樂國棟

摘要：文章針對石油鉆井企業(yè)的營運資金管理一題展開了較為深入的研究，同時結(jié)合營運資金管理的工作原則與筆者的自身經(jīng)驗總結(jié)出了幾點可行性較高的應(yīng)對措施，其中包括增強企業(yè)財務(wù)管理人員的資金營運觀念、加強應(yīng)收賬款管理，發(fā)揮財務(wù)人員對資金回收的主導(dǎo)作用以及堅持全方位、全過程的成本控制等等，以期能夠?qū)ξ覈豌@井企業(yè)管理水平的全面提高獻上筆者的一點綿薄之力。

關(guān)鍵詞：石油鉆井；營運資金；資金管理

一、前言

鉆井企業(yè)是我國獲得石油資源的主要來源，其經(jīng)營狀況好與壞直接關(guān)乎到我國石油行業(yè)的未來發(fā)展。尤其是在經(jīng)濟全球化速度不斷加快的今天，我國的石油鉆井企業(yè)也面臨了前所未有的激烈競爭局面，而企業(yè)的營運資金管理則成為了干擾鉆井企業(yè)核心競爭能力提高的一項重要因素?；诖?，針對存在于企業(yè)當中的資金管理問題展開深入的研究和妥善的解決，是筆者乃至所有鉆井行業(yè)工作者都需要去重點對待的一項任務(wù)。

二、營運資金管理的原則

（一）企業(yè)要制定出科學(xué)化的現(xiàn)金需求數(shù)量

鉆井企業(yè)在具體的營運資金監(jiān)管過程中，首先需要完成的一項任務(wù)即為確定好現(xiàn)金需求的正確方向與內(nèi)容。在企業(yè)實際的經(jīng)營過程中，運營資金的需求量同企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動有著密切的關(guān)聯(lián)性，而企業(yè)的營運成果中所需要應(yīng)用到的資金數(shù)量同樣也會隨著企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債率的變化而發(fā)生改變。基于此種情況，鉆井企業(yè)的財務(wù)工作者要深度剖析企業(yè)當前的經(jīng)營能力與負債情況，準確計算出展望資金的需求量，為企業(yè)日后的順利運營和發(fā)展打下夯實的基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)要全面提升資金的使用效率

資金的使用效率同樣也是反映企業(yè)資金管理水平的一個重要指標。如果企業(yè)的資金使用效率比較高，那么就代表著鉆井企業(yè)在經(jīng)營的過程當中合理且有效的應(yīng)用了運營資金，并同時也會為企業(yè)帶來更為客觀的經(jīng)濟收益。

（三）企業(yè)要擁有較強的短期償債能力

企業(yè)的營運資金能夠真實的展示出鉆井企業(yè)的活動負債與活動資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。假設(shè)企業(yè)的營運資金數(shù)量為正數(shù)，那么就代表著企業(yè)的流動負債資金小于企業(yè)的流動資金，意味著企業(yè)在償還短期貸款時具有十分明顯的優(yōu)勢；如果是相反的情況，那么就代表了企業(yè)并不具備償還短期貸款的能力。基于此種情況，為了能夠讓我國的石油鉆井企業(yè)可以發(fā)展的更加順利和快速，就必須要制定出科學(xué)化的運營資本管理方案，從根本上提高企業(yè)的短期償債能力，進而達到降低企業(yè)財務(wù)風險的最終目的。

三、石油鉆井企業(yè)營運資金管理中存在的問題

（一）營運資金不足

營運資金管理水平的高低決定了鉆井企業(yè)的生產(chǎn)能力，在經(jīng)濟全球化速度不斷加快的環(huán)境中，國內(nèi)鉆井企業(yè)的營運資金主要來源于企業(yè)原有的資金成本、投資成本、融資成本以及貸款等等。尤其是對于規(guī)模在中小型以下的石油鉆井企業(yè)來說，由于在吸收金融機構(gòu)的貸款金額時存在著較大的阻力，所以會在無形當中放大融資貸款的壓力。目前，很多鉆井企業(yè)為了能夠拓寬自身的市場份額，開始盲目的擴大經(jīng)營規(guī)模，從而也就導(dǎo)致了企業(yè)資金鏈的鍛裂，將企業(yè)陷入到了瀕臨破產(chǎn)的危機當中。

