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        中小企業(yè)財務(wù)風險管理研究

        2016-05-20 17:41:10夏兆雄
        商場現(xiàn)代化 2016年11期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)風險中小企業(yè)對策

        摘 要:本文主要以對中小企業(yè)財務(wù)風險的理論分析為基礎(chǔ),通過對中小企業(yè)財務(wù)風險的主要問題及其原因進行分析,說明企業(yè)防范財務(wù)風險的必要性。首先,分析中小企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生以及現(xiàn)狀;其次通過對具體企業(yè)的財務(wù)風險現(xiàn)狀進行深入調(diào)研分析,從而發(fā)現(xiàn)其存在的問題。最后,對發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié),借鑒國內(nèi)外先進的企業(yè)在防范財務(wù)風險方面的經(jīng)驗,并結(jié)合我國中小企業(yè)的實際發(fā)展狀況,提出相應(yīng)地防范財務(wù)風險的對策和措施。為促進我國中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,以及促進經(jīng)濟發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

        關(guān)鍵詞:財務(wù)風險;中小企業(yè);對策

        一、引言

        企業(yè)以盈利為目的,在運營中會涉及到資金的投入與利益獲得,在這個過程中,因為各種因素的存在,實際獲得的經(jīng)濟收益與預期效果可能會產(chǎn)生偏差,形成收益降低或嚴重虧損的狀況,這便是企業(yè)的財務(wù)風險。

        在日趨激烈的市場經(jīng)濟時代,由于中小企業(yè)外部可觀環(huán)境的不確定性和人們對這種不確定性認識的局限,中小企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)風險。本文通過對企業(yè)財務(wù)風險的分析,認識到通過企業(yè)財務(wù)風險的分析和研究,能更好的認識企業(yè)的財務(wù)風險,并通過對企業(yè)財務(wù)風險的防范與控制,提升企業(yè)的價值,使其在企業(yè)中能夠健康的發(fā)展。

        二、中小企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀及成因分析

        1.中小企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀

        今年來,我國雖在國家宏觀調(diào)控下,經(jīng)濟上的波動較小,但是一些企業(yè)仍不可避免地受到世界經(jīng)濟不穩(wěn)的沖擊,尤其是在財務(wù)層面上。中小企業(yè)作為抗風險能力較弱的群體,受到的影響更為嚴重。在自身因素及外部因素的作用下,我國中小企業(yè)財務(wù)風險整體表現(xiàn)出以下特點:

        (1)原材料及人力資源漲價,生產(chǎn)成本上升,盈利空間下降。這是經(jīng)濟發(fā)展帶給中小企業(yè)的主要財務(wù)問題之一。隨著經(jīng)濟危機引起的供需矛盾的加強,各種生產(chǎn)資料成本上漲,勞務(wù)人員工作成本增加,這使企業(yè)購買生產(chǎn)資料及雇傭工作人員的成本增加,前期投入增加的同時,利潤收益下降。

        (2)資金不足,積累及運轉(zhuǎn)不暢。中小企業(yè)的資金主要來源于銀行貸款及企業(yè)合伙人的資金投入。因為政策等外部原因,中小企業(yè)通過銀行貸款獲得的資金的渠道尚未完全開放,故主要資金以企業(yè)合伙人自主籌資為主。據(jù)世界銀行國際金融公司(IFC)的一項調(diào)查表明,我國中小企業(yè)90%以上的原始資本,來自業(yè)主、合伙人或家族。因為個人僅統(tǒng)計條件的限制,企業(yè)資金往往呈現(xiàn)出不能滿足企業(yè)發(fā)展需求的問題,并進而限制了企業(yè)規(guī)模的擴大,配套設(shè)置的改進及競爭能力的加強,使得企業(yè)獲得較低的利潤的同時,資金增值慢,反過來影響資金運轉(zhuǎn)。

        (3)融資困難。中小企業(yè)在向銀行貸款中,受到企業(yè)規(guī)模的限制且與企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品具有極大的相關(guān)性,這使得中小企業(yè),尤其是文化型、科技型產(chǎn)業(yè)難于通過貸款的方式獲得生產(chǎn)資金。

        2.中小企業(yè)財務(wù)風險的成因分析

        影響中小企業(yè)的財務(wù)狀況,形成企業(yè)財務(wù)風險的因素,有企業(yè)自身狀況及經(jīng)營管理能力的問題,同時還有國家政策,市場經(jīng)濟條件等外部環(huán)境的影響。

        (1)外部原因

        第一,國家政策影響。自2008年后世界性經(jīng)濟危機爆發(fā),我國通過宏觀調(diào)控手段,采取經(jīng)濟緊縮政策,提高存款準備金率,且在中小銀行中實行差額預備金制度,使中小企業(yè)貸款渠道進一步受到控制,中小企業(yè)通過銀行獲得的直接貸款受到阻礙,企業(yè)財務(wù)風險進一步增加。

