金輝

摘 要：現(xiàn)金流管理不僅是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)更是資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心。同時(shí)，現(xiàn)金流是否得當(dāng)?shù)墓芾砜赡軙?huì)導(dǎo)致企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)從而直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)?？梢哉f，做好存貨管理，使企業(yè)的現(xiàn)金流正常，直接關(guān)系到企業(yè)的生存。本文從改變過去存貨管理角度出發(fā)，分析了改善企業(yè)的現(xiàn)金流的方法，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：存貨管理；現(xiàn)金流；措施

1 存貨量與現(xiàn)金流的關(guān)系

如果庫(kù)房里面囤積了很多的貨物，沒法在市場(chǎng)上流通，那么這些囤積的貨物就不能夠變成金錢，供公司去購(gòu)買原材料或者其他投資?？梢钥闯觯具^多的存貨對(duì)于資金的周轉(zhuǎn)還是有很大影響的。對(duì)于一個(gè)公司來說，資金是處處需要的。只要公司運(yùn)行就需要資金。從一個(gè)產(chǎn)品說起，產(chǎn)品的雛形需要有相應(yīng)的原料和材料。那么購(gòu)買原料和材料就需要花錢，是一種投資。對(duì)購(gòu)買來的原料和材料通過一定的施工工藝加工，也需要一定的資金投入。投入市場(chǎng)還需要一定的廠房存放也是一筆投資。如果產(chǎn)品賣不出去的話就會(huì)占用這筆資金。公司沒有資金來進(jìn)行購(gòu)買原材料生產(chǎn)，那么公司就會(huì)停止運(yùn)營(yíng)，但是員工的工資還需要支付，所以又是一筆資金。以此類推，產(chǎn)品積壓沒有資金周轉(zhuǎn)，使的企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)威脅。公司沒有穩(wěn)定的資金鏈就會(huì)出現(xiàn)困境甚至破產(chǎn)的境界。

廠房里只有存入一定量的貨物的時(shí)候，公司的資金鏈才會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金的投入與產(chǎn)出才會(huì)平衡。如果一個(gè)企業(yè)過大盲目的進(jìn)行擴(kuò)張的話，勢(shì)必會(huì)需要更多的資金去投入到原料和材料中去，同時(shí)，為了夸大生產(chǎn)還需要購(gòu)買一些機(jī)器。那么如果市場(chǎng)一但供大于求就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，賣不出去。公司的資金就會(huì)被產(chǎn)品占用。公司就沒有足夠的資金來生產(chǎn)需要的產(chǎn)品了。當(dāng)訂單產(chǎn)品進(jìn)行雙方交貨之前， 產(chǎn)品仍是以存貨的角色占用著公司的部分資金。所以，一個(gè)企業(yè)存的貨物越多，那么商品占據(jù)的資金就會(huì)越多，資金的流動(dòng)性越差。

沒有足夠的金錢，公司就不能很好的運(yùn)營(yíng)，本錢的資金鏈斷裂直接導(dǎo)致了公司不能很好地運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，一個(gè)企業(yè)想要更好地發(fā)展，就要有科學(xué)的資金流入和流出的比例。保證穩(wěn)定的資金鏈，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能正常穩(wěn)定。現(xiàn)金流的流入與流出的正常比例如果能夠維持那么公司的資金就會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司的資金鏈不斷裂，公司就會(huì)穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)。公司才會(huì)更加的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。

2 存貨管理模式存在的問題

2.1 內(nèi)控制度不健全，沒有形成有效的存貨控制機(jī)制。 企業(yè)的存貨內(nèi)部控制制度是一個(gè)涉及部門多、 環(huán)節(jié)多的系統(tǒng)控制工程。在計(jì)劃采購(gòu)、招標(biāo)、結(jié)算入庫(kù)、支付貨款、庫(kù)存管理等環(huán)節(jié)往往存在內(nèi)控制度不完善、采購(gòu)過程不公開、重采購(gòu)、輕管理等問題，對(duì)庫(kù)存管理缺乏科學(xué)管理手段，對(duì)存貨領(lǐng)用部門缺少有效的監(jiān)督制約措施，對(duì)銷售部門缺少有效的考核控制制度，存貨庫(kù)存量不能有效控制合理范圍內(nèi)。

