【摘要】文章主要分析了當前我國商業(yè)銀行財務管理工作中存在的主要問題，并且提出了幾點相應的解決對策。

【關鍵詞】商業(yè)銀行；財務管理；信貸風險；監(jiān)控預警制度；信息化建設；全面預算制度

我國商業(yè)銀行對于我國經濟運行具有極其重要的作用，因此備受國家的關注和重視。近年來，金融市場越來越開放，銀行面臨的同行業(yè)競爭壓力也越來越大，這使得商業(yè)銀行的盈利空間也越來越小，財務管理作為最重要的經濟措施，在商業(yè)銀行經營管理中扮演著越來越重要的角色。銀行財務管理的主要作用是有效協(xié)調、調動銀行運行過程中的資金流動以及各項財務收支活動，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。為了充分發(fā)揮財務管理在我國商業(yè)銀行經營活動中的作用，下面筆者主要針對商業(yè)銀行財務管理工作中的問題以及解決對策提出了自己的幾點看法。

一、當前商業(yè)銀行財務管理工作中的主要問題

（一）財務決策制度以及約束機制有待進一步完善

由于傳統(tǒng)財務管理理念的深刻影響，我國商業(yè)銀行做出投資決策前并沒有進行可行性研究，而且很多地方政府往往只是盲目的追求政績，參加一些企業(yè)投資活動，在各方面壓力下，銀行可能會出現(xiàn)違規(guī)貸款的現(xiàn)象，還有的人特意鉆空子來謀取自己的一己私利，一旦投資失敗的話可能會導致國家、銀行、企業(yè)以及他人都會承受巨大的損失。有的商業(yè)銀行行長在實際工作中并不會接受中層管理機構的制約，管理職權被無限放大，行長一人就可以隨意更改之前擬定的財務管理計劃，也有權利要求財務機構為非法開支提供必要的支持。

（二）缺乏必要的信貸風險防范意識

商業(yè)銀行和企業(yè)之間并未及時傳遞信息，相對于企業(yè)而言，商業(yè)銀行在信息獲取方面相對較弱，企業(yè)向銀行貸款后，銀行并不能控制企業(yè)對資金的應用情況。假如企業(yè)無法按期還款，銀行只有采用強制性的法律規(guī)定進行處理。通常，會有諸多方面因素影響到商業(yè)銀行信貸，包括監(jiān)管嚴格程度、信貸人員專業(yè)水平、經濟環(huán)境等，同時當前銀行內部尚未建立完善、健全的風險防范機制，因此風險抵抗能力較差，這樣只會造成不良貸款?，F(xiàn)階段，我國社會信用環(huán)境存在很多缺陷，獲取的相關數(shù)據(jù)信息有的不全面，這樣極易導致欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，大大提高了安全風險。

（三）商業(yè)銀行內部規(guī)章制度有待進一步完善

目前，很多商業(yè)銀行都存在財務信息失真問題，這和商業(yè)銀行尚未制定健全、完善的內部控制體系密切相關。內部管理控制制度雖然沒有直接影響到會計報表、會計記錄以及會計業(yè)務等數(shù)據(jù)的真實可靠性，但是仍然會對財務數(shù)據(jù)信息的真實準確性造成很大的影響。比如，因為商業(yè)銀行沒有制定具體、統(tǒng)一、規(guī)范、標準的崗位操作流程，對于相同的經濟業(yè)務，不同的人采用的處理方式也會有所不同。其次，大部分商業(yè)銀行制定的會計核算制度彈性并不是非常合理，這樣會在很大程度上影響財務信息的可比性以及決策的準確性，使商業(yè)銀行承受巨大的損失。

（四）缺乏嚴格、完善的監(jiān)控預警制度

當前我國商業(yè)銀行財務管理工作并沒有建立完善的財務監(jiān)控體系，也缺乏具體的財務監(jiān)控措施，而且商業(yè)銀行內部制度以及外部經濟監(jiān)督也沒有充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。在當前的市場競爭環(huán)境下，社會上有的審計機構適當調低了會計監(jiān)督標準，商業(yè)銀行在監(jiān)控的過程中比較偏向于事后控制，忽視了事前控制，這樣會導致財務控制缺乏整體性，很難充分發(fā)揮銀行的綜合功能及其整體優(yōu)勢。

二、進一步完善商業(yè)銀行財務管理的對策

（一）實現(xiàn)財務管理模式和公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)調統(tǒng)一

為了更好的實現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標，銀行實施的財務管理模式也應該和整體發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，不管是籌集資金、投放資金，還是回收資金等方面目標及其實施方法都應該為商業(yè)銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略服務。商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略主要是為了服務于商業(yè)銀行未來的整體發(fā)展，明確了商業(yè)銀行未來的長遠發(fā)展方向以及大體行動方案，這也是指導商業(yè)銀行各項經營活動順利開展的重要依據(jù)。因此，只有制定科學、合理、可操作性較高的整體發(fā)展戰(zhàn)略，才可以積極推進商業(yè)銀行的可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）統(tǒng)一調配商業(yè)銀行資金

財務管理的作用主要是負責資金運動管理，因此財務管理的核心工作也是資金管理，想要確保資金管理效果，一定要統(tǒng)一管理商業(yè)銀行資金。假如資金過于分散，加上商業(yè)銀行尚未制定完善的約束機制、調節(jié)機制的話，很難充分利用銀行資金，甚至有的下屬可能會隨意經營，盲目貸款，導致銀行承擔巨大的損失，因此商業(yè)銀行一定要統(tǒng)一管理、調配各種資金，這樣才可以最大限度地確保資金的完整性、安全性，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