（二）企業(yè)管理者缺少創(chuàng)新理念

縱觀我國絕大多數(shù)石油鉆井企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)管理者都沒有認識到現(xiàn)金與利潤之間的關(guān)聯(lián)性，不僅沒有妥善管理好企業(yè)的剩余資金，同時也沒有根據(jù)行業(yè)的發(fā)展與變化制定出相應(yīng)的動態(tài)管理方案。除此之外，還有一些企業(yè)的管理者沒有對資金管理工作給予應(yīng)有的重視，并且對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計人員的工作疏忽選擇視而不見，嚴重影響到了企業(yè)管理水平的提升。

（三）缺少完善的資金管理體系

擁有一套完善的營運資金管理制度，不僅能夠讓石油鉆井企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動開展的更加順利和高效，同時還可以為企業(yè)投資決策的制定提供全面的參考依據(jù)。如今，國內(nèi)的很多石油鉆井企業(yè)都并不具備應(yīng)有的預(yù)算管理體制，讓企業(yè)營運資金的使用和支付行為變得十分隨意。另外，鉆井企業(yè)還缺少對應(yīng)有賬款的預(yù)算控制方案，超出預(yù)估的賒銷額讓企業(yè)的營運資金很難的順利的周轉(zhuǎn)，再加上企業(yè)存貨管理的混亂，讓企業(yè)同時還面臨著存貨過多占據(jù)營運資金的情況。

（四）缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員

在信息時代的經(jīng)濟背景下，現(xiàn)代企業(yè)中的財務(wù)管理人員就是保證營運資金管理水平的一項中重要因素。由于鉆井企業(yè)管理者缺少長遠的發(fā)展與經(jīng)營目光，從而讓企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)都難以達到應(yīng)有水平。長此以往，這些素質(zhì)較差的財務(wù)會計工作者不僅會嚴重制約科學(xué)化資金管理模式的順利開展，同時還極其容易出現(xiàn)徇私舞弊和公款私用的情況，大幅度降低了石油鉆井企業(yè)營運資金的控制水平。

四、石油鉆井企業(yè)營運資金管理創(chuàng)新的相關(guān)措施

（一）增強企業(yè)財務(wù)管理人員的資金營運觀念

我國的石油鉆井企業(yè)的資金管理工作主要依靠企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門所完成，在保證企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，專門針對某一項工作環(huán)節(jié)進行科學(xué)合理化的改革和創(chuàng)新，進而達到節(jié)約經(jīng)營成本的目的。然而，由于企業(yè)本身所擁有的運營資金是有限的，如果想要全面提高企業(yè)營運資金的使用效率，那么就必須要準確的找到企業(yè)高于他人的優(yōu)勢，并懂得降低自己的姿態(tài)去虛心的學(xué)習(xí)和借鑒他人的優(yōu)秀經(jīng)驗，讓自己能夠在石油行業(yè)中盡快的脫穎而出。在美國的是石油鉆井行業(yè)中，很多企業(yè)管理者會關(guān)注自身的營運資金管理模式同原材料的生產(chǎn)情況是否能夠相互匹配，此種方式不僅能夠讓企業(yè)發(fā)展的更加順利和長遠，同時還可以全面提升企業(yè)營運資金的使用效率，從根本上解決了閑置資金過多以及資金占用不協(xié)調(diào)的情況。在這里需要強調(diào)的是，營運資金的管理工作是需要經(jīng)過較長時間的摸索和發(fā)展才能夠有效實現(xiàn)的，企業(yè)管理者切記不可一蹴而就，避免讓企業(yè)面臨難以承受的經(jīng)濟壓力。

