【摘要】文章從小額貸款公司的產(chǎn)生背景入手，以丹東市小額貸款公司的情況為樣本，剖析現(xiàn)階段小額貸款公司發(fā)展中存在的問題，并提出相應(yīng)的建議，以期促進小額貸款公司健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】小額貸款公司；調(diào)查分析；法律地位；內(nèi)控管理

一、小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀

（一）產(chǎn)生背景

我國市場競爭中出現(xiàn)一種不公平態(tài)勢，集中反映在各商業(yè)銀行受風(fēng)險、成本收益等因素制約，信貸業(yè)務(wù)中更傾向于與大中型企業(yè)合作，向小微企業(yè)貸款總額明顯偏低，一方面是解決大量民眾就業(yè)的小微企業(yè)亟待資本輸血；另一方面是資本市場中嚴(yán)重的流動性泛濫，目前大量處于“地下”狀態(tài)的民間資本活躍，其實就是這種現(xiàn)象的集中反映。如何賦予大量民間地下資本合法化身份，引導(dǎo)民間金融良性發(fā)展，已是當(dāng)務(wù)之急。

在這種背景下，2004年國務(wù)院做出批示，在國家創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)示范城市啟動小額信貸試點，并于2005年底在山西平遙批準(zhǔn)成立兩家小額貸款公司，接著集中在內(nèi)蒙古、四川、青海、甘肅、吉林及河北六省區(qū)試點小額貸款公司（以下簡稱小貸公司）模式。

（二）現(xiàn)實情況

歷經(jīng)10年發(fā)展，根據(jù)央行發(fā)布的《2013年小額貸款公司數(shù)據(jù)統(tǒng)計報告》顯示：截至2013年年底，全國共有小貸公司7839家，貸款余額8191億元，全年新增貸款2268億元。

為研究丹東地區(qū)小額貸款公司發(fā)展情況，筆者對其進行了深入調(diào)研，了解到：截至2014年10月，全市共獲得省政府批準(zhǔn)籌建41家小貸公司，數(shù)量是2009年末的14倍，已實現(xiàn)在丹東市三縣四區(qū)的全覆蓋。目前已正式開業(yè)經(jīng)營40家，數(shù)量排遼寧省第六位。

筆者選取丹東地區(qū)這40家公司作為研究小額貸款公司發(fā)展情況的樣本進行問卷調(diào)查，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：丹東地區(qū)小額貸款公司發(fā)展迅速，40家樣本公司注冊資本金達到19.75億元，平均資本金為4938萬元，比2009年末的2666萬元增長了85%。注冊資本金5000萬元以上的達到27家，占已開業(yè)小貸公司的68%。2014年前三季度，全市已開業(yè)的小貸公司總體運行情況較好，截止9月末，貸款余額為17.63億元，完成全年目標(biāo)任務(wù)的117.53%，已提前三個月超額完成全年的目標(biāo)任務(wù)。累計發(fā)放貸款25.75億元，1436筆，其中：小微企業(yè)貸款10.04億元，占39%；“三農(nóng)”貸款5.95億元，占23%；非農(nóng)戶貸款9.76億元，占38%。完成全年目標(biāo)任務(wù)的85.83%。前九個月實現(xiàn)營業(yè)收入1.02億元，較去年同期增加1281萬元，增長14.36%；累計實現(xiàn)利稅7125.02萬元，較去年同期增加854萬元，增長13.62%。為地方財政收入的增長做出了貢獻。

二、小額貸款公司發(fā)展中存在的問題

盡管小貸公司呈現(xiàn)出迅猛的發(fā)展勢頭，但仍應(yīng)看到在其發(fā)展中存在的一些嚴(yán)重問題阻礙了其發(fā)展，主要表現(xiàn)在：

（一）小額貸款公司法律地位模糊

根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立、不吸收公眾存款、經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。從國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定來看，小額貸款公司沒有取得中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核發(fā)的《金融機構(gòu)許可證》，也即是說小額貸款公司沒有金融業(yè)務(wù)營業(yè)牌照，并非銀行業(yè)金融機構(gòu)，也不是非銀行業(yè)金融機構(gòu)，而只是從事金融業(yè)務(wù)（貸款業(yè)務(wù)）的特殊的非金融企業(yè)，其審批權(quán)力機關(guān)為省級政府主管部門（一般為政府金融辦），其監(jiān)管職責(zé)則由金融辦、人民銀行、銀監(jiān)局、工商局及公安局等多個部門進行監(jiān)督管理，這種“多頭監(jiān)管”監(jiān)管成本無疑會加大監(jiān)管成本，同時由于小額貸款公司并不是金融機構(gòu)，所以《中國人民銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律對小額貸款公司并不適用，而監(jiān)管部門如銀監(jiān)局出臺的對小額貸款公司起指導(dǎo)作用的文件，從法律效率上來說只是部門規(guī)章或規(guī)范性文件，對實踐中出現(xiàn)的不規(guī)范甚至違法經(jīng)營等問題缺少必要、明確的監(jiān)管措施和懲處制度，出現(xiàn)雖多頭監(jiān)管而又監(jiān)管乏力的現(xiàn)象。

（二）資本擴充難度大、資金缺口難以彌補

按照《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金及不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金，并且小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%。根據(jù)對樣本企業(yè)調(diào)查，90%以上調(diào)查對象出現(xiàn)后續(xù)資金不足問題，40家樣本企業(yè)中僅有4家從銀行融入了1.05億元資金，占資本金總額的5.6%，制約了小貸公司的發(fā)展。這是由于股東繳納和捐贈的資本金數(shù)額十分有限，加之自身并非金融機構(gòu)，無法進入資金拆借市場，也不能向人民銀行申請再貼現(xiàn)，這種“只貸不存”的模式，致使小額貸款公司主要以股東投入的自有資本放貸，有的樣本公司出現(xiàn)剛成立不久就將資本發(fā)放一空的現(xiàn)象。目前已有3家小貸公司基本處于停業(yè)或半停業(yè)狀態(tài)。

