文/張倩 編輯/白琳

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企業(yè)名稱變更引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

文/張倩 編輯/白琳

銀行在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循展業(yè)三原則，仔細(xì)檢查，留存必要單據(jù)，避免政策風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)務(wù)背景

業(yè)務(wù)種類：內(nèi)保外貸項(xiàng)下涉外保函開立

涉及企業(yè)：

（1）保函申請(qǐng)人A公司（現(xiàn)境內(nèi)出資主體）

原名稱為“XX機(jī)電股份有限公司”

變更后名稱為“XX科技股份有限公司”

（2）A公司境內(nèi)子公司B公司（原境內(nèi)出資主體）

（3）保函被擔(dān)保人C公司（境外被投資主體）

業(yè)務(wù)過(guò)程

2016年2月，境內(nèi)A公司（新客戶）向銀行申請(qǐng)開立內(nèi)保外貸項(xiàng)下涉外融資性保函，金額為285萬(wàn)美元。受益人為凱基商業(yè)銀行股份有限公司，境外被擔(dān)保人為C公司，注冊(cè)地為中國(guó)香港，融資款項(xiàng)用于支付C公司的項(xiàng)目設(shè)備貨款。

根據(jù)國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)［2014］29號(hào)）以及銀行內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見，為確定C公司成立的合法合規(guī)性，銀行要求提供C公司的股東名冊(cè)或認(rèn)繳名冊(cè)，以確認(rèn)C公司的股東中是否存在境內(nèi)公司。

根據(jù)C公司在香港的公司注冊(cè)處的“周年申報(bào)表”中的股東信息，C公司只有一個(gè)股東，即A公司，股東信息中還顯示，A公司原名為“XX機(jī)電股份有限公司”。

銀行要求A公司補(bǔ)充提供企業(yè)名稱變更登記證明、《企業(yè)境外投資證書》、ODI業(yè)務(wù)登記憑證。結(jié)果，其ODI業(yè)務(wù)登記憑證上顯示的境內(nèi)出資主體為B公司（A公司境內(nèi)子公司）。國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站打印的“ODI中方股東投資控制信息表”顯示：

（1）C公司2014年ODI存量權(quán)益狀態(tài)為已申報(bào)；

（2）未顯示被業(yè)務(wù)管控；

（3）境內(nèi)主體名稱：B公司；

（4）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)最后的更新日期：2013-4-19；

（5）境外企業(yè)名稱：C公司。

根據(jù)A公司補(bǔ)充提供其與B公司的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，整理出以下時(shí)間線索（見附圖）：

2013年4月，境內(nèi)B公司出資，在香港設(shè)立C公司，且完成了資本金匯出。

2014年5—11月，A公司與B公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，以境內(nèi)人民幣結(jié)算，受讓C公司100%股權(quán)，并辦理了《企業(yè)境外投資證書》。因A公司當(dāng)時(shí)尚未更名，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》和《企業(yè)境外投資證書》均顯示A公司原名為“XX機(jī)電股份有限公司”。

2015年2月，A公司正式更名為“XX科技股份有限公司”。由于A公司在完成企業(yè)名稱變更后未能及時(shí)辦理《企業(yè)境外投資證書》境內(nèi)出資主體名稱的變更，導(dǎo)致出讓人B公司后續(xù)在外匯局申請(qǐng)ODI業(yè)務(wù)登記變更時(shí)無(wú)法辦理。

2015年ODI存量權(quán)益登記時(shí)，由于ODI業(yè)務(wù)登記信息里的境內(nèi)出資主體仍為B公司，由其向外匯局完成了2014年的存量權(quán)益申報(bào)。

2016年2月1日，A公司向當(dāng)?shù)厣虅?wù)局遞交境外投資企業(yè)備案變更登記表，需經(jīng)區(qū)、市、省各級(jí)商務(wù)局審批通過(guò)后才能完成變更。截至A公司向銀行申請(qǐng)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時(shí)，其境外投資的變更申請(qǐng)仍在審批中。

銀行向A公司及經(jīng)辦單位提示，若不能及時(shí)完成ODI業(yè)務(wù)登記變更，會(huì)影響其2015年度的存量權(quán)益申報(bào)，嚴(yán)重的話會(huì)影響A公司和B公司的所有資本項(xiàng)下的業(yè)務(wù)。A公司向銀行做出承諾，完成境外投資企業(yè)備案變更后，即刻向銀行提供變更后《企業(yè)境外投資證書》，并向外匯局申請(qǐng)ODI變更，變更后的資料也將及時(shí)補(bǔ)交銀行；A公司同時(shí)承諾，承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

