甘愛平，羅雅文

（1、上海海事大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，上海201306 2、上海國際航運(yùn)研究中心，上海201306）

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上海建立國際航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心的對(duì)策

甘愛平1、2，羅雅文1

（1、上海海事大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，上海201306 2、上海國際航運(yùn)研究中心，上海201306）

摘要：航運(yùn)業(yè)具有國際性，發(fā)展綠色航運(yùn)并開展市場化的減排是大勢(shì)所趨。我國是航運(yùn)大國、船舶制造大國，引導(dǎo)航運(yùn)企業(yè)降低碳減排并加強(qiáng)碳資產(chǎn)管理是必然選擇。文章對(duì)航運(yùn)碳資產(chǎn)及其衍生的金融產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行了闡述，對(duì)在我國上海建立航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心的可行性和對(duì)策提出建議。

關(guān)鍵詞：國際航運(yùn)；碳資產(chǎn)；交易中心；對(duì)策

一、背景

船舶作為水上移動(dòng)的大氣污染排放源，對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響在國內(nèi)外被重視。航運(yùn)業(yè)面臨多重的綠色挑戰(zhàn)。

1、在國際方面

2015年12月結(jié)束的巴黎氣候大會(huì)敦促各國政府加強(qiáng)對(duì)氣候變化威脅的全球應(yīng)對(duì)，全球?qū)⒈M快實(shí)現(xiàn)溫室氣體排放達(dá)標(biāo)，本世紀(jì)下半葉實(shí)現(xiàn)溫室氣體凈零排放。國際海事組織（IMO，航運(yùn)業(yè)改進(jìn)海上安全、防止海洋污染與加強(qiáng)海事技術(shù)合作）開始探討一個(gè)全球性的旨在減少海洋運(yùn)輸GHG（Greenhouse Gas，溫室效應(yīng)氣體）排放量的具有約束性的制度。目標(biāo)在2050對(duì)船舶的碳減排下降50%；確定在各國沿海港口非排放控制區(qū)域?qū)⒋笆褂萌加椭辛蚝?.5%上限的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整到2025年1月1日實(shí)施，將給中國帶來巨大的減排壓力。

2、國內(nèi)方面

2013年9月國務(wù)院發(fā)布《大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃》重點(diǎn)指出，要開展非道路移動(dòng)機(jī)械和船舶的污染控制。交通運(yùn)輸部高度重視船舶運(yùn)輸業(yè)的大氣污染防治減排工作。制定了在2020年我國船舶碳排放方面，船舶硫氧化物、氮氧化物、顆粒物與2015年相比珠三角下降-65%、長三角下降-20%、環(huán)渤海（京津冀）水域下降-30%。另外，上海市將以2015年10月1日為起征點(diǎn)，對(duì)全市石油化工、船舶制造、汽車制造等12個(gè)大類行業(yè)中共2000余家企業(yè)征收啟動(dòng)揮發(fā)性有機(jī)物（VOCs）排污費(fèi)。

上海正在建設(shè)國際航運(yùn)與金融中心，在航運(yùn)低碳減排方面應(yīng)該有所作為。應(yīng)以航運(yùn)碳資產(chǎn)管理和交易中心為突破口，引領(lǐng)低碳航運(yùn)的市場需求，從而增強(qiáng)國際航運(yùn)中心的資源整合能力、綜合競爭力和服務(wù)能力。

表1　碳資產(chǎn)的基本分類

圖1　碳資產(chǎn)與碳負(fù)債

二、碳資產(chǎn)和航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心

圖2　航運(yùn)企業(yè)全生命周期的碳資產(chǎn)管理

1、碳資產(chǎn)

