王偉英

摘 要：企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制管理方法對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展有著重要的意義，當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部貨幣資金控制存在很多漏洞和缺點(diǎn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化改革對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理控制的方法具有重要意義。有效的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的前提基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)支柱和源泉。企業(yè)沒(méi)有足夠的資金，就無(wú)法啟動(dòng)項(xiàng)目，與此同時(shí)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就為零，只有保證資金鏈流動(dòng)順暢，才能讓企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。本文從目前企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出合理的建議和方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；對(duì)策分析；資金管理

企業(yè)內(nèi)部資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，甚至可以說(shuō)是核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，企業(yè)的首要任務(wù)是解決內(nèi)部資金管理存在的問(wèn)題，使企業(yè)的血液流動(dòng)順暢，并使資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。本文介紹了資金管理的概念和重要作用，分析的企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵問(wèn)題，提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

一、企業(yè)內(nèi)部資金管理概述

企業(yè)資金管理，就是在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金的一個(gè)合理分配和管理的過(guò)程。它也是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，兩者相輔相成，管理者需要在明確資金使用目的的前提下，時(shí)刻關(guān)注并警惕資金的流動(dòng)去向，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪妥龊妙A(yù)算管理，幫助企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展情況確定有效合理的資金管理模式。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效利用，避免存在濫用資金現(xiàn)象，如今企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，優(yōu)化資金配置顯得尤為重要，萬(wàn)事需要做到有理有據(jù)，避免鋪張浪費(fèi)，為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

企業(yè)資金管理的流程主要包括：資金的決策、資金的計(jì)劃和資金的控制。首先主要的流程是資金的決策。企業(yè)的法人代表即企業(yè)的決策經(jīng)營(yíng)者根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展以及自身情況對(duì)未來(lái)的規(guī)劃，通過(guò)收集信息設(shè)計(jì)并篩選出好的方案。而資金計(jì)劃也是公司做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)非?？粗氐牟糠?，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司的決策方案的預(yù)算的分析，對(duì)本年度公司的預(yù)算做一個(gè)合理的計(jì)劃分析。資金控制是指運(yùn)用相應(yīng)的管理控制手段對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督，衡量資金的執(zhí)行情況，達(dá)到預(yù)期目的。企業(yè)管理的目的就是合理控制資金管理體系，讓資金有效地運(yùn)用起來(lái)并使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.企業(yè)資金管理制度欠缺革新

企業(yè)資金管理制度與企業(yè)的發(fā)展不能相互映襯，起到一個(gè)很好的幫助作用。創(chuàng)建一個(gè)良好的資金管理體系對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)性非常重要，它也是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在，幫助確保了企業(yè)資金能夠順暢地流通。而就目前我國(guó)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果來(lái)看，在企業(yè)的資金管理上缺乏完善的制度來(lái)加強(qiáng)資金的流動(dòng)性和整體合理的規(guī)劃。企業(yè)多為家族傳統(tǒng)企業(yè)，對(duì)資金的現(xiàn)代化管理缺乏經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法借鑒現(xiàn)代化的資金管理制度，缺乏相應(yīng)的現(xiàn)代化科學(xué)管理意識(shí)，影響了企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展情況。另一方面，企業(yè)的預(yù)算制度形同虛設(shè)，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，缺乏革新意識(shí)。相當(dāng)多的企業(yè)沒(méi)有設(shè)立健全的資金管理制度，使其成為擺設(shè)，沒(méi)有起到任何實(shí)質(zhì)性的幫助，計(jì)劃和實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，影響企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)。

2.資金的使用率不高

企業(yè)缺乏合理的規(guī)劃體系，造成企業(yè)只能照最簡(jiǎn)單的章法形式管理資金，缺乏經(jīng)驗(yàn)，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金實(shí)際使用狀況進(jìn)行詳盡的調(diào)查，在具體實(shí)施過(guò)程中，管理人員并未嚴(yán)格遵守先前的預(yù)算制度管理資金，使得資金的正常運(yùn)用受到影響，使用率不高。同時(shí)，由于沒(méi)有合理的資金管理的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。使得產(chǎn)品投放出去時(shí)，資金回籠慢，企業(yè)對(duì)于賬面資金缺乏重視，不利于整體情況的調(diào)整，容易造成資金鏈短缺，引發(fā)問(wèn)題。在另一方面，對(duì)于零散資金的管理也沒(méi)有規(guī)模化應(yīng)用，明顯也減低了企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)投資的隨意性較大，資金使用率不夠高。

