張士強 崔健

摘 要：煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級是一個探索中的問題，其系統(tǒng)理論研究滯后于實踐需要。針對于此，介紹了煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程的主要內(nèi)容，以及影響轉(zhuǎn)型升級的主要因素。結(jié)合評價指標體系的設(shè)計原則，使用文獻分析以及專家咨詢的方法，從經(jīng)濟效益、企業(yè)技術(shù)進步與創(chuàng)新、企業(yè)管理能力與實踐、企業(yè)環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟、社會滿意度五個方面確定具體的評價指標，為煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果的定量評價提供一定的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)型升級；文獻篩選；評價指標；體系

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）14-0020-04

一、煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的主要內(nèi)容

不同的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的道路各不相同，但從整體來看，煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型包含著一些共同的內(nèi)容[1]。

（一）產(chǎn)品改造

產(chǎn)品改造包括老產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品開拓兩個方面[2]。傳統(tǒng)煤炭企業(yè)的主要產(chǎn)品是煤炭，煤炭企業(yè)通過延伸煤炭產(chǎn)業(yè)鏈，如煤化工、煤-電-鋁一體化提升煤炭產(chǎn)品的附加價值。除去發(fā)展煤炭產(chǎn)業(yè)，煤炭企業(yè)還通過發(fā)展配套的運輸、物流、機械制造業(yè)務(wù)，在降低成本的同時，創(chuàng)造更多的收益。通過技術(shù)的改進，開發(fā)綠色產(chǎn)品，使產(chǎn)業(yè)鏈條進一步延伸[3]，滿足客戶不同的需要，也是產(chǎn)品改造的主要內(nèi)容。

（二）技術(shù)工藝改造

煤炭企業(yè)通過技術(shù)改進和提升來改造工藝流程，是轉(zhuǎn)型升級的主要內(nèi)容之一。技術(shù)的提升使得生產(chǎn)工藝更加先進、生產(chǎn)工序更符合科學原理，使得產(chǎn)品質(zhì)量不斷提升。對煤炭企業(yè)來說，其生產(chǎn)工藝水平的高低、生產(chǎn)工序的科學與否，都決定了企業(yè)在節(jié)能、降低成本方面的競爭優(yōu)勢。通過技術(shù)的進步，煤炭企業(yè)可以大大提高生產(chǎn)效率。

（三）生產(chǎn)環(huán)境改善

煤炭企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級過程中提升員工的工作環(huán)境是企業(yè)不斷進步的表現(xiàn)。提高員工的工作環(huán)境與工作待遇、通過培訓提升員工的知識水平、為員工提供更多的社會保障等，都體現(xiàn)了企業(yè)“以人為本”的理念。在現(xiàn)代企業(yè)中，人才是企業(yè)進步的第一保證，提升員工的工作環(huán)境也是企業(yè)擔負自己的社會責任的體現(xiàn)。

（四）節(jié)能降耗，防治污染

對煤炭企業(yè)來說，這是一個關(guān)鍵的問題。如何處理煤炭生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢渣以及煤炭開采過程中造成的土地塌方，是煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的過程中不得不面對的問題。企業(yè)生產(chǎn)與環(huán)境保護的矛盾，督促著企業(yè)向較少污染、循環(huán)經(jīng)濟的方向邁進。

二、煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的影響因素

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的影響因素主要有內(nèi)部因素和外部因素兩部分構(gòu)成[4]。外部因素主要包括經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和社會文化環(huán)境等宏觀環(huán)境因素，此外，市場需求等行業(yè)因素也對煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級有影響。除去外部因素，最主要的影響因素是煤炭企業(yè)內(nèi)部因素。這些影響因素主要有以下幾個方面。

（一）管理團隊的戰(zhàn)略眼光與能力

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級面臨著多變的市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)的管理團隊如何在多變的市場環(huán)境中找到企業(yè)未來轉(zhuǎn)型升級的方向，這對企業(yè)管理者來說是巨大的考驗。同時，面對企業(yè)內(nèi)部的各種問題以及來自各方面的阻力，管理團隊是否有能力處理好這些問題，關(guān)系著轉(zhuǎn)型升級效果的最終落實情況。

