朱國(guó)糧

摘要：往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，往來款項(xiàng)作為單位總資產(chǎn)的一個(gè)重要部分，直接影響到企業(yè)資金使用、財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)指標(biāo)反映等諸多方面，特別是建筑施工行業(yè)由于市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，加上工程款和投標(biāo)保證金不及時(shí)收回，導(dǎo)致建筑企業(yè)之間往來款方面出現(xiàn)了諸多問題。本文主要從在施工企業(yè)的往來款問題出發(fā)，給出一些對(duì)于解決施工企業(yè)之間往來款管理的方法。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 往來款 建筑 管理

一、建筑施工企業(yè)往來賬情況

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)變得更激烈。加上建設(shè)單位的工程款和交易中心的投標(biāo)保證金不能及時(shí)收回，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)不得不采取墊資施工方式來進(jìn)行承攬業(yè)務(wù)，使施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)變得緊張，欠款數(shù)額增加，風(fēng)險(xiǎn)加大，最終可能導(dǎo)致工程爛尾。還有制度規(guī)定欠款規(guī)章不清晰，職務(wù)的責(zé)任分配的不清楚等這些不好現(xiàn)象的存在，還有我國(guó)目前政策還有不完善等狀況，建筑施工企業(yè)之間往來賬之間還存在許多問題，這些都是需要我們想辦法進(jìn)行解決的。

二、建筑施工企業(yè)往來賬相關(guān)問題

（一）規(guī)章制度不完善

許多施工企業(yè)為了節(jié)約成本，在崗位設(shè)置中經(jīng)常出現(xiàn)“一人多崗”的現(xiàn)象，不僅影響員工的工作效率與工作質(zhì)量，還會(huì)降低員工對(duì)工作的積極性，同時(shí)建筑施工企業(yè)人員的綜合素質(zhì)偏低，這些現(xiàn)象也會(huì)造成在監(jiān)管方面的很多漏洞和不足，讓一些不良的人員有了可乘之機(jī)，導(dǎo)致許多的違法違章事件的發(fā)生，從而在經(jīng)濟(jì)方面損害企業(yè)的利益，在名譽(yù)方面損害企業(yè)的信用，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

（二）賬務(wù)處理不規(guī)范

財(cái)務(wù)人員沒有嚴(yán)格的按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》來進(jìn)行處理往來款項(xiàng)，主要表現(xiàn)在如下這些方面：對(duì)賬時(shí)間不及時(shí)，不能夠做到定期與材料商和建設(shè)單位進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)方面的核對(duì)，長(zhǎng)此以往必然造成賬目的混亂。往來款不及時(shí)的進(jìn)行處理，造成壞賬和長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，隨意虛掛往來款，造成往來賬目失去真像。對(duì)往來款不進(jìn)行合理的分類入賬，將履約保證金、質(zhì)量保證金與應(yīng)收工程款混在一起，記入同一個(gè)會(huì)計(jì)科目，從而造成所記賬目的混亂。

（三）資金管理不科學(xué)

資金的不能夠被有效的利用造成所需資金不能夠有效的進(jìn)行流轉(zhuǎn)，使得欠薪等現(xiàn)象的發(fā)生，這些都讓企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。還有資金管理人員對(duì)于資金不能夠合理的分配，這不科學(xué)的管理將對(duì)企業(yè)施工建筑造成很大的影響，不利于建筑的順利施工。還有一些資金管理者的科學(xué)管理意識(shí)淡薄，對(duì)于資金管理方面的科學(xué)管理不重視，也會(huì)在建筑施工的過程中造成許多不好的影響，使工程的期限延遲甚至延誤期限。

