(guò)程事半功倍。文章以“EXCEL財(cái)務(wù)應(yīng)用”為例做了“第一講”的示范課。內(nèi)文三段中“不破不立”闡述了這門課第一講如何破冰；“漸入佳境”用了幾個(gè)實(shí)用性案例講述了EXCEL的幾項(xiàng)應(yīng)用；“完美收官”對(duì)知識(shí)體系作了歸納和總結(jié)。一方面可以用來(lái)與教育同行進(jìn)行教學(xué)交流，另一方面其中涉及的EXCEL深入應(yīng)用技巧也可以為廣大讀者所領(lǐng)會(huì)，提高應(yīng)用水平。

［關(guān)鍵詞］第一講；EXCEL應(yīng)用；案例

每個(gè)新學(xué)期的到來(lái)，都意味著所有一線教師又要面對(duì)“第一講”。盡管授課對(duì)象不同、課程性質(zhì)不同、教學(xué)內(nèi)容不同，但是林林總總的“第一講”還是有很多共性的。俗語(yǔ)說(shuō)得好：“師傅領(lǐng)進(jìn)門，修行在個(gè)人”，第一講的目標(biāo)無(wú)疑就是“領(lǐng)進(jìn)門”。那么這關(guān)鍵的第一講，講什么、怎樣講才能激發(fā)求知欲望，提振學(xué)生士氣，積蓄學(xué)習(xí)動(dòng)能、塑造個(gè)性自由。

1　不破不立

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公軟件的應(yīng)用已成為大眾文化的一部分，F(xiàn)XCFL作為通用表處理軟件學(xué)生在高中階段或是大一公共課已有接觸。如果不能破除學(xué)子心中的疑惑“不就是FXCFL嘛，我早就會(huì)用”的心理，就無(wú)法將其帶入FXCFL深入應(yīng)用的多彩世界。FXCFL功能強(qiáng)大，其中的各種應(yīng)用多如牛毛，如何在“第一講”這樣一個(gè)相對(duì)局限的時(shí)間段內(nèi)既能展現(xiàn)FXCFL的強(qiáng)大功能，又能讓學(xué)習(xí)者深切體會(huì)到FXCFL是其日后不可或缺的案頭工具，是需要精心設(shè)計(jì)的。

明確了問(wèn)題就不難找到解決方案。筆者策劃了一個(gè)案例，站在一個(gè)剛剛畢業(yè)的大學(xué)生的角度，結(jié)合全社會(huì)的熱點(diǎn)“房地產(chǎn)”問(wèn)題，用鮮活的幾個(gè)例子把FXCFL的幾項(xiàng)應(yīng)用巧妙地連接起來(lái)，環(huán)環(huán)相扣，不由學(xué)生不跟著走。

2　漸入佳境

案例中小劉的原型是按照當(dāng)代大學(xué)生畢業(yè)的基本現(xiàn)狀來(lái)描述，所以學(xué)生很容易對(duì)號(hào)入座，不知不覺(jué)中進(jìn)入角色扮演。

房產(chǎn)是大家廣為關(guān)注的社會(huì)問(wèn)題，對(duì)于剛步入社會(huì)、行將成家立業(yè)的年輕人來(lái)說(shuō)，更是生活中的頭等大事。

小劉剛剛研究生畢業(yè)，目前擁有一份穩(wěn)定的工作，接下來(lái)他開(kāi)始規(guī)劃在未來(lái)的五年購(gòu)置商品房，按目前的市場(chǎng)價(jià)格房款約100萬(wàn)元，目前的房屋貸款利率為6％，他必須考慮的問(wèn)題是：如果每月定期存款，五年以后是否有能力支付首付款？

2.1首付款試算——函數(shù)

“小劉工資多少？每月準(zhǔn)備存多少？”（“小劉們”開(kāi)始自發(fā)地提問(wèn)題了）。

小劉每月月薪4 000元，為了五年以后存夠首付款（100萬(wàn)× 20％=20萬(wàn)元），小劉準(zhǔn)備每月拿出2 800元，參加商業(yè)銀行的“零存整取”儲(chǔ)蓄，年利率為3％，試問(wèn)小劉的目標(biāo)能實(shí)現(xiàn)嗎？

此處涉及FV函數(shù)如何應(yīng)用，見(jiàn)圖1。

圖1　運(yùn)用FV函數(shù)計(jì)算

經(jīng)過(guò)試算，小劉們得到的結(jié)論是“每月存款2 800元，5年后無(wú)法支付首付款20萬(wàn)元”。

2.2單變量求解

看一看小劉接下來(lái)怎么辦。

在影響零存整取定期儲(chǔ)蓄的三個(gè)因素（存期、利率、存款額）中，最有可能改變的就是每月存款金額，只有提高每月存款數(shù)額才有可能5年后支付20％首付款。因此，幫小劉測(cè)算一下，每月存款多少才能達(dá)成上述目標(biāo)。