（二）企業(yè)人才儲備及其素質(zhì)

專業(yè)的技術(shù)人才對于提高煤炭企業(yè)的生產(chǎn)效率有著極大的促進作用。在轉(zhuǎn)型升級的過程中，科技人才也是必不可少的推動力，高素質(zhì)的科技人才是企業(yè)轉(zhuǎn)型的骨干力量[5]。而企業(yè)現(xiàn)有人才儲備以及人才的技術(shù)水平，幾乎關(guān)系到轉(zhuǎn)型升級的最終成敗。

（三）企業(yè)創(chuàng)新理念與創(chuàng)新文化

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級依靠創(chuàng)新作為保證。在煤炭企業(yè)內(nèi)，形成良好的創(chuàng)新理念與創(chuàng)新文化，可以使得每一位員工充分發(fā)揮其積極性，為企業(yè)的發(fā)展建言獻策，為轉(zhuǎn)型提供內(nèi)在動力[6]。創(chuàng)新的成果可為企業(yè)帶來相應(yīng)的提升和改進，提升企業(yè)的競爭力。在企業(yè)內(nèi)部，設(shè)置良好的機制鼓勵創(chuàng)新，扶持轉(zhuǎn)型升級前進的路徑，是企業(yè)轉(zhuǎn)型成功的重要保證。

（四）現(xiàn)有技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)

對于煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，技術(shù)創(chuàng)新是重要保證。企業(yè)現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)，比如企業(yè)的現(xiàn)有技術(shù)水平、科技研發(fā)實力以及對于科技創(chuàng)新的投入水平，都決定了未來煤炭企業(yè)的總體走向。

（五）經(jīng)濟實力

轉(zhuǎn)型升級的目的是為了提升經(jīng)濟水平，但有的企業(yè)的經(jīng)濟實力也反過來作用于轉(zhuǎn)型升級的效果。對于煤炭企業(yè)而言，轉(zhuǎn)型不僅僅是戰(zhàn)略上的調(diào)整，有時還意味著巨大的人力投入、物力投入及資金投入。因此，對于整體經(jīng)濟實力雄厚的企業(yè)而言，可以為轉(zhuǎn)型升級提供較好的投入以及保障措施。

三、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級評價指標的設(shè)計原則

要實現(xiàn)全面反映企業(yè)綜合績效情況，評價指標體系的構(gòu)建就必須要在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，嚴格遵循指標體系構(gòu)建的相關(guān)原則。

（一）有效性原則

本文所選擇的指標必須客觀、準確，各個指標相互之間不重復(fù)，也不存在矛盾，但又可以形成一個完整體系。只有這樣，才能夠全面反映煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型效果。如若主觀偏好較強，則評價結(jié)果就失去了其存在的價值。

（二）系統(tǒng)性原則

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級是內(nèi)部因素和外部內(nèi)素共同作用的結(jié)果，因此，在建立指標體系的時候，應(yīng)該考慮各個因素的共同作用，考慮各個指標的相關(guān)性以及它們之間的互動關(guān)系。

（三）可比性原則

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級評價指標應(yīng)當具有全面的可比性，應(yīng)盡量選取在不同企業(yè)中普遍可獲得的指標，得出的評價指標體系可以適用于大多數(shù)的煤炭企業(yè)，以保證指標的可比性。

（四）全面性和重要性原則相結(jié)合

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果評價指標應(yīng)該盡可能全面、系統(tǒng)、綜合地反映企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果，只有這樣，該體系才能對煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果做出綜合評價。煤炭企業(yè)一般規(guī)模較大、投入較多，涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售的指標也很多，而且這些指標在一定程度上也影響著企業(yè)的整體價值。但若將這些因素都融入指標體系，將會使得評價過于冗長和復(fù)雜。因此，應(yīng)本著全面性和重要性原則相結(jié)合的原則，選取影響煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果評價的重要指標來構(gòu)建評價指標體系。

