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        淺談工程建設(shè)項目單位資金管理存在風(fēng)險與對策

        2016-06-17 16:55:39劉志婕
        企業(yè)導(dǎo)報 2016年12期
        關(guān)鍵詞:工程建設(shè)項目風(fēng)險對策

        劉志婕

        摘 要:隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,當(dāng)前建設(shè)項目不斷增多,工程建設(shè)項目單位資金管理工作愈發(fā)重要,資金管理的風(fēng)險性與管理對策已逐漸成為了很多單位與企業(yè)研究重點。本文對此展開探討,分析當(dāng)前工程建設(shè)項目單位資金管理的風(fēng)險現(xiàn)狀以及研究對策,以供參考。

        關(guān)鍵詞:工程建設(shè)項目;單位資金管理;風(fēng)險;對策

        一、工程建設(shè)項目單位資金風(fēng)險管理簡述

        工程項目建設(shè)資金的風(fēng)險管理是現(xiàn)代化項目管理的主要內(nèi)容之一,資金風(fēng)險需要通過識別、分析等過程,對其主動進行監(jiān)控與評估,以達到降低風(fēng)險,減少損失,實現(xiàn)最大效益的目的。

        (一)工程項目資金風(fēng)險管理的意義。(1)項目與資金風(fēng)險相輔相成。工程建設(shè)的項目通常規(guī)模較大,投入的資源較多,工期長,涉及了不少環(huán)節(jié),各種錯綜復(fù)雜的交織網(wǎng)相伴,使得組織管理出現(xiàn)了一些問題,資金風(fēng)險居高不下。據(jù)不完全統(tǒng)計[1],當(dāng)前我國工程項目中有三分之二的項目資金管理遭遇了挑戰(zhàn),因此必須引起足夠的重視。(2)資金活動與項目建設(shè)全過程息息相關(guān)。建設(shè)項目資金活動包含眾多因素,涉及面較廣,存在了很大的不確定性,這給項目資金的管理與控制帶來了很大困難,也成為了項目管理的薄弱環(huán)節(jié)。

        (二)項目資金風(fēng)險需要依靠現(xiàn)代項目管理理念管理防范。隨著人們對資金風(fēng)險與團隊管理意識的提升,越來越多專業(yè)人士不斷探究現(xiàn)代化的有效管理模式,以取得項目管理發(fā)展的推動性作用,運用科學(xué)管理體系,控制建設(shè)資金風(fēng)險。

        二、當(dāng)前建設(shè)項目資金管理存在的風(fēng)險

        (一)來自施工企業(yè)以及供應(yīng)商信譽方面的資金風(fēng)險。在當(dāng)前各大工程建設(shè)項目中,很多施工企業(yè)及材料供應(yīng)商或投標(biāo)人并沒有充分考慮到各種合同條件,在中標(biāo)以后對于施工工期、工程質(zhì)量、供貨要求等方面無法滿足,這些工作執(zhí)行上的問題體現(xiàn)了當(dāng)前我國目前建筑工程市場上存在的信譽問題,使得業(yè)主的一些資金款項難以追回,從而導(dǎo)致資金風(fēng)險的發(fā)生。

        (二)來自一些不可抗拒因素導(dǎo)致的資金風(fēng)險。由于工程建設(shè)項目眾多,普遍施工周期較長,在長期的施工過程中無法避免遭遇一些自然災(zāi)害。我國現(xiàn)有的工程建設(shè)項目合同中對不可抗拒因素有明確的規(guī)定,由自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失一律交由業(yè)主承擔(dān),而施工機具的損失則由施工方承擔(dān)。由此可見,不可抗拒因素導(dǎo)致的事故損失無可預(yù)知,也難以彌補。

        (三)工程進度款項所存在的資金支付風(fēng)險。工程進度款項的支付主要包括了進度款與預(yù)付款,進度款是根據(jù)具體的合同中簽訂的實際付款條件,通常情況下以單項或是每月進行支付,而預(yù)付款則有兩種情況,包括政府強制性要求必須支付的款項和安全文明施工費,以及一些周期較長的工程中使用設(shè)備的預(yù)付金,這些資金大多出現(xiàn)于外來的進口設(shè)備或是國內(nèi)訂購的大型設(shè)備上[2]。這些款項都存在或多或少的資金支付風(fēng)險。

        三、防范工程建設(shè)項目資金風(fēng)險的措施

        (一)明確規(guī)定工程中標(biāo)方支付履約保證金。關(guān)于履約過程中的風(fēng)險控制,就要求在進行工程招標(biāo)的工作中嚴(yán)格考核中標(biāo)人及其企業(yè)的信譽,并將邀約的具體條件在簽署的合同條款中進行明確的標(biāo)注,如投標(biāo)人要在文件中簽字并承諾,合同金額的基本比例,并向業(yè)主方交付履約保證金,或是中標(biāo)方開立履約保函。一旦中標(biāo)方最終沒有按照合同簽署的要求履行,直接或間接給業(yè)主方造成損失,那么就要通過開具的保函或是保證金銀行實行代收賠償。中標(biāo)人只有在交付保證金或是開具了保函以后,雙方才能就工程建設(shè)項目的問題簽署合同,中標(biāo)人不能履約將無法拿回保證金,這在一定程度上有效降低了資金的風(fēng)險。

