趙恬逸

摘 要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展和進(jìn)步，在這樣的背景環(huán)境下，對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)之間的影響進(jìn)行研究，有利于明確稅收政策對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，從而加強(qiáng)稅收調(diào)整，更好地促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：稅收政策；經(jīng)濟(jì)周期；稅收效應(yīng)

財(cái)政政策的調(diào)整，主要是基于有效需求出現(xiàn)下滑后，利用減稅政策有效地刺激消費(fèi)和投資，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇和發(fā)展。我國在對(duì)稅收政策應(yīng)用過程中，自美國2008年次貸危機(jī)一來，通過積極財(cái)政政策，有效地對(duì)稅制進(jìn)行優(yōu)化，在很大程度上刺激了我國經(jīng)濟(jì)的內(nèi)增長。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的一系列問題，結(jié)構(gòu)性減稅措施的應(yīng)用，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和稅制優(yōu)化過程中，都起到了重要的作用。本文在對(duì)中國的實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)研究過程中，從稅收政策經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析入手，對(duì)二者之間的關(guān)系以及相關(guān)對(duì)策進(jìn)行了闡述。

一、中國實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期特征問題分析

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：第一，投資和消費(fèi)的變化較大，并且遠(yuǎn)高于產(chǎn)出變化。在進(jìn)行實(shí)際投資過程中，周期性波動(dòng)較強(qiáng)，投資波動(dòng)約為產(chǎn)出波動(dòng)的3倍左右[1]。第二，在進(jìn)行資本和勞動(dòng)力投入過程中，呈現(xiàn)出較為緩和的波動(dòng)特征，周期性較弱。第三，資本和勞動(dòng)力的稅率波動(dòng)相對(duì)較小，呈現(xiàn)出非周期性的特點(diǎn)。關(guān)于這一問題，我們可以從表1中看出：

結(jié)合表1相關(guān)內(nèi)容來看，我國實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期發(fā)展過程中，投資與產(chǎn)出之間的波動(dòng)性較強(qiáng)，投資標(biāo)準(zhǔn)差為10.89%，產(chǎn)出的標(biāo)準(zhǔn)差為3.19%，投資約為產(chǎn)出的3倍左右。在資本和勞動(dòng)力投入方面，資本投入的標(biāo)準(zhǔn)差為1.69%，就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)差為0.59%，資本投入約為就業(yè)的2倍左右。資本和稅率的相關(guān)性較小，分別為0.11和-0.03。

同時(shí)，我國實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期與西方發(fā)達(dá)國家相比，由于受到信貸約束限制，導(dǎo)致消費(fèi)波動(dòng)較大。從勞動(dòng)投入和產(chǎn)出波動(dòng)來看，由于隱性就業(yè)較多，企業(yè)在進(jìn)行勞動(dòng)力調(diào)整過程中，受到工資和利率升降影響相對(duì)較小[2]。

二、稅收政策效應(yīng)分析

在對(duì)稅收政策效應(yīng)分析過程中，我們要注重對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期問題進(jìn)行把握，從而對(duì)稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)問題進(jìn)行有效分析。

（一）稅收政策的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)

隨著稅收政策的改變，會(huì)在很大程度上對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，關(guān)于這一問題，我們可以從表2中看出：

綜合表2來看，隨著資本稅率提高1%，產(chǎn)出下降0.13%，消費(fèi)提升0.69%，投資下降0.70%，就業(yè)下降0.27%，資本下降0.06%。從這結(jié)果來看，隨著資本稅率的提升，產(chǎn)出、投資、就業(yè)以及資本會(huì)呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，但是消費(fèi)水平會(huì)有所增加。這樣一來，隨著消費(fèi)的增加，在很大程度上擴(kuò)大了內(nèi)需，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，保證企業(yè)能夠獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。從勞動(dòng)收入稅率角度來看，隨著稅率提高1%，產(chǎn)出下降0.89%，消費(fèi)下降0.74%，投資下降3.01%，就業(yè)下降1.89%，資本下降0.28%。勞動(dòng)稅率的提升，家庭收入相對(duì)較少，這就會(huì)導(dǎo)致居民消費(fèi)水平的降低。這一過程中，由于消費(fèi)水平的下降，勢(shì)必會(huì)對(duì)產(chǎn)出、投資、資本、就業(yè)產(chǎn)生不利的影響。因此，在考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，要是當(dāng)?shù)夭扇〗档蛣趧?dòng)稅率的方式，促進(jìn)消費(fèi)，從而更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[3]。

（二）稅收福利效應(yīng)

在對(duì)稅收福利效應(yīng)分析過程中，我們要注重把握稅率變化對(duì)對(duì)應(yīng)福利變化的影響。一般來說，在增加資本收入過程中，能夠?qū)ι鐣?huì)福利水平進(jìn)行有效提升。但是隨著稅率變化幅度擴(kuò)大，會(huì)對(duì)資本投入產(chǎn)生較大的影響，進(jìn)而導(dǎo)致福利損失。因此，在對(duì)稅收福利效應(yīng)問題研究過程中，要注重把握社會(huì)福利的主要影響因素，能夠從勞動(dòng)收入和資本收入稅率兩個(gè)方面對(duì)問題進(jìn)行考慮，通過合理設(shè)置稅率，增強(qiáng)社會(huì)福利，滿足人們的實(shí)際需要[4]。

三、結(jié)論

本文對(duì)中國的實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)的研究，得出的結(jié)論如下：在發(fā)展經(jīng)濟(jì)過程中，要注重把握政府支出，避免對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過大的波動(dòng)，以影響中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；其次，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長過程中，注重對(duì)勞動(dòng)收入和資本收入減稅問題進(jìn)行考慮，通過設(shè)置合理的稅率，更好地促進(jìn)消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；最后，把握社會(huì)福利與資本收入稅率的關(guān)系，將資本收入稅率控制在一個(gè)合理范圍內(nèi)，避免因?yàn)樯鐣?huì)福利給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來較大的負(fù)擔(dān)。除此之外，實(shí)體經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)有著密切的關(guān)聯(lián)性，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，要注重對(duì)這一問題進(jìn)行有效把握，以此更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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[2]童大龍，何塞，儲(chǔ)德銀. 我國稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的非線性效應(yīng)研究——基于總量與結(jié)構(gòu)效應(yīng)雙重視角的實(shí)證分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理，2015，03：23-33.

[3]黃賾琳，朱保華.中國的實(shí)際經(jīng)濟(jì)周期與稅收政策效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究，2015，03：4-17+114.

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