四、指標體系的選擇與設(shè)計

（一）指標的初步篩選

指標的篩選主要依據(jù)查找相關(guān)的煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級研究的文獻，共計13篇，對其具體的指標進行頻度篩選，構(gòu)建出一般的指標體系。13篇文獻提到的指標共計156個，由于指標的名稱各不相同，很難得出一致的評價名稱。所以，對文中出現(xiàn)的評價指標進行歸類處理，比如，瓦斯綜合利用歸為煤層氣利用率，煤化工產(chǎn)值比率歸為非煤產(chǎn)值比率。對156個指標中的114個指標進行了歸類，如表1所示。

另外42個指標，如水電耗用資源增長率、城市維護建設(shè)費增長率等只出現(xiàn)一次，不再納入指標范圍，如表2所示。

依據(jù)文獻出現(xiàn)的頻度構(gòu)建的指標體系，綜合了轉(zhuǎn)型升級效果評價研究的主要指標，本文以此文獻篩選的結(jié)果為指導，構(gòu)建了本文的指標體系。

（二）指標層次的設(shè)計

篩選出指標之后，就要對指標進行分類。在指標初選結(jié)果中，有凈資產(chǎn)收益率、流動比率等經(jīng)濟指標，有企業(yè)戰(zhàn)略識別能力、企業(yè)體系建設(shè)能力等管理指標，還有環(huán)境投資比率等環(huán)境指標。關(guān)于如何調(diào)理清晰地分清指標之間的關(guān)系以及所屬的領(lǐng)域，本文以煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的內(nèi)容以及影響因素為指導，經(jīng)咨詢有關(guān)專家，將篩選出的指標按照經(jīng)濟效益、生產(chǎn)技術(shù)進步與創(chuàng)新、管理能力與實施、環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟、社會滿意度五個角度劃分，分為以上7個子系統(tǒng)。經(jīng)濟效益子系統(tǒng)的目標是用于評價煤炭轉(zhuǎn)型升級在經(jīng)濟方面的發(fā)展水平和發(fā)展趨勢；生產(chǎn)技術(shù)與創(chuàng)新力子系統(tǒng)的目標是用于評價企業(yè)科技自主創(chuàng)新能力和設(shè)備裝備能力；管理能力與實施目標是評價企業(yè)對轉(zhuǎn)型升級的支持力、服務(wù)力度和決策的能力；環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟用于評價企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級過程中循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展水平以及對環(huán)境的控制；社會責任力子系統(tǒng)的目標是用于評價企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級對社會發(fā)展的貢獻。下面分別介紹每個子系統(tǒng)的指標選擇及指標含義。

1.經(jīng)濟效益子系統(tǒng)指標體系

經(jīng)濟效益子系統(tǒng)指標主要包括凈資產(chǎn)收益率、流動比率、資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。將每個指標具體劃分如下：

（1）盈利能力。凈資產(chǎn)收益率體現(xiàn)了企業(yè)未來的獲利能力，取決于銷售收入、投資收益以及股利在未來的增長，反映了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)狀況和經(jīng)營績效，是企業(yè)利益相關(guān)各方關(guān)注的焦點?？梢詢糍Y產(chǎn)收益率這個指標來衡量企業(yè)盈利能力。

（2）償債能力。資產(chǎn)負債率指標從企業(yè)資本結(jié)構(gòu)角度反映了企業(yè)的投資人和債權(quán)人的投資風險，是國際上公認的衡量企業(yè)負債償還能力和財務(wù)風險的重要指標。流動比率能夠反映企業(yè)資本的變現(xiàn)能力。流動比率、資產(chǎn)負債率這兩個指標構(gòu)成了企業(yè)的償債能力。

（3）營運能力?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標能夠反映企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率，是企業(yè)財務(wù)績效的關(guān)鍵成功因素。流動資產(chǎn)指標可以表示流動資產(chǎn)的營運和盤活能力。但流動資產(chǎn)過大就代表企業(yè)占用的現(xiàn)金過多，無法進一步實現(xiàn)投資發(fā)展?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩個指標共同構(gòu)成企業(yè)營運能力維度的評價指標。

（4）經(jīng)濟潛力。資本積累率指標體現(xiàn)了企業(yè)的長遠發(fā)展?jié)摿?。資本積累率指的是企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率，體現(xiàn)了企業(yè)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃堋?/p>