三、針對(duì)建設(shè)施工企業(yè)往來賬措施

（一）完善規(guī)章制度

我們要完善企業(yè)內(nèi)部，要在建筑施工企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行規(guī)章制度的改進(jìn)，按照規(guī)則辦事，不能漏掉章程里的任何一個(gè)環(huán)節(jié)。首先要建立起明確的職工責(zé)任制度，讓企業(yè)的資金收支與記賬分離，經(jīng)辦人與審核人分離，做到企業(yè)之間往來款的風(fēng)險(xiǎn)最低化，防止一些人動(dòng)用小手段走規(guī)章的漏點(diǎn)進(jìn)行不法行為。這樣，一旦出現(xiàn)了建筑施工企業(yè)往來款相關(guān)的問題，就可以準(zhǔn)確的追查到相關(guān)的責(zé)任人，快速的解決當(dāng)前的問題，以避免公司的損失與相關(guān)合作企業(yè)之間的信用和信任。其次，我們要搜集各企業(yè)相關(guān)信用的資料，防止出現(xiàn)逃款現(xiàn)象的發(fā)生。除了這些，還需要定期的收回款項(xiàng)并及時(shí)的進(jìn)行相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)，確保不漏收或者錯(cuò)收的發(fā)生，防止壞賬現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)于那些沒有在期限內(nèi)還清的款項(xiàng)，要定期的進(jìn)行催促和采用一些必要的措施法律來維護(hù)。然后要建立起規(guī)章制度檢測(cè)系統(tǒng)，對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，定時(shí)的進(jìn)行檢查哪里還有不足的地方，來對(duì)規(guī)章進(jìn)行必要的修改，盡量的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

同時(shí)收完賬款之后要統(tǒng)一進(jìn)行管理，所以我們要完善管理制度，以防在后期遇到一些問題時(shí)，難以快速的處理。只有這樣才能夠及時(shí)有效的查找到相關(guān)資料，對(duì)出現(xiàn)的問題事情進(jìn)行高效的處理。對(duì)于企業(yè)合作所有要簽訂的合同要進(jìn)行詳細(xì)的審核，對(duì)一些重要信息方面一定不能出現(xiàn)含糊不清的現(xiàn)象，要明確的說明說清具體的內(nèi)容。堅(jiān)定的做到在制度的細(xì)節(jié)仔細(xì)認(rèn)真，不馬虎大意，以避免一些因?yàn)樾〖?xì)節(jié)而損失大量的資金的現(xiàn)象。

最后我們的公司要建立相關(guān)的獎(jiǎng)罰制度，對(duì)工作表現(xiàn)的突出、負(fù)責(zé)任的員工進(jìn)行相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)，反之則進(jìn)行相應(yīng)的處罰，這樣來提高員工對(duì)工作的積極性與責(zé)任心。讓員工更好的為企業(yè)工作，更好的做好自己的本職工作，提高企業(yè)的管理能力和效率，增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）財(cái)務(wù)處理合理規(guī)范

首先，所有的往來款我們都要定期與材料商、建設(shè)單位進(jìn)行合理的對(duì)賬，對(duì)金額大、周期長(zhǎng)的往來款，必須要根據(jù)其合同內(nèi)容性質(zhì)與時(shí)間期限進(jìn)行專門管理、合理的分析，對(duì)今后可能出現(xiàn)的問題要提前做好相應(yīng)的對(duì)策。其次，財(cái)務(wù)人員們都需要嚴(yán)格的按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》來設(shè)置會(huì)計(jì)的科目，根據(jù)其內(nèi)容性質(zhì)進(jìn)行分類入賬，不得隨意的虛掛往來賬目。再次，施工企業(yè)對(duì)應(yīng)收工程款要定期的進(jìn)行核查，并根據(jù)實(shí)際情況來分析和預(yù)測(cè)發(fā)生壞賬的可能性，提前做好相應(yīng)的對(duì)策。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的壞賬要及時(shí)處理，不要長(zhǎng)期掛賬。最后，財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常跟各部門進(jìn)行良好的溝通聯(lián)系，例如對(duì)應(yīng)付材料款、人工費(fèi)等方面的費(fèi)用，要及時(shí)與材料采購(gòu)員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行合理的溝通和協(xié)商，并且優(yōu)先支付人工費(fèi)及有折扣的和金額較小的材料款。從各方面保證財(cái)務(wù)處理的合理化和規(guī)范化。