3.資金管理方法不夠完善

如今隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，資金管理方法需要運(yùn)用科學(xué)性的方法去實(shí)踐，而這種科學(xué)性的方法實(shí)踐的好壞也直接影響到了資金的使用情況，影響著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。如果方法運(yùn)用不當(dāng)，很可能為企業(yè)造成損失，且造成閑置和浪費(fèi)。同時(shí)，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)應(yīng)隨時(shí)更新，避免管理方法的傳統(tǒng)和滯后造成資金賬目使用混亂不清晰。同時(shí)，當(dāng)集團(tuán)子公司出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，資金管理若無(wú)法第一時(shí)間在資金流動(dòng)性上提供幫助，很容易使得子公司的財(cái)務(wù)成本增加。

4.資金監(jiān)管力度不足

在實(shí)際使用中，企業(yè)對(duì)資金管理的監(jiān)控力度不足，導(dǎo)致實(shí)際使用與規(guī)劃有所差異，缺乏事前、事中和事后的考核和評(píng)估，資金的使用計(jì)劃和實(shí)際脫節(jié)，沒(méi)有形成有效的約束機(jī)制。有些單位對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量體系沒(méi)有做好監(jiān)督考核調(diào)查，致使出現(xiàn)報(bào)告和實(shí)施結(jié)果相差甚遠(yuǎn)，甚至為了得到相符報(bào)告弄虛作假，有些單位對(duì)于資金的監(jiān)管力度不夠強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的懲罰措施，管理不當(dāng)，起不到“以儆效尤”的作用。特別是在企業(yè)貨幣資金收入和支出過(guò)程中經(jīng)常因?yàn)楸O(jiān)管力度不足出現(xiàn)問(wèn)題。一個(gè)企業(yè)貨幣資金的收入和支出相當(dāng)于血液在人體中流通循環(huán)，它是支撐整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)。但是在企業(yè)貨幣資金收支過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)很多問(wèn)題比如：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或者相關(guān)經(jīng)辦人員利用職務(wù)之便，偽造、擅自更改財(cái)務(wù)信息，虛假報(bào)賬、打著公共支出的旗號(hào)徇私舞弊，為了個(gè)人眼前利益損害公司集體利益。

三、完善加強(qiáng)資金管理的方法探究

1.完善資金管理制度

通過(guò)建立完善的資金管理制度加強(qiáng)企業(yè)資金管理。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)職責(zé)進(jìn)行精確的定位，降低隨時(shí)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全內(nèi)部考核制度，隨時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行內(nèi)部考核，在評(píng)審的作用下提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，使其預(yù)算規(guī)劃和實(shí)際使用情況相一致，把握好企業(yè)資金管理的流通和順暢，促進(jìn)企業(yè)的規(guī)劃目標(biāo)合理實(shí)現(xiàn)。

2.增加資金的使用率

增加資金的使用效率，首先要要充分利用周轉(zhuǎn)率對(duì)資金管理的重要作用。企業(yè)通過(guò)對(duì)核算方法的制定以及對(duì)管理操作系統(tǒng)的控制，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)資金的使用效率，并對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債水平進(jìn)行一個(gè)合理的評(píng)估。另一方面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)， 充分利用資金管理過(guò)程中未被利用到的閑置資金，使其發(fā)揮最大效用，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

3.提高資金的創(chuàng)新性

實(shí)施資金的高效管理，要運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段提高管理的可持續(xù)性和效用最大化。預(yù)算范圍可以從簡(jiǎn)單的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)體制的資金計(jì)劃，擴(kuò)大到全方位的資金預(yù)算，提高資金的創(chuàng)新度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中國(guó)各個(gè)環(huán)節(jié)需要用到資金管理方法的地方都加以嚴(yán)格審批和監(jiān)督，建立日?？己酥贫?，并將資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。

4.有效提高獎(jiǎng)懲力度和監(jiān)督措施

企業(yè)內(nèi)部資金管理需要提供有力的獎(jiǎng)懲措施，通過(guò)建立對(duì)內(nèi)部員工的獎(jiǎng)懲制度起到激勵(lì)作用，提高員工的積極性和熱情。同時(shí)對(duì)企業(yè)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督和內(nèi)部控制，使資金管理體制在企業(yè)的各大經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中發(fā)揮作用，在內(nèi)部實(shí)行效率監(jiān)控，監(jiān)督員工在日常資金支出和收入方面的行為，保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文從資金管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題介紹，作為企業(yè)管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理影響整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是當(dāng)前企業(yè)做好管理的重中之重。對(duì)于資金的監(jiān)管力度要適當(dāng)加強(qiáng)，提高資金的使用率和創(chuàng)新性，引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)和建立新的資金管理制度，使企業(yè)的血液循環(huán)通暢，使其發(fā)揮最大的作用。

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