（二）加強應(yīng)收賬款管理，發(fā)揮財務(wù)人員對資金回收的主導(dǎo)作用

首先，鉆井企業(yè)的財務(wù)管理部門要積極主動的加入到企業(yè)的各項經(jīng)營活動當中，爭取對行業(yè)市場的動態(tài)信息與發(fā)展情況進行全面且及時的了解，并結(jié)合企業(yè)當前的經(jīng)營狀況來制定出科學(xué)化的信用政策；其次，財務(wù)管理部門要進一步明確應(yīng)收賬款管理的工作內(nèi)容，并且要加大對應(yīng)收賬款額度和期限的管理和控制力度，從根本上減少資金回收的風險。與此同時，企業(yè)的管理者還要定期對即將到期或是已經(jīng)預(yù)期的應(yīng)收款進行催繳，杜絕企業(yè)營運資金被其他單位惡意占用的情況出現(xiàn)。一旦在回收賬款的過程中碰到違法阻力，一定要在第一時間去尋求法律的保護；再次，鉆井企業(yè)的財務(wù)人員要對施工團隊的作業(yè)地點、作業(yè)內(nèi)容以及施工進度進行實時掌控，并且將各類票據(jù)提前準備出來用于接下來的結(jié)算工作；最后，在石油鉆井的施工過程中，由于人工費用和物資費用經(jīng)常性的會出現(xiàn)三角債的情況，財務(wù)人員應(yīng)當積極同收款對方以及第三方取得聯(lián)系，將債務(wù)信息和首款期限進行最終確定，最好能夠讓三方協(xié)議達成互相抵債的共識，全面降低企業(yè)應(yīng)收賬款的回收難度。

（三）堅持全方位、全過程的成本控制

在石油鉆井企業(yè)的經(jīng)營過程中，能夠?qū)I運資金管理帶來影響的因素有很多，例如鉆井人工的雇傭費用、新型技術(shù)的研發(fā)與改造費用財務(wù)管理以及生產(chǎn)供應(yīng)費用等等。基于此，筆者對鉆井企業(yè)的成本管理工作進行如下的幾點總結(jié)：

第一，鉆頭成本。鉆井企業(yè)在施工和經(jīng)營過程中會產(chǎn)生大量的鉆頭成本，其直接影響到了整個鉆井成本的資金使用，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當在成熟區(qū)塊中盡可能的應(yīng)用定性鉆頭，通過減少鉆井施工周期的方式來增加企業(yè)的盈利能力。另外，在針對還尚未成熟的市場中，企業(yè)管理者可以采用鉆頭廠家大包的經(jīng)營方式來達到降低經(jīng)營風險的目的；

第二，泥漿成本。泥漿成本的主要節(jié)約要點應(yīng)當鎖定在原材料的采購工作中。鉆井企業(yè)的采購人員要在全面保證泥漿質(zhì)量的前提下，做好對泥漿的回收工作與二次利用工作，從根本上減少盲目采購情況的出現(xiàn)；

第三，油料成本。油料成本對于鉆井企業(yè)來說是非常重要的一項成本控制環(huán)節(jié)。企業(yè)管理者應(yīng)當根據(jù)企業(yè)當前的經(jīng)營現(xiàn)況制定出完善的油料管理制度，全面提高對運送車輛、油料存儲以及油料質(zhì)量的檢查和監(jiān)管力度，避免因工作疏忽而出現(xiàn)漏洞，讓企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失；

第四，運費成本。由于鉆井企業(yè)的搬遷費用較高，企業(yè)管理者應(yīng)當盡可能的提高運輸車輛以及人力資源的工作效率；

第五，可控管理費用。鉆井企業(yè)管理者要盡可能的將用于資料印刷、人工差旅費用以及施工材料的耗損費用降到最低，尤其是在進行采購作業(yè)時要做到貨比三家，并根據(jù)市場行情的變化來建立靈活的應(yīng)對機制，堵塞漏洞。

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