程子彥

個稅遞延型養(yǎng)老險政策空喊10年;上海擬試點亦7年未果

專家：難在協(xié)調(diào)部門多和吸引力不足

6月13日，在2016陸家嘴論壇上，保監(jiān)會主席項俊波表示，要順應(yīng)人民群眾老有所養(yǎng)的期待，推動個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（下稱“個稅遞延型養(yǎng)老險”）落地，推動傳統(tǒng)養(yǎng)老模式向醫(yī)養(yǎng)轉(zhuǎn)變。

這已不是項俊波第一次表示要推動個稅遞延型養(yǎng)老險落地。一直以來，個稅遞延型養(yǎng)老險都是“雷聲大雨點小”，從醞釀到屢次傳出“試點”已有10年的時間，這其中取得了哪些成果呢？為什么這么難呢？

保監(jiān)會主席項俊波出席2016陸家嘴論壇，并發(fā)表演講。

醞釀10年仍無一款產(chǎn)品

上海保監(jiān)局：政策懸置

就在項俊波此次提及個稅遞延型養(yǎng)老險之前，上海保險業(yè)內(nèi)人士紛紛認(rèn)為它落地的幾率越來越渺茫。原因是，今年的國務(wù)院政府工作報告未提及它，而去年的政府工作報告提及。

其實，我國個稅遞延型養(yǎng)老險從研究到現(xiàn)在已經(jīng)有10年時間，上海2006年就開始研究方案。

2009年，國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點個稅遞延型養(yǎng)老險。之后，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險公司（國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長江養(yǎng)老）成立了試點工作專項小組，并向財政部上報了試點方案。

2013年1月27日，上海市政府工作報告首次披露稱，上海將在2013年開展個稅遞延型養(yǎng)老險等創(chuàng)新試點。

特別是，2014年8月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》中明確提出將適時開展個稅遞延型養(yǎng)老險試點，曾讓保險業(yè)界興奮不已。

根據(jù)《中國經(jīng)濟周刊》記者查閱，此后每年幾乎都有爆出“個稅遞延型養(yǎng)老險試點將落地”的消息，但一直是“只聞其聲，未見其形”。

記者向平安保險上海分公司等幾家保險公司多方采訪，上海各家保險公司至今仍無一款個稅遞延型養(yǎng)老險的相關(guān)產(chǎn)品落地。

上海保監(jiān)局相關(guān)人士告訴記者，這個保險產(chǎn)品必須有制度才能做，目前政策還處于懸置狀態(tài)。

隨后，記者多次致電保監(jiān)會新聞處采訪求解，但截至記者截稿，電話處于無人接聽狀態(tài)。

月入萬元一年可節(jié)稅千元

可改善“單腿跳”養(yǎng)老困境

根據(jù)上海市上報財政部的試點方案，個稅遞延型養(yǎng)老險模式采取“稅基遞延”型，在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅，繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士測算：以上海戶籍工作人群為例，如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個稅起征點3500元后，應(yīng)納稅額為4600元，繳稅標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅285元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老險，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。以此類推，如果每月購買700元的個稅遞延型養(yǎng)老險，收入越高，其避稅的金額就越大。

業(yè)內(nèi)人士告訴記者：“國家鼓勵稅延養(yǎng)老初衷應(yīng)該是國家養(yǎng)老金不足，引導(dǎo)個人補充商業(yè)保險，用保險來分擔(dān)政府的醫(yī)療和養(yǎng)老壓力。”

上海大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院王時芬教授表示：“通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財政負(fù)擔(dān)。同時有利于豐富養(yǎng)老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求?！?/p>

據(jù)了解，西方發(fā)達(dá)國家普遍建立了三大支柱、三大層次的養(yǎng)老保險體系，即整個養(yǎng)老保險體系分為4：4：2結(jié)構(gòu)，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個人商業(yè)保險。

王時芬教授認(rèn)為，現(xiàn)在我國的第一支柱基本養(yǎng)老金實施已經(jīng)很好，第二支柱企業(yè)年金也進(jìn)展順利，但基數(shù)不大，第三支柱本質(zhì)是個人購買養(yǎng)老保險仍有現(xiàn)實困難，員工積極性不高，目前基本為零。

有專家分析認(rèn)為，我國養(yǎng)老金的缺口之大，結(jié)構(gòu)失衡之嚴(yán)重，“單腿跳”已經(jīng)無力支撐現(xiàn)有的養(yǎng)老體系。

協(xié)調(diào)多個部門十分困難

對企業(yè)個人吸引力不足

既然可以幫助個人省錢，又可以幫助國家分擔(dān)養(yǎng)老壓力，為什么這個政策喊了10年遲遲難以落地呢？

上海保監(jiān)局相關(guān)人士表示，個稅遞延型養(yǎng)老險牽涉到財政部、國家稅務(wù)總局、人社部、保監(jiān)會等多個部委甚至地方政府，要協(xié)調(diào)多個部門十分困難?！叭绻皇潜ｋU業(yè)一家在推進(jìn)，我們早做出了。我們也希望早點出來，不僅對保險業(yè)有利，對老百姓也是有利的?！?/p>

國家稅務(wù)總局就曾明確表示，我國不具備搞個稅遞延型養(yǎng)老險的條件，原因是，我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項稅制，且對退休工資或退休金予以免稅，不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。

同時，對于企業(yè)和個人，個稅遞延型養(yǎng)老險吸引力都不大。

如之前推算，收入越高，可避稅越多。月工資1萬購買了個稅遞延型養(yǎng)老險，每月可以節(jié)稅近百元，一年則可以節(jié)稅千元以上。對于收入不過萬的，以6000元以為例，節(jié)稅額度不過20多元。

記者采訪了上海數(shù)十名白領(lǐng)，他們均表示面對當(dāng)前的生活壓力，很難為了幾十元的節(jié)稅額而放棄千元的當(dāng)期收入的支配權(quán)。

記者也采訪了數(shù)十名中小公司負(fù)責(zé)人，他們也表示企業(yè)工作已經(jīng)很多，這無形中為企業(yè)財務(wù)人員增加了工作壓力，還不如直接發(fā)1000元福利給員工。

王時芬教授認(rèn)為：“購買個稅遞延型養(yǎng)老險的限額設(shè)定在個人700元每月。而這一金額能夠給購買者節(jié)約的稅額非常有限。換句話說，從一個人的月收入里扣掉700元再征個人收入所得稅，與沒扣除700元就征所得稅，差別不是很大。那么稅延的激勵效果就不明顯?！?/p>

平安保險上海分公司相關(guān)人士告訴記者，個稅遞延型養(yǎng)老險，國家一直很慎重。