林德森

財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中的作用探析

林德森

若要提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須全面評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)，這就要求企業(yè)管理人員在管理工作中必須重視財(cái)務(wù)管理。而財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中則起著至關(guān)重要的作用，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表分析成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。本文首先分析了財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)涵，又在此基礎(chǔ)上指出了財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中的重要性，即反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題、提供有效的會(huì)計(jì)信息、為全面分析企業(yè)狀況提供重要依據(jù)等。又在此基礎(chǔ)上具體探究了財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中的作用。希望以此引起企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重視，進(jìn)而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)不斷進(jìn)步和發(fā)展。

財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)管理；作用

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)都逐漸重視內(nèi)部管理，為了提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)市場(chǎng)適應(yīng)能力，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理。而財(cái)務(wù)管理則對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理起著重要作用，如果資金鏈斷裂，就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其主要包括現(xiàn)金流量表、負(fù)債表和利潤(rùn)表等，全面分析財(cái)務(wù)報(bào)表，不僅能夠掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容

首先是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況報(bào)表，它一般用來(lái)統(tǒng)計(jì)企業(yè)在某一時(shí)期的具體財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)管理人員通過(guò)分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況表，能夠及時(shí)了解企業(yè)的負(fù)債情況與內(nèi)部資產(chǎn)。此外，通過(guò)分析企業(yè)存貨報(bào)表、企業(yè)應(yīng)收賬款科目，企業(yè)管理者可以及時(shí)把握企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)狀況，從而為開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。在分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況報(bào)表的過(guò)程中，管理者還能夠了解企業(yè)的硬件能力、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)能力等情況，為財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。其次是企業(yè)利潤(rùn)報(bào)表,它可以反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。不同于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況報(bào)表，利潤(rùn)報(bào)表還對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的收入、費(fèi)用、成本進(jìn)行對(duì)比分析，在此基礎(chǔ)上掌握企業(yè)的凈虧損和凈利潤(rùn),這不僅可以為企業(yè)管理者分析數(shù)據(jù)提供參考，還能夠幫助他們及時(shí)了解企業(yè)的盈利情況。再次是企業(yè)現(xiàn)金流量表。它能夠反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資金流動(dòng)狀況，報(bào)表周期通常為一年或者一季度，這能夠有效增強(qiáng)報(bào)表的時(shí)效性?，F(xiàn)金流量表在企業(yè)申請(qǐng)貸款時(shí)起著重要的信用保障作用。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

1.提供有效的會(huì)計(jì)信息

在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，能夠總結(jié)企業(yè)的資產(chǎn)信息與數(shù)量，并根據(jù)總結(jié)的信息評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。同時(shí)，分析財(cái)務(wù)報(bào)表還能夠預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，這就使得財(cái)務(wù)報(bào)表蘊(yùn)含大量的會(huì)計(jì)信息，可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供眾多依據(jù)。不僅如此，財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的會(huì)計(jì)信息還能夠?yàn)槠髽I(yè)的許多決策提供依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)的順利發(fā)展。

2.反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)報(bào)表包括對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)、資產(chǎn)收益的分析，這能夠在一定程度上反映企業(yè)發(fā)展中存在的一些問(wèn)題與不足，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展指明方向。此外，對(duì)企業(yè)的各種利益相關(guān)者而言，財(cái)務(wù)報(bào)表都具有重要意義，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的有效性、準(zhǔn)確性，并財(cái)務(wù)措施逐漸提升財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確度，以更加精確的財(cái)務(wù)預(yù)算，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展。

3.為全面分析企業(yè)狀況提供重要依據(jù)

財(cái)務(wù)報(bào)表能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)反映，并展現(xiàn)企業(yè)的階段性經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表這些特有功能可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行更加直觀的顯示，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有不可忽視的作用。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)當(dāng)重視和運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的相關(guān)數(shù)據(jù)與資料，并在此基礎(chǔ)上調(diào)整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，推動(dòng)企業(yè)更好更快發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中的作用

