張燕

摘要：隨著國家經濟和社會科技的不斷發(fā)展，企業(yè)稅收風險管理由于其本身的針對性強、效率高、成本低等優(yōu)點在整個市場經濟發(fā)展的模式下受到了廣泛的歡迎，而且隨著管理技術的不斷進步，市場風險管理也隨之成為一種系統(tǒng)的理論體系；在市場經濟的發(fā)展趨勢下，稅收風險管理被靈活的應用到私有企業(yè)、跨國企業(yè)、金融政府機構等各個經濟貿易行業(yè)之中。近幾年來，隨著市場經濟的發(fā)展，很多企業(yè)由于缺乏稅收風險意識，導致很多企業(yè)在市場的競爭中被殘酷的吞并，很多優(yōu)秀企業(yè)在經濟的博弈中靈活強化企業(yè)自身的稅收風險管理策略，采取積極的措施促使企業(yè)在經濟戰(zhàn)爭中獲得生存空間。隨著我國企業(yè)管理政策的不斷完善和進步，我國逐漸在現代企業(yè)管理模式上設立相關的企業(yè)管理制度，企業(yè)發(fā)展和企業(yè)控制也逐漸被完善，企業(yè)稅務風險作為企業(yè)有效的合理評估和戰(zhàn)略策略的目標分析對整個企業(yè)發(fā)展未來有著積極的意義和作用，因此加強稅收風險控制也成為企業(yè)內部風險控制和企業(yè)投資建設的重要內容。

關鍵詞：稅收風險；風險評估；稅收風險策略

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-02

隨著經濟全球化和科學技術的不斷發(fā)展，市場經濟逐漸成為我國企業(yè)發(fā)展的主要經濟發(fā)展模式，在市場經濟的影響下，我國各種經營企業(yè)不斷出現，為了能夠合理有效的控制經濟發(fā)展，維護一個合理、公平的經濟競爭規(guī)則，我國稅務系統(tǒng)深化稅收征管改革工作有序開展。主要的稅收征管工作重點是，以稅收風險管理為主要視角，加強整個稅收風險管理力度在企業(yè)經濟發(fā)展中的作用，將稅收風險管理作為企業(yè)發(fā)展的主要核心，控制企業(yè)內部稅收風險過程。在各種企業(yè)的不斷發(fā)展，各個企業(yè)在不斷的探索中已經逐漸健全相關的稅收風險策略，但是在經濟不斷的發(fā)展中，稅收風險是隨著經濟的不斷創(chuàng)新和發(fā)展而出現的新生事物，因此要不斷的根據社會經濟發(fā)展現狀，合理的借鑒國外相關的有效規(guī)避稅收風險的策略，不斷完善我國企業(yè)發(fā)展的稅收風險管理策略，促使我國經濟穩(wěn)定發(fā)展。本文積極結合當前我國企業(yè)發(fā)展現狀，對我國企業(yè)稅收風險進行相關的探析，并提出相關的解決策略和處理方法，希望能夠對我國經濟發(fā)展和企業(yè)管理策略起到一定的促進作用。

一、目前我國稅收風險管理存在的問題和弊端

1.規(guī)避稅收分險理念不成熟，缺乏一定處理意識

我國經濟發(fā)展屬于迅猛型發(fā)展類型，因此企業(yè)內部的稅務管理水平不成熟，缺乏相應的管理策略和應對辦法；我國稅收征管實踐工作缺乏相關的實際性指導理念，稅收征管工作處于發(fā)展初期，基本整個工作水平基本屬于傳統(tǒng)的稅務管理水平，因此整個稅收風險和實際稅收、稅收風險等級沒有太大的相關性，整體的稅收力量基本屬于無差別的管理范圍內，缺乏實際、高效的處理策略。在傳統(tǒng)的稅收管理理念中，稅收管理觀念是采取有差別的稅務征收方式；很多企業(yè)無風險的稅務征收采取相對寬松、優(yōu)化的納稅管理，對于部分企業(yè)風險管理較高的稅務管理部門從整個全面稅務征收的角度出發(fā)加強整個企業(yè)的稅收管理，類似于傳統(tǒng)稅務征收的管理模式不僅對企業(yè)發(fā)展造成了不公平影響，而且也促使整體稅務征收成本過高，造成很多征管資源的浪費和低效現象。