（三）稅負重，無法享受各種優(yōu)惠政策

由于小貸公司非金融企業(yè)的法律地位，只能以工商企業(yè)身份進行業(yè)務(wù)操作，稅收參照一般工商企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，繳納25%的所得稅和5.56%的營業(yè)稅及其附加，稅負較高。并且目前沒有針對小貸公司的類似于農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)的、在運用中的優(yōu)惠政策，例如小貸公司在銀行的存款只能按照單位活期存款利率計算利息，遠低于金融企業(yè)的同業(yè)存放利率，直接降低小貸公司收益。

（四）普遍存在違規(guī)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險的意識較弱

通過丹東市小貸行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《丹東市小額貸款公司經(jīng)營發(fā)展及風(fēng)險控制情況通報》了解到，小貸公司在經(jīng)營中存在不同程度的違規(guī)行為。包括某些小貸公司貸款利率突破國家規(guī)定上限，達到或接近于高利貸水平；某些小貸公司涉足委托貸款業(yè)務(wù)，其行為實質(zhì)為變相的吸收公眾存款或非法集資；某些小貸公司為其他公司提供注冊驗資貸款；少數(shù)公司甚至還存在抽逃資本金的嚴(yán)重違規(guī)行為。

有的小貸公司在經(jīng)營之中急功近利，違背了“小額、分散”的貸款原則，比較偏重于服務(wù)大客戶，將貸款對象瞄向大企業(yè)、大客戶，追求發(fā)放筆數(shù)少、期限長、額度大的貸款，帶來了比較大的經(jīng)營風(fēng)險。小貸公司處于信貸市場的末端，好的貸款戶都被銀行占有，到小貸公司貸款的企業(yè)和個人基本上都是財務(wù)核算不健全、信息不透明的客戶。加上人民銀行的征信系統(tǒng)還未對小貸公司開放，小貸公司無法直接從人民銀行端口查詢客戶資信狀況，增加了小貸公司放貸風(fēng)險。因此小貸公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種本身具有高風(fēng)險，而貸款經(jīng)營風(fēng)險均靠公司自我消化，一旦出現(xiàn)呆賬、壞賬，在追討欠款的過程中將處于很被動的不利局面。問卷調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，小貸公司的呆滯貸款率為1.5%左右，風(fēng)險雖基本可控，但不能掉以輕心，必須引起高度重視。

三、發(fā)展建議

（一）完善相關(guān)法律，明確小貸公司法律地位

小貸公司從事的是金融業(yè)務(wù)，并在支持小微企業(yè)融資等諸多方面發(fā)揮著重要作用。但由于立法的不完善，使得小貸公司被排斥在金融行業(yè)之外，導(dǎo)致無法享受國家給予的各項財政稅收政策優(yōu)惠。建議國家應(yīng)盡快出臺針對小貸公司的法律，改變目前僅以規(guī)章制度和規(guī)范性文件指導(dǎo)小貸公司業(yè)務(wù)的局面。另外，通過完善立法，可以改變目前小貸公司“多頭監(jiān)管、而又缺少有效監(jiān)管”的局面，特別是在稅收優(yōu)惠、利率管理等方面加以規(guī)范管理，使其處于良性健康發(fā)展軌道。

（二）完善資本金補充機制，拓寬融資渠道

由于小貸公司不能吸收存款，導(dǎo)致后續(xù)資金注入乏力，嚴(yán)重制約其可持續(xù)發(fā)展。未解決小貸公司資金枯竭問題，建議拓寬小貸公司合法融資渠道。一方面，小貸公司可從商業(yè)銀行獲得不超過資本金0.5倍的批發(fā)貸款，因此對于經(jīng)營良好、符合設(shè)定條件的公司可逐步將這一比例擴大到1倍，使小貸公司加強與合作銀行的聯(lián)系，及時獲得融入資金；另一方面，鼓勵小貸公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，通過私募信貸資產(chǎn)證券化等方式實現(xiàn)資本擴充。

（三）加強小貸公司內(nèi)控管理，增強抗風(fēng)險能力

針對內(nèi)控制度缺乏的問題，小貸公司應(yīng)制定完備的內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，完善財務(wù)核算制度：一是要加強貸前調(diào)查。除對客戶的資產(chǎn)負債情況、還款來源等情況進行調(diào)查外，還應(yīng)調(diào)查客戶的或有負債如訴訟情況、擔(dān)保情況；二是結(jié)合總體經(jīng)濟形勢及行業(yè)周期現(xiàn)象，關(guān)注單個行業(yè)受經(jīng)濟形勢和行業(yè)周期影響的程度，分析抗風(fēng)險能力，要重點防范房地產(chǎn)、礦業(yè)、產(chǎn)能過剩等行業(yè)的信貸風(fēng)險；三是對于大額的新客戶，在未能提供足額抵押的情形下，貸前調(diào)查工作更要全面、謹(jǐn)慎，應(yīng)特別關(guān)注貸款人資信狀況、在行業(yè)內(nèi)的口碑，防范詐騙、惡意訴訟來逃避債務(wù)。

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作者簡介：趙偉（1976-），男，遼寧丹東人，會計師，研究方向：會計、財務(wù)管理。