2.2 責(zé)任部門劃分不清，管理不到位

不同的企業(yè)采取不同的存貨方式。有些大企業(yè)喜歡把工作細(xì)分化，不同的部門負(fù)責(zé)不同的工作，比如有專門負(fù)責(zé)采購(gòu)原料和材料的。有專門將采購(gòu)來的進(jìn)行核對(duì)入庫(kù)。還有專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的。也有專門對(duì)原料和材料進(jìn)行加工的部門。還有一種部門我們比較了解就是銷售部門。專門負(fù)責(zé)貨物的銷售。可是有些企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較弱，沒有那么多的員工。所以，就把采購(gòu)、入庫(kù)、加工到最后銷售都作為一個(gè)整體。不管采取那種形式，都會(huì)存在一定的問題，比如有些責(zé)任會(huì)相互的推脫，造成存貨庫(kù)存管理不到位的現(xiàn)象。

3 完善存貨管理模式

伴隨著近幾年信息的發(fā)展，我們發(fā)現(xiàn)，一個(gè)企業(yè)最重要的是管理，其中存儲(chǔ)貨物方面的管理尤其重要。根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了一些方法來保證現(xiàn)金流正常穩(wěn)定的進(jìn)行。

①針對(duì)很多企業(yè)一直采取的方法分類管理。這種方法就是按照不同種類的產(chǎn)品進(jìn)行分別儲(chǔ)存或者按照不同的存庫(kù)分別管理。比如一些貴重的物品要專門的對(duì)待。還有一些易燃的產(chǎn)品要注意保管在遠(yuǎn)離燃燒的地方或者通風(fēng)良好的地方。一些易碎的產(chǎn)品要放置在安全穩(wěn)定的位置。專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管治，按照不一樣的要求。對(duì)于那些工作相類似的崗位一定要區(qū)分重點(diǎn)，分成兩個(gè)部分，一個(gè)主要負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)還有一個(gè)就是補(bǔ)助的機(jī)構(gòu)。根據(jù)他們兩者之間的重要性來劃分他們的責(zé)任，使他們行駛相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，共同完成目標(biāo)。這種分工有助于每個(gè)部門來根據(jù)自身所負(fù)責(zé)的區(qū)域以及所承擔(dān)的責(zé)任來編制出適合自身特點(diǎn)的規(guī)章制度，使得企業(yè)之間分工明確，相互之間協(xié)調(diào)幫助。增加了貨物生產(chǎn)、輸送的順暢性，降低中間出現(xiàn)的一些不可避免的失誤等等，提高了企業(yè)的利潤(rùn)。②在存貨分部門管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以再實(shí)行定額計(jì)劃管理，并將此作為一種長(zhǎng)效機(jī)制予以實(shí)施，并且在財(cái)務(wù)管理上，可以作為一項(xiàng)內(nèi)容在計(jì)劃上下達(dá)；存貨資金占用的資金數(shù)是依據(jù)平均的消耗、進(jìn)出貨周期測(cè)算出來的，它能確保存貨資金占用額不會(huì)影響企業(yè)的資金鏈的正常運(yùn)作，該項(xiàng)數(shù)據(jù)是由財(cái)務(wù)部門專業(yè)人士測(cè)定后通報(bào)給其他部門的。③如果該部門處理得好，使得該部門分管的存貨少于預(yù)先制定的存貨額最小值，就要對(duì)該部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，可按略高于銀行的貸款利率發(fā)放薪酬；同時(shí)，如果由于管理不善而造成資產(chǎn)的缺失，也要作相應(yīng)的處罰，這樣就加強(qiáng)管理部門的責(zé)任心，也能充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門的工作積極性，最終達(dá)到完善存貨管理模式，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流。

4 總結(jié)

近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展?？萍荚诓粩嗟倪M(jìn)步，改革開放的政策為我們引進(jìn)了新的理念、技術(shù)的同時(shí)，對(duì)于我們國(guó)家的一些企業(yè)也有很大的沖擊力。所以，我們一定要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)能否生存的唯一條件就是有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。平穩(wěn)的現(xiàn)金流可以使企業(yè)更好、更快的發(fā)展，是提供企業(yè)巨大利潤(rùn)的前提條件。為了保證有個(gè)平穩(wěn)長(zhǎng)久的現(xiàn)金流一定要提高我們國(guó)家企業(yè)存貨管理的思維模式。改變過去固守的思想。只有保證擁有一個(gè)創(chuàng)新的存貨管理理念和適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的存貨管理實(shí)施方案，企業(yè)就會(huì)有一個(gè)保證公司利潤(rùn)的平穩(wěn)的現(xiàn)金流，那么我們國(guó)家的企業(yè)一定會(huì)發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，我們將走向未來、走向國(guó)際。相信，那一天終將會(huì)很快的到來。

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