2.稅務征管資源配置制度不健全，有待于進一步的發(fā)展

稅收管理作為國家管理和企業(yè)內部風險規(guī)劃的一種稅務模式對于我國經濟發(fā)展和企業(yè)發(fā)展有著重要的作用和意義，我國稅收征管制度受到經濟發(fā)展和企業(yè)管理環(huán)境等因素限制，存在很多的資源配置問題和弊端；一方面，在傳統(tǒng)的人力資源管理結構、征稅機構設置、征管模式等方面管理因素限制的作用下，整個規(guī)避稅收風險的理念和征稅要求缺乏嚴格的執(zhí)行力度，從而造成很多管理問題出現，例如：很多崗位的管理人才專業(yè)素質較低，缺乏高水平的管理能力，很多企業(yè)稅務管理過程中沒有對人才進行合理的分配和應用，很多優(yōu)秀管理人才被廣泛應用于技術分析風險較大的管理區(qū)域，造成很多稅務管理人員缺乏積極的工作熱情，而且不能積極推進稅收風險管理的進步和創(chuàng)新，造成整體的稅收風險管理素質偏低，缺乏積極的資源配置能力。另一方面，稅收風險管理的力度和注重方向不同，造成很多行政管理人員和稅收風險管理人員的工作分配不均現象，從而促使整個稅收管理在資源配置上過多的側重于業(yè)務審批，造成很多稅收風險的管理人員的素質不能夠積極應對整個稅務風險管理，從而促使資源配置無法滿足稅收風險管理的實際情況。

3.稅收風險管理缺乏信息化的管理作為支撐

隨著科技和信息化的發(fā)展，稅收風險管理的范圍和規(guī)模逐漸增大，因此積極結合科學技術和信息化技術成為稅務管理的重要基礎；首先，在傳統(tǒng)的稅收管理模式中，受到信息交易報表以及相關稅務征管部門等因素限制，稅收管理的各個部門之間缺乏實質性的信息交流和數據處理，在這樣的稅收弊端的作用下，很多重要的物流信息、資金信息以及數據信息都無法進行有效的獲取和分析，造成政府部門的信息資料不全面，直接降低了整個稅收的管理工作效率。其次，隨著我國經濟的高速發(fā)展，企業(yè)稅收風險管理的設計范圍越來越廣，受到風險信息分析和處理能力的限制，造成我國稅收風險管理和整治工作水平缺乏技術支持。最后我國市場經濟發(fā)展時間較短，相對于西方國家而言，缺乏典型的稅收風險管理的企業(yè)案例和風險管理的實踐經驗，因此在管理制度和管理水平上存在很大的缺陷，缺乏科學完善的稅務管理制度。

二、規(guī)避稅收風險的策略和方法

1.強化稅收風險管理的理念

為了提高稅收風險管理能力，要積極結合我國企業(yè)發(fā)展現狀，將全面規(guī)避稅管理理念提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要高度上，提升稅收風險管理在稅收征管過程中的地位，通過有效的觀念管理提升稅收風險在企業(yè)管理中的地位，強化稅收征管的實踐性。企業(yè)在生產經營過程中，需要樹立稅務風險防范意識，爭取對各種生產經營決策的潛在的稅務風險進行深入解讀，仔細研究相關規(guī)定的細節(jié)變化，從而實現反避稅調查概率的降低，實現企業(yè)利益最大化。除此之外，還需要不定期地進行人員組織培訓，對稅收政策進行強化學習，重點關注當下的經濟發(fā)展形式以及稅收政策調控趨勢，努力利用各種科學合理的手段進行稅收風險的規(guī)避，提升企業(yè)管理人員稅收防范意識的提升，進而實現企業(yè)整體規(guī)避風險的能力。

2.強化稅收風險的管理

對于整個稅收過程要積極采取相關的科學原則，在結合我國稅收發(fā)展現狀的基礎上積極參考國外的優(yōu)秀納稅流程和管理原則進行發(fā)展，形成適合我國稅收風險管理的制度和管理程序。企業(yè)需要注重企業(yè)管理人員的規(guī)避稅收風險的工作，進行專門管理部門的設置，逐漸形成一整套完善、健全的風險管控制度。尤其是當公司經歷并購、投資等重大項目的實施時，企業(yè)要組織風險管理人員進行稅收的合法性和合規(guī)性審查。企業(yè)管理人員還需要密切關注稅收的相關政策法規(guī)，對企業(yè)的生產經營決策對企業(yè)自身生產發(fā)展帶來的影響進行深入了解。除此之外，企業(yè)管理人員還需要與稅務機關保持充分的溝通和交流，對于稅務機關的工作動態(tài)進行密切的關注，充分掌握各項具體稅種的征稅特點以及常見征稅方法，爭取能夠獲得稅務機關的指導和認同。

企業(yè)稅收風險作為一種納稅風險，與企業(yè)發(fā)展和生產經營的各個環(huán)節(jié)息息相關，隨著稅務管理逐漸發(fā)展，加強企業(yè)稅收風險防范意識，提高企業(yè)競爭能力，對企業(yè)發(fā)展有著重要的意義和作用，稅收風險作為企業(yè)經濟發(fā)展的重要組成部分，要運用科學的應對策略進行稅收風險管理，在促進企業(yè)發(fā)展的同時也為整個社會的經濟發(fā)展做出貢獻。

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