湯涌

摘 要：對于企業(yè)管理來說內(nèi)部控制起到了關(guān)鍵的作用，正是此原因我們對其進行了分析，得出了它存在的一些問題，然后根據(jù)這些問題得出解決問題的方案。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；制度；管理

作為一個現(xiàn)代企業(yè)，隨著金融環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的管理模式與發(fā)展的理念也必須進行改變。而內(nèi)部控制的模式是現(xiàn)在的企業(yè)進行管理的一個主要方式，這是因為它可以使企業(yè)資產(chǎn)的安全得到保護，同時也可以使企業(yè)的管理的政策得到有力的執(zhí)行，使得企業(yè)的利益隨著經(jīng)營的管理效率的提高得到一定得提高。

一、內(nèi)部控制的特征

對于內(nèi)部控制的特征主要有三點，三點分別是：

（一）對于企業(yè)，內(nèi)部控制可以使得企業(yè)的業(yè)務(wù)得到全方位的控制，可以體現(xiàn)出其控制的全面性。對于企業(yè)來說，不但可以使企業(yè)的資產(chǎn)、會計、政策的執(zhí)行這些都得到控制，還能夠針對所做的工作來進行分析，并且對于所分析出的結(jié)果，對于不好的方面能夠出臺一些整改的方案。

（二）內(nèi)部控制還有一種特性，就是關(guān)聯(lián)性，在對企業(yè)管理時，避免不了部門之間存在著關(guān)聯(lián)，這就使得在對于一種行為進行控制時，可能會使其它的一些或一種的控制行為出現(xiàn)加強或削弱的現(xiàn)象。

（三）通常內(nèi)部的控制和平常的管理是連在一起的，這就會導致內(nèi)部的控制存在潛在性，這是因為不管企業(yè)的管理方式是哪一種，都有自己潛在的意識存在，它是在日常的管理當中隱藏著的，所以內(nèi)部的控制存在著潛在性。

二、內(nèi)部控制的主要作用

內(nèi)部控制既然存在，肯定是有其作用的，而它的作用是如何體現(xiàn)的呢，我們根據(jù)這個來進行了分析，如下：

（一）必須使得會計信息的準確性與真實性得到保證

如果企業(yè)的內(nèi)部控制比較健全，則會使會計信息得到的數(shù)據(jù)真實可靠，同時可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)來清楚的了解經(jīng)營的實際情況，更重要的是，在企業(yè)的管理中存在的一些不足也可以使其透露出來，能夠及時得到糾正，從而會計信息的準確性與真實性更加能得到保證。

（二）使得企業(yè)的資源與財產(chǎn)得到安全的保證

而企業(yè)內(nèi)部控制的制度是否完善，將直接使得一些物資的采購等環(huán)節(jié)得到監(jiān)督，正是這種監(jiān)督使企業(yè)的物資浪費和財產(chǎn)安全得到保障。

（三）使得企業(yè)的內(nèi)部在國家的一些政策和法規(guī)的貫徹落實上更能夠保證

企業(yè)進行經(jīng)營，首要的條件就是合法，所以對于貫徹落實國家政策和法規(guī)是至關(guān)重要的，而企業(yè)的內(nèi)部控制的完善可以輕松的實現(xiàn)該目的，它對于企業(yè)的各個部門可以進行有效的監(jiān)督，對國家的政策和法規(guī)的執(zhí)行更加有力。

（四）使企業(yè)的有效經(jīng)營得到促進

能夠把企業(yè)中生產(chǎn)。財務(wù)和營銷來結(jié)合，且是整體的作用得到發(fā)揮，向著企業(yè)的經(jīng)營目標不斷前進的方法，就是一個健全的內(nèi)部控制，且可以輕松的實現(xiàn)。

三、企業(yè)在內(nèi)部控制的管理當中存在的主要問題

（一）內(nèi)部的會計控制對于其認識還不夠

現(xiàn)如今，一些企業(yè)，還認為內(nèi)部的會計控制不重要，對于其不夠重視，使得會計控制的制度不完整，更有甚者直接沒有建立會計控制的制度，這種現(xiàn)象將會使企業(yè)的會計控制執(zhí)行較為困難，從而使得企業(yè)的內(nèi)部控制的嚴肅性直接失去。

（二）對于內(nèi)部控制的制度建立的不夠完善

在我國，大部分企業(yè)的會計控制的制度都不完善，導致了企業(yè)與目前的市場經(jīng)濟的要求脫離，同時制度的建設(shè)也處于落后的階段，而產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因則是由于企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的統(tǒng)一，使得會計控制制度得不到應(yīng)有的作用。

