陶玲 宋穎冬

【摘 要】為貫徹落實財務集約化管理要求，進一步挖潛增效，L供電公司將電網基建工程投資預算管理納入公司“兩上兩下”全面預算管理體系。以項目建設管理單位為責任主體，以單項工程為對象，將財務管理要求融入各管理環(huán)節(jié)，通過整合、優(yōu)化，逐步建立起規(guī)范編制、強化管控、實時監(jiān)督的工程投資預算管理體系，充分發(fā)揮投資預算對工程投資支出、投資風險的管控作用，切實提升公司工程投資經營管理水平。

【關鍵詞】工程；投資；預算

一、電網基建工程投資預算的編制方法

1.明確各部門職責，做好預算審核工作

L公司把提升工程預算數據質量作為預算編制階段的重要環(huán)節(jié)。在預算發(fā)布期間，明確兩條預算編審流，第一條業(yè)務流程由公司工程管理部門編制，省公司對口部門審核，確保業(yè)務信息一致、數據準確。第二條財務流程由公司財務部門歸口上報工程預算，省公司財務部組織發(fā)展、建設及其他業(yè)務部門集中會審，解決財務與業(yè)務上報數據差異問題，提升預算融合度。

2.規(guī)范編報范圍及內容，構建整體預算框架

工程全面預算編制范圍按照電壓等級分為500kV、220kV、110kV、35kV、10kv及以下的電網基建工程；按照投資計劃下達及實際建設情況分為全部新開工、續(xù)建和上年結轉項目三大類。對以前年度結轉尚未執(zhí)行完畢仍有財務支出的項目，全部納入當年預算范圍，防止項目遺漏，確保預算全面覆蓋。編報內容包括：建設場地征用及清理費、建設項目管理費、項目建設技術服務費、生產準備費、大件運輸措施費等工程其他明細費用。

3.開展項目儲備財務審查，保障項目經濟合規(guī)

為做好項目可研經濟性與財務合規(guī)性評審工作，L公司構建儲備項目財務審查機制，分項目類型制定儲備項目財務審查實施方案。一是從工程項目現狀、工程建設必要性、技術方案、建設規(guī)模等方面協同工程管理部門進行審查；二是從財務管理的角度重點審核項目的可研經濟性，確保納入儲備的項目符合公司投入產出要求，兼顧社會效益和經濟效益。

4.做好工程投資預算發(fā)布，確?；A數據完整

L公司按年度分解工程總投資預算，實現總額管控的分年度落實。通過財務管控系統(tǒng)以表單形式編制單體工程電網基建項目總預算和年度預算，根據測算出的執(zhí)行預算進行分類發(fā)布，防止某一類型費用超支或被其他類型費用占用預算空間。2015年，L公司共完成38個基建項目的投資預算發(fā)布，總體發(fā)布成功率100%。

二、電網基建工程投資預算管控方式

1.以投資預算為依據，分類別嚴控工程成本

L公司嚴格管控各項工程費用，對建筑工程費、安裝工程費、設備購置費，按照工程造價內控目標，通過招投標、合同管理等方式控制；對工程其他費用，根據各明細項目的計列模式、開支方式和可控程度，實施分類管理、分項控制。嚴格執(zhí)行工程項目支出預算，加強審核工程費用支出，做到財務入賬依據充分、資料齊全，切實防范風險隱患。

2.掌控預算執(zhí)行進度，多舉措推進預算管控

（1）年初提前謀劃，制定工作計劃和措施。為進一步加強項目預算執(zhí)行進度管控，L公司年初制定重點工作任務計劃——項目預算財務管理，財務部門按項目歸口管理原則定期發(fā)布月度預算執(zhí)行情況，業(yè)務部門結合項目實際進度分析預算執(zhí)行合理性。通過各部門信息的充分共享，共同推進項目預算執(zhí)行進度，有效消除財務結算進度與工程實際進度不對稱現象。

（2）運用信息系統(tǒng)，提高項目預算監(jiān)控成效。L公司開發(fā)利用預算管控輔助信息系統(tǒng)，實時提取專項預算的財務入賬數據，實現工程投資預算財務實時管控。充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的實時監(jiān)控作用，分別從工程建設階段和成本費用構成兩方面加強過程監(jiān)控，追蹤異常原因，解決工程建設階段預算執(zhí)行率低，無法明確責任部門和業(yè)務環(huán)節(jié)的問題。

（3）延伸投資預算管理時點，全面推動項目清理。L公司對未執(zhí)行或未列入預算的項目，按照“無預算項目”管理，一律不安排資金，促進業(yè)務部門分類診斷，開出處方，限時解決歷史遺留項目，全面夯實工程財務基礎工作。對3年以上在建工程完工項目限期決算清理，對完工超過6個月的項目強制關閉，實現“開工項目有人管，完工項目有人清”的全鏈條閉環(huán)管理。

三、主要成效

1.樹立投資預算管理理念，深入促進業(yè)財融合

實行電網工程投資預算管理后，工程投資預算成為有形的、可駕馭的管控工具，L公司“全面、全員、全過程”工程投資預算管控意識不斷增強。同時，隨著公司通用制度的深化應用，減少了個體管理差異，標準化流程和財務規(guī)范性要求對前端業(yè)務起到約束作用，財務與業(yè)務相輔相成，互為服務對象，也互為監(jiān)督主體。

2.有效控制工程造價，規(guī)范工程成本支出

L公司對工程前期、工程實施過程、結算管理及財務決算、工程后評價等造價管理工作的管理流程、內容進行明晰優(yōu)化，實現全方位、全層面、全角度的過程造價管理，切實降低工程造價。特別是在工程過程管理中以工程投資預算為上限，以成本分類預算精細控制，避免不合理的成本開支。

3.多方位控制資金預算，提升資金管理水平

L公司將工程投資總預算分解為年度投資預算，并在成熟套裝軟件和財務管控系統(tǒng)進行發(fā)布，與現金流量預算相匹配。工程管理部門發(fā)起采購申請和資金支付時，系統(tǒng)適時分析年度投資預算和月度現金流量預算的使用進度，自動做出受理或拒絕，實現工程投資預算和工程建設資金應用的在線自動適時控制。另外，公司通過統(tǒng)一固化報銷流程、加強業(yè)務報銷審核和信息反饋，提高了工程建設資金使用的合規(guī)性和安全性，切實防范資金使用風險。