2016年2月4日，在審核完其他業(yè)務(wù)資料后，銀行為A公司開立涉外融資性保函。后續(xù)，銀行將督促A公司完成相關(guān)變更登記后向銀行補(bǔ)交資料。

分析總結(jié)

在涉外保函的開立中，對(duì)境外被擔(dān)保企業(yè)的合法性審核是其中的重要環(huán)節(jié)。在該筆業(yè)務(wù)中，所涉及的以下幾個(gè)問(wèn)題需要注意：

一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓后所涉外匯相關(guān)資料的變更。因?yàn)楸景咐?，股?quán)出讓方B公司和受讓方A公司都是境內(nèi)企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，以境內(nèi)人民幣結(jié)算，不涉及跨境的資金流動(dòng)。雙方在簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》并完成相關(guān)資金結(jié)算和法律手續(xù)后，只辦理了境外投資企業(yè)備案變更。2014年5月，商務(wù)部出具給A公司的《企業(yè)境外投資證書》的備注中所載明的變更事由為“申請(qǐng)境內(nèi)主體變更：由B公司劃轉(zhuǎn)到A公司”。

根據(jù)《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》（匯發(fā)［2015］13號(hào)，下稱13號(hào)文）對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記的要求，境內(nèi)投資者（A公司）在收購(gòu)其他境內(nèi)投資者境外企業(yè)的股權(quán)時(shí)，應(yīng)由股權(quán)出讓方（B公司）按照本操作指引辦理變更登記。13號(hào)文未對(duì)變更登記設(shè)置時(shí)間限制。此案例中，由于不存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金的跨境流動(dòng)，導(dǎo)致B公司忽略了ODI的變更，一直等到A企業(yè)更名后才去外匯局詢問(wèn)變更事宜。

二是境內(nèi)出資企業(yè)名稱變更后所涉外匯相關(guān)資料的變更。因2013年B公司已將資本金全額匯出，A公司在工商部門完成企業(yè)名稱變更后，A公司應(yīng)再次向商務(wù)部申請(qǐng)境外投資企業(yè)備案變更，但由于A公司無(wú)需再向C公司注資，A公司也忽略了變更的事，《企業(yè)境外投資證書》上一直顯示的是A公司的原名。

當(dāng)B公司去外匯局申請(qǐng)ODI業(yè)務(wù)登記變更時(shí)，其按照13號(hào)文的要求提供了《企業(yè)境外投資證書》，但由于該證書上顯示的是A公司的原名稱，故外匯局拒絕了B公司的申請(qǐng)。此時(shí)，A公司才意識(shí)到?jīng)]有向商務(wù)部申請(qǐng)境外投資企業(yè)備案變更。

A、B、C公司股權(quán)關(guān)系

三是未辦理存量權(quán)益登記或被業(yè)務(wù)管控。13號(hào)文關(guān)于境外直接投資存量權(quán)益登記有以下規(guī)定：

“……境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體應(yīng)于每年1月1日至9月30日（含）期間，通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)企業(yè)端、銀行端或事務(wù)所端向外匯局報(bào)送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息……

“……對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局按相關(guān)程序通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法進(jìn)行處理。

“……銀行為境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，銀行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。”

雖然從上述規(guī)定看，存量權(quán)益登記比較關(guān)注境外投資企業(yè)的情況，但也要求境內(nèi)出資人必須真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地反應(yīng)其情況。所以A公司和B公司沒(méi)有及時(shí)完成ODI業(yè)務(wù)登記變更，很可能會(huì)影響他們新一年的存量權(quán)益登記，甚至被業(yè)務(wù)管控。這將會(huì)直接導(dǎo)致其資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)（包括跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)、外債業(yè)務(wù)等）無(wú)法開展。

由此可見，企業(yè)名稱變更后如不及時(shí)辦理相應(yīng)手續(xù)，會(huì)給自己帶來(lái)一系列不利影響。相對(duì)于銀行而言，在處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，也要嚴(yán)格遵循展業(yè)三原則，仔細(xì)檢查，留存必要單據(jù)，以避免相應(yīng)的政策風(fēng)險(xiǎn)。

作者單位：中國(guó)民生銀行交易銀行部杭州分部