（三）對于法人治理結(jié)構(gòu)沒有進行具體的規(guī)范

如今的許多企業(yè)其內(nèi)部的監(jiān)事會沒有達到當初成立時要求的作用，使企業(yè)相互的制約和監(jiān)督的體制受到了嚴重的影響。而要想企業(yè)的內(nèi)部控制得到有效的實施，則需要采用規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，也就是一個權(quán)力的分配和相互的制衡、約束所形成的一個整體。

四、能夠使得內(nèi)部控制有效的實施的方案

（一）實現(xiàn)內(nèi)部的控制管理和現(xiàn)在實行的體制法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

只要能夠把內(nèi)部的控制管理和現(xiàn)在實行的體制法規(guī)實現(xiàn)統(tǒng)一，就可以使得企業(yè)的內(nèi)部控制實現(xiàn)。正是由于此原因，企業(yè)的財政部、審計署等等其他部門加強之間的聯(lián)系，才能夠使內(nèi)部的管理協(xié)調(diào)達到共贏。

（二）將管理的權(quán)限明確，同時使管理的體系不斷健全

只有有一個健全的管理體系才能夠使得每個部門和人員之間的職能和管理的權(quán)限得到相互的牽制，而健全的管理體系主要指實行對經(jīng)營當中的絕對控制，使在需要控制的地方能夠隨時將其控制，而杜絕高層的管理人員相互的交叉任職則可以使這種制度更加的完善。

（三）對于單位的負責人實施承諾制

內(nèi)部控制能否成功最關(guān)鍵的則是單位的負責人，而承諾制一個關(guān)鍵的因素。由于一些領(lǐng)導人相互串通，在對企業(yè)進行控制時隨心所欲，通常會使內(nèi)部控制失敗，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制的成敗與企業(yè)的領(lǐng)導者息息相關(guān)。

五、想要在企業(yè)管理中使內(nèi)部控制發(fā)揮其作用應(yīng)怎么做

（一）強化企業(yè)員工的遵守內(nèi)部控制制度的觀念

只有企業(yè)的員工和領(lǐng)導者把內(nèi)部控制制度這個管理理念進行強化，且完全的實施，才能夠使得該制度發(fā)揮其理想的作用。而更重要的是企業(yè)的管理層，其對于制度的態(tài)度會體現(xiàn)出企業(yè)對于制度的態(tài)度，所以只有完全根據(jù)制度行事才能夠使其作用發(fā)揮到最大。

（二）不斷地使企業(yè)的內(nèi)部控制的組織框架健全

想要使得企業(yè)內(nèi)部控制制度的良好運行，組織體系必須完善。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)立一個獨立的結(jié)構(gòu)，同時管理層應(yīng)清楚的認識管理公司應(yīng)嚴格遵守制度，且應(yīng)根據(jù)不同部門和人員的特色將其安排在合適的位置上，會使得企業(yè)的發(fā)展更加迅速和制度的良好實施。

（三）保證內(nèi)部控制制度的科學性

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不能夠進行完全的抄襲或模仿，需要根據(jù)本企業(yè)的情況，通過企業(yè)的行業(yè)為依據(jù)，來進行科學的制定，而且制定制度時不應(yīng)只考慮實際情況，還應(yīng)遵循成本效益的原則，只有科學的控制制度才能在管理中奠定一定的基礎(chǔ)。

（四）對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行則需要進行加強

針對企業(yè)，一個科學規(guī)范的制度只是一個基礎(chǔ)，執(zhí)行力才是一個重要的環(huán)節(jié)，不管制度制定的如何合理與科學，如果沒有辦法進行強有力的執(zhí)行，則一切的努力將會白費。所以就需要我們針對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還要制定一個規(guī)范，只有這樣內(nèi)部控制制度才能夠?qū)⑵湓镜淖饔猛耆l(fā)揮。

六、結(jié)論

通過上文分析，我們可以了解到內(nèi)部控制的重要性，其不管是對于國家的政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹還是企業(yè)的經(jīng)營和財產(chǎn)的安全保證都有著相當大的作用，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制將是企業(yè)進行經(jīng)營和發(fā)展所必須選擇的一種模式。

參考文獻：

[1]趙曉宇，張忠慧.“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及建議[J].中國集體經(jīng)濟，2016（10）.