        (二)統(tǒng)籌安排并統(tǒng)一投保項目的各個工程保險。業(yè)主可采取一些有效措施以規(guī)避不可抗拒自然災(zāi)害或地質(zhì)因素對工程建設(shè)項目資金造成的風(fēng)險,統(tǒng)籌安排并投保全項目保險,列入承包商、設(shè)計、勘察、監(jiān)理單位、供應(yīng)制造商、咨詢機構(gòu),包括業(yè)主為保險人,以實現(xiàn)對工程管理與風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁決定權(quán)的目的,對保險費用的支出與賠款處置實現(xiàn)全權(quán)控制,預(yù)防承包商多處對保險辦理形成重復(fù)和脫節(jié)的情況,有效節(jié)省保險費用,同時很好地保障了業(yè)主自身的利益。

        (三)有關(guān)預(yù)付款與進度款資金風(fēng)險的預(yù)防措施。(1)控制預(yù)付款風(fēng)險。業(yè)主在簽署合同以前應(yīng)該與各方約定以下內(nèi)容:在支付預(yù)付款以前,供應(yīng)商與承包商都通過中標(biāo)方進行銀行按預(yù)付款與保函的設(shè)立,如果是國內(nèi)中小型施工單位或供貨商,可采用銀行開具預(yù)付款保函,如果是國外供應(yīng)商,那么就要通過國內(nèi)的代理商履行條約規(guī)定義務(wù),通過代理商的基本賬戶銀行開具預(yù)付款保函,并嚴(yán)格根據(jù)約定的條款,執(zhí)行合同的同時根據(jù)具體的進度和實際情況,逐步將工程預(yù)付款扣回。(2)控制進度款風(fēng)險。超過進度支付會產(chǎn)生很大的資金風(fēng)險,為了避免這種情況的發(fā)生,相關(guān)企業(yè)對自身工程進度以及結(jié)算款項的支付流程等內(nèi)控制度必須進行嚴(yán)格的規(guī)定。首先,工程進度款的支付必須經(jīng)過基建管理部門的審核,出示工程進度確認單的簽字確認后,企業(yè)的財務(wù)部門根據(jù)表單與發(fā)票確定工程的負債及成本情況。其次,工程進度款的支付還要基建管理部門根據(jù)規(guī)定時間審核并確定工程結(jié)算量,造價部門根據(jù)具體時間審核結(jié)算書表與決算書表,經(jīng)過簽字蓋章的環(huán)節(jié)后才交予財務(wù)部門進行付款或掛賬。

        (四)財務(wù)部門在資金支付風(fēng)險預(yù)防工作中的措施。(1)明確工程進度款項支付確認的具體條件。首先,工程管理部門編制的工程進度確認單才是支付必須具備的條件,其中,表單中的內(nèi)容包括了合同金額、工程形象進度的確認,在工程應(yīng)預(yù)估支出減除工程已預(yù)估支出后的當(dāng)期預(yù)估支出確認,最終的數(shù)值才屬于工程進度款的具體金額。其次,還要提供完工項目的結(jié)算書與決算表證明以及建筑安裝工程決算書與決算表,作為最終工程完工結(jié)算的依據(jù),才能進行付款。(2)控制財務(wù)部門的支付流程。首先,需要付款的金額根據(jù)工程進度確認單保函的當(dāng)期工程預(yù)估支出,財務(wù)部門工作人員要給予確認。其次,財務(wù)部門工作人員還要做好有關(guān)項目的各項概算分解工作,科學(xué)建立項目合同款支付臺賬,根據(jù)分解概算的情況支付工程款,確保單項工程與單位工程支付的款額在概算的范圍以內(nèi)。再者,在支付工程進度款項時,財務(wù)部門工作人員要具備一定的風(fēng)險預(yù)測意識和科學(xué)預(yù)測能力,及時準(zhǔn)確判斷出工程項目在實施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題,重點在于預(yù)測是否存在無法完成的情況可能性,針對預(yù)測出來的風(fēng)險因素以及風(fēng)險對應(yīng)的項目進度款支付,要結(jié)合具體的實際情況盡可能延緩付款,待工程較為順利地完成后再進行有關(guān)數(shù)額的支付。最后,針對工程的尾款問題,要根據(jù)規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金,直到質(zhì)量保證期滿期,并由相關(guān)部門驗收辦理尾款證明并出示以后,財務(wù)工作人員才能將尾款支付完成。根據(jù)我國在結(jié)算款及保證金等方面的規(guī)定,必須至少按照工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,以及3%~5%工程竣工資料保證金,直到工程竣工并驗收完畢后的1年,再給予清算。

        結(jié)束語:綜上所述,任何的建設(shè)項目資金管理都會存在一定的風(fēng)險,因此,針對各種資金風(fēng)險采取的研究分析與管控規(guī)避都是十分必要的。本文除了上述風(fēng)險規(guī)避對策以外,還需要做好管理工作,包括資金管理與人員管理,加強資金管理能夠有效增加信息的透明度,使一些突發(fā)狀況得到及時的反映,預(yù)防出現(xiàn)較大程度的損失,而加強人員管理,則能減少更多腐敗甚至違法現(xiàn)象的產(chǎn)生,從事與人方面全面抓好資金的合理利用與科學(xué)管理。此外,我國的建設(shè)項目實施,還需要有關(guān)項目管理、法律合同等多個部門的支持。總之,必須進行事前的風(fēng)險規(guī)范,嚴(yán)格根據(jù)內(nèi)控控制各個細節(jié),不斷探索新的措施,真正保障企業(yè)資金的安全與有效利用。

        參考文獻:

        [1] 安玉鼎.建設(shè)項目的資金風(fēng)險及對項目進度計劃的影響分析[J].青島大學(xué),2014,5(31):1-4.

        [2] 宴宇.建設(shè)項目資金管理的風(fēng)險管控探究[J].門窗,2015,1(20):203-205.

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