參考環(huán)境會(huì)計(jì)關(guān)于資產(chǎn)的定義，碳資產(chǎn)（Carbon asset）是一種資產(chǎn)，具有資產(chǎn)的一般特征和屬性，其分為廣義和狹義。廣義碳資產(chǎn)是指“企業(yè)擁有或控制的，可能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，與溫室氣體排放有關(guān)的各種有形或無形的碳資源”，故可以將碳資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等類別，具體內(nèi)容見表1。狹義碳資產(chǎn)是指在設(shè)定基準(zhǔn)排放量后，企業(yè)由于因技術(shù)或工藝創(chuàng)新而降低而減少的碳排放量，通過交易或出售而獲取的直接利益。當(dāng)企業(yè)確定了單位產(chǎn)品的碳排放量后，經(jīng)過一定的運(yùn)營期，如果單位產(chǎn)品的碳排放量下降，那么就形成相應(yīng)的碳資產(chǎn)，如果上升，則形成碳負(fù)債，如圖1。狹義的碳資產(chǎn)等同于碳信用，碳信用交易將碳排放額度作為一種稀缺資源、具備商品屬性進(jìn)行公開交易，是實(shí)現(xiàn)碳減排的核心經(jīng)濟(jì)手段。重要的是，一是形成狹義碳資產(chǎn)的前提是要設(shè)定減排基準(zhǔn)，如果沒有這個(gè)基準(zhǔn)線，那么碳資產(chǎn)的數(shù)量無法計(jì)量，也無法得到外界的認(rèn)可。除了企業(yè)通過外部購買外。二是培育和實(shí)現(xiàn)減排量是企業(yè)碳資產(chǎn)管理，以及參與碳排放交易的前提。

2、航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心及其產(chǎn)業(yè)價(jià)值衍生鏈

（1）航運(yùn)碳資產(chǎn)。航運(yùn)碳資產(chǎn)是航運(yùn)企業(yè)擁有或控制的，可能帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，與溫室氣體排放有關(guān)的各種有形或無形的碳資源。包括船舶生產(chǎn)和服務(wù)、國際海上運(yùn)輸和服務(wù)、內(nèi)河運(yùn)輸和服務(wù)、港口及其服務(wù)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的碳資產(chǎn)。航運(yùn)業(yè)低碳的各類投資不僅投資巨大，且相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈較長。從航運(yùn)企業(yè)的管理角度看，碳資產(chǎn)貫穿于企業(yè)產(chǎn)品生命周期的整個(gè)過程，是物質(zhì)流和價(jià)值流的統(tǒng)一體。由圖2可知，投入端的航運(yùn)碳資產(chǎn)是產(chǎn)生直接和間接碳排放的來源，碳核算、鑒證和報(bào)告是管理碳排放不可或缺的環(huán)節(jié)，碳配額的交易則是整個(gè)碳資產(chǎn)管理的一種調(diào)節(jié)手段，發(fā)揮著降低履約風(fēng)險(xiǎn)，減少碳成本的作用。

（2）航運(yùn)碳資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈。產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)钱a(chǎn)業(yè)鏈形成后所蘊(yùn)藏的價(jià)值組織及創(chuàng)造的結(jié)構(gòu)形式，是產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈的融合，增值性是產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的一個(gè)主要特征。航運(yùn)碳資產(chǎn)價(jià)值鏈體是為貨物、乘客提供運(yùn)輸及其服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)降低碳排放的一系列構(gòu)成。其主要低碳產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈結(jié)構(gòu)如圖3所示。

（3）航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心。航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心。航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心主要為航運(yùn)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈中的碳資產(chǎn)出讓和購買碳排放量提供交易平臺(tái)，為交易雙方提供交易撮合和結(jié)算服務(wù)。這個(gè)碳交易市場既包括國內(nèi)市場，也包括國際市場，以人民幣和外幣進(jìn)行交易。

（4）航運(yùn)碳資產(chǎn)交易中心衍生的金融鏈。航運(yùn)碳資產(chǎn)交易其實(shí)是環(huán)境金融將環(huán)境價(jià)值和資產(chǎn)證券化的一種，使得企業(yè)有了新的獲益空間與利益方向。環(huán)境金融是以減排為標(biāo)的來源，進(jìn)行交易并獲得收益，最大限度減少了企業(yè)的環(huán)境負(fù)外部影響，并衍生出新的航運(yùn)金融金融產(chǎn)業(yè)。