2.生產(chǎn)技術(shù)進步與創(chuàng)新子系統(tǒng)指標體系

煤炭深加工率、非煤產(chǎn)值比重這兩個指標代表了企業(yè)技術(shù)進步的水平，用采掘機械化程度這個指標來衡量企業(yè)裝備技術(shù)的高低，采掘機械化程度是指煤炭企業(yè)具有先進適用的裝備和生產(chǎn)技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)技術(shù)成果向生產(chǎn)的及時轉(zhuǎn)移。把技術(shù)變成生產(chǎn)力，需要用先進適用的技術(shù)和裝備對企業(yè)進行技術(shù)改造，最終提高生產(chǎn)效率。隨著技術(shù)裝備的轉(zhuǎn)移，煤炭企業(yè)實現(xiàn)了更進一步的發(fā)展。煤炭深加工率、非煤產(chǎn)值比重、采掘機械化程度這個3個指標共同構(gòu)成了技術(shù)進步維度。而科研人員比例、科技研發(fā)投入比例、轉(zhuǎn)型升級培訓比例共同構(gòu)建了企業(yè)創(chuàng)新水平的維度。

3.企業(yè)管理能力與實踐子系統(tǒng)指標體系

企業(yè)管理能力與實踐子系統(tǒng)主要包括4個指標：企業(yè)戰(zhàn)略識別能力、企業(yè)體系建設(shè)能力、組織領(lǐng)導能力、責任落實負責比例。這4個指標分別劃分為以下兩個維度：

（1）管理能力。企業(yè)戰(zhàn)略識別能力和企業(yè)體系建設(shè)能力構(gòu)成了管理能力維度。

（2）管理實踐。組織領(lǐng)導能力和責任落實負責比例指標構(gòu)成了管理實踐評價維度。

4.企業(yè)環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟子系統(tǒng)指標體系

環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟子系統(tǒng)下有10個指標，將萬元產(chǎn)值廢水排放量指標、萬元產(chǎn)值廢氣排放量指標、萬元產(chǎn)值固體廢棄物排放量指標3個指標合并成企業(yè)環(huán)境污染率指標。這樣，指標會更加簡練且具有代表性。環(huán)境污染率、環(huán)保投資比例、環(huán)境治理能力、礦井水循環(huán)利用率、物料循環(huán)利用率、煤矸石綜合利用率、塌陷土地復(fù)墾率、煤層氣綜合利用率共同構(gòu)成了這個子系統(tǒng)。指標的具體分類如下：

（1）環(huán)境保護。環(huán)保投資比例、環(huán)境污染率、環(huán)境治理能力三個指標構(gòu)成了本維度的評價指標。

（2）循環(huán)經(jīng)濟。礦井水循環(huán)利用率、物料循環(huán)利用率、煤矸石綜合利用率、塌陷土地復(fù)墾率、煤層氣綜合利用率這五個指標公共構(gòu)建了企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟評價維度。

5.社會滿意度系統(tǒng)指標體系

市場占有率、客戶滿意度這兩個指標劃分為社會適應(yīng)維度，指的是企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)在社會上的反響，評價企業(yè)產(chǎn)品是否能夠滿足社會進步的需要。工資支出、社會保險支出以及納稅金額這三個指標相加，合并成企業(yè)的社會貢獻率指標；企業(yè)社會貢獻率指標和大專以上人員比例、職工收入增長率指標共同構(gòu)成企業(yè)的社會進步維度。因為這幾個指標都體現(xiàn)了企業(yè)對于員工、對于社會的付出，從長遠上考慮，能夠促進社會的進步。

綜合以上指標子系統(tǒng)的分析，得出煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果評價的總體指標體系，如表3所示。

五、結(jié)論

通過對我國煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的內(nèi)容和影響因素研究，通過文獻分析篩選出合適的指標，制定出適合煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級效果評級體系。煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果評價體系的構(gòu)建，包含了煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益、生產(chǎn)技術(shù)進步與創(chuàng)新、管理能力與實踐、環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟及社會滿意度五個方面，能夠較全面地考量煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的效果，也有針對性地結(jié)合了煤炭行業(yè)的特點。當然，該指標體系還應(yīng)該從實證的方面進一步探討，從而得出較合理的證明。

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