曲杰

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淺談預(yù)算軟約束視角下私營企業(yè)的發(fā)展

曲杰

摘要：目前金融經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域從預(yù)算軟約束視角對私營企業(yè)的發(fā)展探討并不多，更多研究者把目光放在了政府和銀行及其他金融機(jī)構(gòu)對國有企業(yè)的預(yù)算軟約束方面做分析研究，本文在簡要探析了政府對私營企業(yè)預(yù)算軟約束的表現(xiàn)方式的基礎(chǔ)上，提出了針對性的私營企業(yè)軟約束剛性化、硬性化的措施，希望能拋磚引玉，從預(yù)算軟約束層面探討私營企業(yè)良性發(fā)展這一論題提供更多更好的見解。

關(guān)鍵詞：私營企業(yè)；軟約束；剛性化；措施

長期以來，對私營企業(yè)發(fā)展的研究常常從投資方面的制約、私營企業(yè)制度不健全、社會對私營企業(yè)的偏見、在國內(nèi)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對私營企業(yè)貸款難、貸款額度小，國家不重視、不扶持私營企業(yè)發(fā)展、私營企業(yè)內(nèi)部管理上的問題等等方面入手的情況比較多，國內(nèi)學(xué)術(shù)圈從“預(yù)算軟約束”視角分析私營企業(yè)發(fā)展的并不多，本文從從預(yù)算軟約束視角對私營企業(yè)的發(fā)展探討

一、國家對私營企業(yè)的預(yù)算軟約束形成及呈現(xiàn)形式

“預(yù)算軟約束”是在20世紀(jì)70年代末由匈牙利著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家Kornai提出的，當(dāng)時用來形容社會主義國家的國有企業(yè)由于其性質(zhì)屬于國家所有，其獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)地位，而國家又為其經(jīng)營結(jié)果負(fù)責(zé)，因此一出現(xiàn)經(jīng)營不良需要投資等問題總有國家給解決問題，表面看起來國有企業(yè)總有錢來投資或應(yīng)付其他問題，因此對于私營企業(yè)沒有相對“硬”的預(yù)算約束，這就被稱為“預(yù)算軟約束”。

（一）實物資源軟約束

私營企業(yè)的實物資源主要是指具有物質(zhì)形態(tài)的不易移動的固定資產(chǎn)，有的私營企業(yè)本身是家族式的企業(yè)，在市場上也沒有什么競爭力，但是由于私營業(yè)主通過種種不正當(dāng)手段取得了大量的土地補(bǔ)貼政策或生產(chǎn)資料，勉強(qiáng)使私營企業(yè)能周轉(zhuǎn)下去，或者有的私營業(yè)主成立這個私營企業(yè)的動機(jī)不純，只是為了向政府拿到補(bǔ)貼政策又把這些利好政策用于業(yè)主本人的其他產(chǎn)業(yè)項目中去使用，該私營企業(yè)可能只是個空架子或一直在賠錢運(yùn)營，這種實物軟約束在以農(nóng)副產(chǎn)品為主業(yè)的私營企業(yè)中比較突出。

（二）來自政府、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的投資軟約束

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)也就是向私營企業(yè)提供資金的一方，由于某種不可抗力，沒有做到堅持雙方的合約約定，使得私營企業(yè)資金的投入超出了本期收益的范圍，這就是來自政府、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的投資軟約束。

由于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管問題，某些私營企業(yè)總能想方設(shè)法從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得資金來進(jìn)行投資行為，有的私營業(yè)主把這些貸款轉(zhuǎn)到了自己名下的其他產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，或者是不做市場調(diào)查僅憑個人眼光進(jìn)行投資，這種行為如果發(fā)生在投資資金主要來源是貸款的時候，那就成了投資成功則利潤是私營企業(yè)的，虧了靠抵押還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，私營企業(yè)只承擔(dān)了一部分的投資責(zé)任。

（三）來自國家的各種減、免、緩稅務(wù)預(yù)算軟約束

對于規(guī)模小、實力一般的私營企業(yè)來說，稅收支出可能是很大的成本支出，為了展現(xiàn)國家對私營企業(yè)的大力扶持和發(fā)展，國家稅法出臺了許多關(guān)于對私營企業(yè)減稅、免稅、緩稅的利好政策，但由于私營企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)，政府無法保證少收、不收的這部分稅是用于提升私營企業(yè)進(jìn)行機(jī)器設(shè)備的更新、員工培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新還是用于私營業(yè)主中飽私囊，如何避免這種情況，政府就鞭長莫及了，此外國內(nèi)私營企業(yè)偷稅漏稅情況十分廣泛，這幾種情況都加重了稅務(wù)預(yù)算軟約束。

（四）污染軟約束

有的私營化工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生了大量的有毒氣體或液體，正規(guī)的程序是要在環(huán)境保護(hù)方面投入足額的資金和凈化設(shè)備以過濾這些有毒氣體和液體，防止這些有毒氣體、液體泄漏出去污染環(huán)境，給附近居民身體帶來損害。但是個別私營企業(yè)環(huán)保審批手續(xù)不全、環(huán)保設(shè)備陳舊，只是通過不良手段取得了生產(chǎn)經(jīng)營許可證，或者有的小私營企業(yè)可能就是違法或超范圍經(jīng)營，通過節(jié)約環(huán)保設(shè)備來達(dá)到控制生產(chǎn)成本追求利潤，地方政府往往為了國民GDP增長或者為地方提供了數(shù)個就業(yè)崗位而對私營企業(yè)預(yù)算約束出現(xiàn)“強(qiáng)硬”不起來的狀態(tài)。