三、對(duì)策

1、建立航運(yùn)碳資產(chǎn)管理和交易中心中心的系統(tǒng)工程

圖3　航運(yùn)業(yè)主要產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈

表2　航運(yùn)碳資產(chǎn)交易的衍生金融鏈

其涉及多個(gè)方面，包括法規(guī)制定、行業(yè)政策制定、技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)制定、推廣實(shí)施、示范執(zhí)行等。涉及的對(duì)象包括：主管部門、航運(yùn)企業(yè)、第三方組織，是一個(gè)系統(tǒng)工程。其相互關(guān)系如圖4所示。

2、建立航運(yùn)產(chǎn)業(yè)碳排放核算標(biāo)準(zhǔn)

（1）港口方面。建立中國綠色港口評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并制定港口溫室氣體排放核算標(biāo)準(zhǔn)。建立和完善航運(yùn)節(jié)能減排統(tǒng)計(jì)監(jiān)測制度，建立航運(yùn)業(yè)能耗和溫室氣體排放清單數(shù)據(jù)庫。根據(jù)以往統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，結(jié)合目前港口形式，綜合碼頭操作、船舶營運(yùn)、港口周邊環(huán)境等因素對(duì)港口生態(tài)環(huán)境的影響做出相關(guān)預(yù)測分析。

（2）船舶方面。加快我國新生產(chǎn)船舶柴油機(jī)排放標(biāo)準(zhǔn)的制定和升級(jí)工作，盡快頒布實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)在用船舶柴油機(jī)煙度排放的日常監(jiān)督管理，并率先采用了船舶環(huán)境指數(shù)（ESI）。強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)預(yù)警，建立交通運(yùn)輸節(jié)能減排監(jiān)測考核體系，完善交通運(yùn)輸行業(yè)節(jié)能減排評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，制定監(jiān)督考核辦法。完善各級(jí)交通運(yùn)輸節(jié)能減排監(jiān)測機(jī)構(gòu)布局，推動(dòng)節(jié)能減排行業(yè)監(jiān)管工作有序開展。依法加強(qiáng)對(duì)交通運(yùn)輸用能單位，特別是重點(diǎn)耗能企業(yè)節(jié)能減排的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)。

3、開展碳資產(chǎn)管理，建立自己的碳排放“賬戶”

進(jìn)行類似于碳盤查的活動(dòng)，摸清碳資產(chǎn)家底，制定最合適的發(fā)展路線，培育真正有需求的市場。另外，拓展管理會(huì)計(jì)職能，構(gòu)建企業(yè)碳預(yù)算體系，試行環(huán)境會(huì)計(jì)，編制碳資產(chǎn)負(fù)債表。

4、開展航運(yùn)碳資產(chǎn)交易的試點(diǎn)工作

建議上海及長三角地區(qū)的港口城市群率先建立清潔能源替代和岸電使用聯(lián)盟，全面推進(jìn)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型港口發(fā)展。同時(shí)，建議部門批準(zhǔn)將上海作為航運(yùn)低碳金融創(chuàng)新試點(diǎn)城市，推廣航運(yùn)碳排放資產(chǎn)交易試點(diǎn)，并給予政策支持。建立運(yùn)行上海航運(yùn)碳資產(chǎn)管理中心和交易市場的過程中，應(yīng)充分吸收國外先進(jìn)國家的經(jīng)驗(yàn)，與相關(guān)機(jī)構(gòu)密切合作，建立有中國特色和國際市場接軌的航運(yùn)交易平臺(tái)。

5、努力開展航運(yùn)低碳衍生金融服務(wù)

銀行業(yè)承擔(dān)航運(yùn)信貸資金配置的碳約束責(zé)任，保險(xiǎn)業(yè)承擔(dān)規(guī)避和航運(yùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，信托投資者承擔(dān)環(huán)境治理的信托責(zé)任，基金公司承擔(dān)航運(yùn)碳市場對(duì)產(chǎn)業(yè)扶持的責(zé)任。

圖4　航運(yùn)業(yè)低碳節(jié)能管理體系

參考文獻(xiàn)

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（責(zé)任編輯：李曉）

基金項(xiàng)目：國家社科基金，我國航運(yùn)業(yè)低碳成本與收益的金融均衡機(jī)制——基于航運(yùn)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的視角，編號(hào)：11BJY110；上海知識(shí)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目，編號(hào)：ZF1209。