在小劉們嘗試了各種各樣笨拙的算法之后，可提示單變量求解用于“求解根據(jù)已知結(jié)果求某一個(gè)自變量的問(wèn)題”，見(jiàn)圖2。

圖2　單變量求解

2.3評(píng)估貸款組合——模擬運(yùn)算表

解決了首付款的問(wèn)題僅僅是第一步。接下來(lái)看看小劉還會(huì)遇到哪些問(wèn)題呢？

5年了，終于存夠了第一筆首付款，小劉的月收入也提高到6 000元。

小劉聽(tīng)說(shuō)商業(yè)銀行新推出一種“成家立業(yè)”房屋貸款項(xiàng)目，該項(xiàng)目最多可貸80萬(wàn)元，固定年利率為6％，且分20年償還本息。再來(lái)幫小劉計(jì)算一下，小劉的償還能力能否支撐這個(gè)貸款項(xiàng)目。

有了前面FV的函數(shù)應(yīng)用基礎(chǔ)，這次只提示一下用PMT函數(shù)應(yīng)該就沒(méi)有大礙了。

經(jīng)過(guò)試算，上述方案似乎并不適合小劉的經(jīng)濟(jì)能力。只能多比較幾家銀行，或者在同一家銀行中，在不同的貸款金額或不同償還期中來(lái)找到小劉可以負(fù)擔(dān)的貸款組合。

小劉從商業(yè)銀行得知，貸款額可以選擇50萬(wàn)元、60萬(wàn)元、70萬(wàn)元、80萬(wàn)元；償還期限可以選擇10年，15年，20年，25年，30年幾種（別忘了，要保證小劉1 500元/月生活費(fèi)）。

掌握了PMT函數(shù)的用法，解決這個(gè)問(wèn)題不是難事，但是要耗用一點(diǎn)時(shí)間。此時(shí)可用到模擬運(yùn)算表，見(jiàn)圖3。

圖3　模擬運(yùn)算表

2.4突出顯示符合條件的結(jié)果——條件格式

按照小劉的經(jīng)濟(jì)能力，在計(jì)算結(jié)果區(qū)域加粗字體部分為小劉可以選擇的方案。想知道怎么做到的？?jī)H僅用了FXCFL中的條件格式設(shè)置而已，見(jiàn)圖4。

圖4　條件模式

在雙方父母的支持下，小劉最終選擇了70萬(wàn)元、年利率6％、30年期等額分期還款方案。

2.5提前償還本金

案例的設(shè)計(jì)需要有延展性，根據(jù)教學(xué)對(duì)象的接受程度把握收放的尺度。如本例至此既可以告一段落，也可以繼續(xù)。

在繳納了9年后，小劉投資股票賺了20萬(wàn)元，他決定用這筆錢來(lái)償還未還完的貸款，以減少后面每個(gè)月的還款額。

那么小劉9年共還了多少本金呢？未來(lái)的日子每月還要還款多少？

3　完美收官

圍繞著小劉的購(gòu)房經(jīng)歷一節(jié)課下來(lái)，盤點(diǎn)一下有哪些收獲。

3.1學(xué)到的知識(shí)

①三個(gè)函數(shù)：FV、PMT、CUMPRINC；②單變量求解；③模擬運(yùn)算表；④條件格式。

重要的是，理解了這些知識(shí)點(diǎn)的應(yīng)用場(chǎng)景。

3.2認(rèn)識(shí)的規(guī)律

這個(gè)案例源于日常生活，從一連串互動(dòng)中能總結(jié)出FXCFL財(cái)務(wù)應(yīng)用的基本邏輯。

3.3認(rèn)清的事實(shí)

①FXCFL在日常工作中運(yùn)用的最多；②能以最有效率和最低成本的方式工作；③自己目前的FXCFL應(yīng)用水平只能算是管中窺豹；④成為FXCFL高手是一件很幸福的事情。

3.4如何成為高手

①舉一反三，靈活運(yùn)用；②教學(xué)相長(zhǎng)，良性互動(dòng)；③直面問(wèn)題的信心，解決問(wèn)題的決心，不斷進(jìn)取的恒心。

主要參考文獻(xiàn)

［1］李廣馳.《FxceI財(cái)務(wù)應(yīng)用》課程在會(huì)計(jì)學(xué)本科教育中的作用［J］.科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2015（4）.

doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.03.025

［中圖分類號(hào)］G420

［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A

［文章編號(hào)］1673-0194（2016）03-0053-03

［收稿日期］2015-06-30