二、做到對私營企業(yè)預(yù)算約束剛性化的措施

（一）私營企業(yè)自身要通過戰(zhàn)略、管理、技術(shù)等方面不斷提升企業(yè)實力，從而減少對政府資金物資的依賴

私營企業(yè)要通過提升自身的科技創(chuàng)新、技術(shù)更新，利用互聯(lián)網(wǎng)向國內(nèi)外開拓新的經(jīng)營市場、合法經(jīng)營、從“任親唯用”到“任才唯用”方面加強(qiáng)自身管理、轉(zhuǎn)變自身經(jīng)營思想，苦練內(nèi)功，因此私營企業(yè)只有憑借自身的提高才能有更好的發(fā)展，從根源上剛性化硬化預(yù)算約束。

（二）規(guī)范相應(yīng)的法律法規(guī)，對于私營企業(yè)的不良行為要嚴(yán)格制止，有必要的追究私營企業(yè)的法律責(zé)任

對于有的小私營企業(yè)無故延期發(fā)放雇員薪水或者未全額發(fā)放薪水的、產(chǎn)品詐騙、少交、漏交或者不交稅、惡意圈錢、侵略性開采資源等導(dǎo)致預(yù)算軟約束的行為，要嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，該制止的制止，不能制止的通過行之有效的罰金、停業(yè)整頓、追究法律責(zé)任等方式追究私營企業(yè)的責(zé)任。對于大的股份制私營企業(yè)，要通過完善健全自己公司的法人治理結(jié)構(gòu)來完善自己的企業(yè)治理模式，將董事會和監(jiān)事會的監(jiān)督、監(jiān)管職責(zé)充分發(fā)揮出來，有效剛性硬化預(yù)算約束。

（三）健全政府、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)貸款終身責(zé)任制機(jī)制

政府、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)面向私營企業(yè)的貸款行為能惠及民生，提高地方經(jīng)濟(jì)收入、為社會提供就業(yè)崗位、扶持私營企業(yè)發(fā)展等方面作用很大，因此構(gòu)建健全的貸款終身責(zé)任機(jī)制也非常重要，政府、銀行、其他金融機(jī)構(gòu)要實行貸款主要責(zé)任人責(zé)任制度，依據(jù)“誰投資，誰負(fù)責(zé)”的思想指導(dǎo)，設(shè)立獎優(yōu)罰劣的明確獎懲標(biāo)準(zhǔn)，建立健全的貸款責(zé)任機(jī)制，有效杜絕了互相推卸責(zé)任的局面。對于因監(jiān)管不善造成重大損失、私營企業(yè)惡意挪用貸款、逃避、丟棄貸款等嚴(yán)重行為的，除了追究私營企業(yè)的法律責(zé)任之外，還要追究政府、銀行、其他金融機(jī)構(gòu)的貸款主要責(zé)任人的法律責(zé)任，增強(qiáng)剛性硬性預(yù)算約束。

（四）全角度、多方面、深層次構(gòu)造政府、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金投入私營企業(yè)后的評估體系，增強(qiáng)剛性硬性預(yù)算約束

為了避免在政府、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)放出的投資資金或其他資源注入私營企業(yè)之后不能產(chǎn)生良好的收益面臨不能收回投資的問題，政府、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)要建立放貸風(fēng)險評估機(jī)制，主要是對私營企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可證、實物資產(chǎn)、申請貸款提供的抵押物或質(zhì)押物清單及權(quán)屬證明文件、權(quán)屬人及財產(chǎn)共有人同意質(zhì)押、抵押的書面文件、評估機(jī)構(gòu)出具的抵押物估價報告、貸款用途證明等做全面系統(tǒng)的分析，對于不具備放貸標(biāo)準(zhǔn)、提供虛假信息、或申請人在銀行有不良信息記錄的要嚴(yán)格遵守安全性、流動性、效益性原則控制貸款發(fā)放。貸款行為完成之后，放貸風(fēng)險評估機(jī)制還要對已經(jīng)完成項目其執(zhí)行過程做科學(xué)、客觀、實時的追蹤分析，對投資活動項目的主要效益是否已經(jīng)實現(xiàn)做詳細(xì)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為未來項目投資決策的正確和完善做信息積累。

三、結(jié)束語

本文對預(yù)算軟約束在私營企業(yè)中的幾個主要表現(xiàn)方式做了簡要分析，并從私營企業(yè)自身、我國的政策制度、國家、銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控做了改善策略。但是由于我國相關(guān)理論的缺乏、數(shù)據(jù)搜索的不客觀性、政府預(yù)決算文件中數(shù)據(jù)的缺少或由于保密性文件而導(dǎo)致的不可查性，使本文客觀存在局限性，這也是筆者今后繼續(xù)關(guān)注研究的方向。

參考文獻(xiàn)：

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作者單位：（天津亨通運(yùn)吉物流有限公司）