（三）資金管理水平提高

企業(yè)的發(fā)展和資金的科學(xué)管理是有很大關(guān)系的，尤其是在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)里，如果資金方面流通不行，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨很大的生存挑戰(zhàn)。所以我們要對(duì)管理資金的人員進(jìn)行定期做培訓(xùn)來提高他們的專業(yè)技術(shù)，增強(qiáng)他們科學(xué)管理資金的意識(shí)和能力，這樣可以讓企業(yè)整體的資金管理水平提高，那么我們的企業(yè)就更能保持活力，更好的在當(dāng)代競(jìng)爭(zhēng)的浪潮里立于不敗之地。

預(yù)算方面要加大資金的管理，增強(qiáng)整體的合理規(guī)劃控制，尤其是那些時(shí)間周期較長(zhǎng)，工程較復(fù)雜的建筑，我們要更加的重視。要對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的分析，并作出有效的評(píng)估，提出不足和需要改進(jìn)的資金使用問題，使資金使用的更加合理。對(duì)資金的審批要做到公開化，并且嚴(yán)格的監(jiān)控住資金的流向，來降低多余資金的損失，增大我們公司的利潤(rùn)。防止一些人利用他們自身的職權(quán)，進(jìn)行資金的不合理使用。對(duì)于該投入資金的地方我們需要加大投入，該節(jié)省資金的地方需要減少資金的投入，不僅要在資金的管理方面做到與時(shí)俱進(jìn)，來需要增大市場(chǎng)信息量的獲取并及時(shí)的根據(jù)不同的情況和問題進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)和提高。

我們同時(shí)要建立備用的資金制度，施工企業(yè)在項(xiàng)目施工過程中采購(gòu)的建材如黃沙、水泥、鋼筋等經(jīng)常采用“貨到付款”的現(xiàn)金交易方式。為了簡(jiǎn)化工作程序，不影響工程的順利進(jìn)展，我們可以由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提前向公司申請(qǐng)備用金，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收來直接付款。并根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行半月或一個(gè)月周期的報(bào)銷，年終應(yīng)該全部歸還款項(xiàng)，次年可以再次借。對(duì)那些無正當(dāng)理由卻不按期報(bào)銷的公司，我們應(yīng)該根據(jù)公司制度對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

我們要對(duì)往來款進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以確保財(cái)政的準(zhǔn)確和有效。例如在記錄款項(xiàng)時(shí)應(yīng)該吧相應(yīng)的數(shù)額，相關(guān)的人員，所辦的事情，用處等做好記錄，一旦出現(xiàn)資金對(duì)不上賬目等問題，可以有效的找到原因進(jìn)行糾正和補(bǔ)償。對(duì)于欠款的數(shù)額，需要定時(shí)更新欠款的原因，通過對(duì)欠款單位的欠款原因及單位現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)的分析，來實(shí)施不同的應(yīng)對(duì)措施，準(zhǔn)備相應(yīng)的工作，減少借出款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

我們企業(yè)的管理人員需要懂法，并會(huì)用法來保證我們企業(yè)的利益。在需要法律支援的時(shí)候我們要積極的向法律尋求幫忙，做到用法律解決許多難以解決的問題。像對(duì)于故意拖延欠款的企業(yè)，我們要先進(jìn)行適當(dāng)?shù)木?，如果警告?duì)于他們?nèi)匀粵]有很大的效果，就需要拿起法律的武器來解決這個(gè)問題。而對(duì)于一些難以償還的或者近期出現(xiàn)問題的合作企業(yè)，我們要注意他們企業(yè)的資金動(dòng)向，在該催促還款的時(shí)候進(jìn)行催促，讓他們及時(shí)的還款，不要造成故意欠款的事情發(fā)生。還有一些要求改變欠款方的事情，我們要快速的進(jìn)行和變更方的合理溝通，一起完成修改欠款方的相關(guān)程序，及時(shí)的改變欠款方相關(guān)的法律手續(xù)，以期達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建筑施工行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，往來款金額只會(huì)變得更大。出現(xiàn)的問題也會(huì)更多，但我們也不用過多的擔(dān)心。只要我們對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面的管理進(jìn)行完善與改進(jìn)，提高員工的業(yè)務(wù)能力等措施是可以減少風(fēng)險(xiǎn)的，增強(qiáng)企業(yè)自身的綜合實(shí)力，同時(shí)推進(jìn)建筑施工企業(yè)更好更快的發(fā)展。

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