1、現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的作用

現(xiàn)金流量表的編制以現(xiàn)金為基礎(chǔ),它能夠反映企業(yè)在一定階段內(nèi)現(xiàn)金的流出、流入情況，展現(xiàn)企業(yè)獲取現(xiàn)金及其等價(jià)物的水平。就財(cái)務(wù)層面而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)也可以看作一個(gè)現(xiàn)金流程，一方面現(xiàn)金從企業(yè)中流出，另一方面現(xiàn)金又不斷流入企業(yè)?，F(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，它在一定程度上反映了企業(yè)的“健康狀況”，是衡量企業(yè)價(jià)值的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此，全面解析現(xiàn)金流量表，能夠幫助企業(yè)管理者分析企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力、企業(yè)的內(nèi)源融資能力、投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金力量的影響。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金流量表，還能夠明確企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量生產(chǎn)能力，判斷企業(yè)是否能夠用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金償還短期債務(wù)，以及投資之后現(xiàn)金流量的盈余情況，明確企業(yè)融資方式是否適合整體經(jīng)營(yíng)策略。

2.資產(chǎn)負(fù)債表在財(cái)務(wù)管理中的作用

資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)在某一時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。它統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有者權(quán)益、企業(yè)全部負(fù)債、企業(yè)全部資產(chǎn)等情況，能夠揭示企業(yè)的實(shí)際價(jià)值。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理的投資金融分析提供依據(jù),這主要是因?yàn)槠浒馁Y產(chǎn)信息可以反映企業(yè)的主要投資活動(dòng)。此外，之后合理分析企業(yè)資產(chǎn)，才能夠確保企業(yè)獲取更高利潤(rùn)。同時(shí)，企業(yè)負(fù)債表還包括利益情況，這為企業(yè)融資提供了渠道,而資金通融則是企業(yè)獲取可觀利潤(rùn)的基礎(chǔ)。此外，價(jià)值分析是資產(chǎn)負(fù)債表的重要內(nèi)容，科學(xué)、合理的價(jià)值分析對(duì)企業(yè)的計(jì)劃實(shí)踐極為有利。因此，全面分析資產(chǎn)負(fù)債表包含的信息，能夠及時(shí)了解各種財(cái)務(wù)信息，將企業(yè)的負(fù)債規(guī)模、各種資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)應(yīng),進(jìn)而為制定企業(yè)運(yùn)營(yíng)方案、調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。

3.利潤(rùn)表在財(cái)務(wù)管理中的作用

所謂的利潤(rùn)表主要是指在一定階段內(nèi)反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表,它主要包括利潤(rùn)、收入和費(fèi)用,它能夠揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的變化,所以，也時(shí)常被稱(chēng)為“動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表”。與資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表一樣，利潤(rùn)表也可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。盈利狀況能夠在一定程度上體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，利潤(rùn)表則可以展現(xiàn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的盈利情況。詳細(xì)分析利潤(rùn)表，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者就能夠明確企業(yè)的成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)收入、利潤(rùn)等情況。全面比較分析企業(yè)幾年內(nèi)的利潤(rùn)表，就能夠把握企業(yè)的利潤(rùn)走勢(shì),在此基礎(chǔ)上更加準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利情況。此外，每個(gè)時(shí)期利潤(rùn)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者提供決策依據(jù)。

總而言之，利潤(rùn)表可以幫助企業(yè)管理者及時(shí)了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題和不足,進(jìn)而調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。需要注意的是，雖然提升盈利水平能夠遵循某種規(guī)律，但仍需根據(jù)實(shí)際情況制定針對(duì)性策略。這是因?yàn)槠髽I(yè)不管在財(cái)務(wù)環(huán)境，還是在經(jīng)營(yíng)環(huán)境中都存在差異，因此，不可盲目復(fù)制、照搬經(jīng)營(yíng)方法,而應(yīng)當(dāng)在不斷分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身的不足，進(jìn)而完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)的不斷進(jìn)步。

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（作者單位:青海民族大學(xué)工商管理學(xué)院）