（三）制定科學、完善、系統(tǒng)的財務監(jiān)控預警制度

財務監(jiān)控預警是商業(yè)銀行財務管理的重要內容，商業(yè)銀行業(yè)應該制定一套科學、完善、系統(tǒng)的財務監(jiān)控預警制度，具體可以從以下幾個方面著手：（1）明確財務經濟指標，也就是說應該確定幾個財務經濟指標，要求其可以將經濟運行特征充分反映出來，通常由會計系統(tǒng)負責提供。（2）預處理財務經濟變量。對于每個特征變量的觀察值而言，本身就有其出現(xiàn)的客觀條件，在實際觀察過程中可能也會出現(xiàn)偏差，加上財務經濟監(jiān)測缺乏穩(wěn)定性，因此選擇經濟財務指標的時候應該采用多元分析方法，然后再把計算出來的結果作為特征變量。（3）有必要制定一套科學的財務經濟監(jiān)測系統(tǒng)以及預警系統(tǒng)。首先應該全面、仔細分析系統(tǒng)功能、結構、目標等和整個經濟監(jiān)測及預警系統(tǒng)的內在關系，而且應該進行實證分析，最終確定最合適的財務比率。

（四）加強財務管理信息化建設

商業(yè)銀行財務管理工作需要大量信息，以往傳統(tǒng)的財務會計資料很難完全滿足實際的財務管理工作需求，近年來隨著各種信息技術的飛速發(fā)展和廣泛應用，現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理工作中也開始引入信息化技術，實現(xiàn)會計電算化管理。商業(yè)銀行應該充分利用網絡化、合計核算電腦化的優(yōu)勢，根據(jù)商業(yè)銀行財務管理實際要求，通過數(shù)據(jù)庫建立一個信息代碼庫，每一筆業(yè)務都應該和一個多元化代碼組合相對應，這樣更有助于電腦隨時根據(jù)不同的類別進行提取、統(tǒng)計，全面收集管理系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)，并且擴展各業(yè)務核算系統(tǒng)，大大提高會計信息加工處理能力，更好地滿足商業(yè)銀行對財務管理的信息需求。

（五）鞏固財務管理基礎，做好會計基礎工作建設

商業(yè)銀行財務管理的內容較多，基礎工作也涉及比較廣泛，為此商業(yè)銀行應該進一步鞏固財務管理基礎。首先，商業(yè)銀行應該制定一套科學、標準、統(tǒng)一、規(guī)范的財務管理標準，并且嚴格要求財務管理人員在實際工作中可以嚴格根據(jù)相應的標準執(zhí)行，從而確保財務管理工作的規(guī)范性、有序性。同時，應該制定操作性較強的管理規(guī)范，只有確定具體的管理規(guī)范才可以有效約束、制約相關工作人員的行為，避免工作人員會作出一些違法違紀的事情。其次，應該加強財務管理工作的監(jiān)督力度，認真、仔細監(jiān)督相關財務管理人員的操作行為，杜絕一切為了一己私欲而做出違法違紀行為的現(xiàn)象。

（六）加強財務經濟預算管理，制定系統(tǒng)的全面預算制度

在財務管理工作中，財務預算是極為重要的一個環(huán)節(jié)，加強財務預算管理不僅有利于提高財務管理的規(guī)劃性，最大限度地提高資金的有效利用效率，明確資金的具體流向。同時，也可大大減少資金投入，進行科學、合理的預算后，可以在整體上控制資金的使用情況，使資金可以用到恰如其分，避免不必要的資金浪費。因此，商業(yè)銀行財務管理必須加強財務經濟預算管理，結合銀行的實際情況制定科學、完善的經濟財務預算計劃，制定合理的經濟財務預算計劃后，一定要密切監(jiān)督預算編制計劃的具體落實情況，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，一定要及時調整。

（七）進一步完善制度建設，有機結合監(jiān)督輔導

管理制度是商業(yè)銀行的硬性管理手段，也是重要的約束、控制手段，只有不斷完善財務管理制度，才可以有效防止出現(xiàn)“走后門”、“灰色地帶”、“人為惡意操作”、“暗箱操作”等不良行為。而且商業(yè)銀行應該制定完善、科學的監(jiān)督制度，特別應該注意監(jiān)督、管理掌握財務大權的管理人員，防止他們以權謀私，確保每一項管理決策能夠公平、公正、公開，盡可能實現(xiàn)財務管理的透明化。

三、結束語

綜上所述，商業(yè)銀行是促進我國國民經濟快速、可持續(xù)發(fā)展的重要力量，但是近年來商業(yè)銀行的業(yè)內競爭壓力越來越大，為了實現(xiàn)利潤最大化的目標，商業(yè)銀行應該高度重視財務管理工作，積極吸取國外西方國家的成功經驗，并且結合我國基本國情不斷完善商業(yè)銀行財務管理工作，切實提高財務管理水平，提升商業(yè)銀行的經濟效益，促進我國商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]王田田.針對商業(yè)銀行財務管理問題的相關探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013.

[2]金曉燕.商業(yè)銀行財務管理問題探討——基于體制層面的新挑戰(zhàn)[J].財會通訊，2013.

作者簡介：孫詩雨（1990-），女，河南濮陽人，中國人民大學商學院在職研究生，研究方向：會計學。