        第二,銀行對中小企業(yè)融資的渠道不暢。首先,國有商業(yè)銀行以國家大型企業(yè)為主要服務(wù)對象,向國有企業(yè),大型企業(yè)及支柱性產(chǎn)業(yè),國家明顯政策傾斜型產(chǎn)業(yè)提供資金支持,對于中小企業(yè)則予以種種規(guī)定與限制,對于像中小企業(yè)提供資金的積極性不高。其次,國有商業(yè)銀行與中小型商業(yè)銀行之間對接不完善,整體金融服務(wù)化水平低,使中小型企業(yè)申請貸款難度增加,且貸款方式過于模式化,不適應(yīng)當今市場經(jīng)濟條件下各種類型的中小企業(yè)的貸款需求。

        (2)內(nèi)部原因

        第一,企業(yè)財務(wù)制度不完善。中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在管理方式傳統(tǒng)落后,管理水平低的問題。受傳統(tǒng)思想影響,一般企業(yè)的“白條”現(xiàn)象嚴重,資金使用不夠規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的理財隊伍,在資金交易及運轉(zhuǎn)的過程中缺乏必要的控制、審核、預算。因為企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)的薄弱,導致企業(yè)資金籌集和運營能力不足,對于企業(yè)的發(fā)展具有消極的影響。

        第二,企業(yè)誠信問題。中小企業(yè)誠信問題不足是導致中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)問題的重要原因之一。因為這一原因,銀行在向中小企業(yè)貸款時需要加大誠信問題分析,加大銀行的投資成本,使銀行貸款風險提高,導致銀行不愿意向中小企業(yè)貸款。另一方面,因為誠信問題,企業(yè)間合作經(jīng)常出現(xiàn)資金拖欠現(xiàn)象,甚至出現(xiàn)攜款潛逃等問題,導致企業(yè)資金不能正常的運轉(zhuǎn)與回收。同時,因為中小企業(yè)誠信問題,企業(yè)在采用股票、證券等方式融資時,缺乏可信性,實際融資效果往往不夠理想,影響企業(yè)資金籌集。

        三、中小企業(yè)防范和控制財務(wù)風險的對策

        1.建立健全中小企業(yè)財務(wù)風險管理機制

        中小企業(yè)在財務(wù)管理中,存在財務(wù)管理機制不完善的問題。建立健全財務(wù)風險管理機制,首先需要加強公司財務(wù)體系的建設(shè),保證財務(wù)人員具有專業(yè)的風險防控知識,并具有現(xiàn)金的理財思想,以投資等形式保證資金的安全與增值。需要建立風險預警機制,通過對變現(xiàn)能力比率、負債比率、資產(chǎn)管理比率等財務(wù)指標的分析和監(jiān)控,做到有效的避免或減少企業(yè)財務(wù)風險的損失。最后,建立建立企業(yè)財務(wù)風險緊急資金,通過儲備一定的緊急資金,保證風險發(fā)生時,能夠短時間內(nèi)緩解危機,為企業(yè)提供緩沖與應(yīng)對的時間。

        2.確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)和籌資方式

        就投資來說,中小企業(yè)需要根據(jù)自身特點,選擇適合的投資方式。公司在投資中,對于生產(chǎn)制造型企業(yè),可以通過直接投資的方式增加企業(yè)的資金利用率,以廠房等固定資產(chǎn)為投資方式,增加企業(yè)的投資范圍。另外科技型企業(yè)及文化性企業(yè)可以通過無形資產(chǎn)的投資,達到企業(yè)資產(chǎn)增值的目的。在投資中,需要始終注意的時增加對于投資項目的調(diào)查與監(jiān)管,保證投資的安全與決策的最優(yōu)。

        就融資方式來說,首先需要根據(jù)國家對于中小企業(yè)貸款政策及上市政策,合理整合企業(yè)內(nèi)部資源與企業(yè)設(shè)置,使企業(yè)在申請貸款中能夠增加通過幾率,增加企業(yè)融資來源。其次,通過中小企業(yè)聯(lián)合會等中小企業(yè)聯(lián)合組織,建立相同類型企業(yè)的聯(lián)合,實現(xiàn)范圍的市場、資源與資金的互通,加強市場風險的對抗性與企業(yè)的競爭力。

        3.政府加強扶植力度

        中小企業(yè)的發(fā)展離不開國家與社會的扶植。針對上文提出中小企業(yè)融資困難,國家需要制定適當?shù)恼?,以專門的銀行或服務(wù)于中小企業(yè)的金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供資金服務(wù),采用互聯(lián)網(wǎng)信息聯(lián)合的形式,保證能夠切實掌握中小企業(yè)的信用狀況,產(chǎn)品狀況及市場、發(fā)展前景,為企業(yè)發(fā)展提供合理的資金支持,減少審核程序。

        四、結(jié)論

        企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)活動中不可避免的問題,對于資金緊張,市場抗風險能力差,競爭力差的中小企業(yè)來說,企業(yè)財務(wù)風險更具有多發(fā)性與后果嚴重性。因此中小企業(yè)需要充分認識到企業(yè)財務(wù)風險,并通過規(guī)劃企業(yè)制度,建立風險預警體系與因?qū)Υ胧┑刃问?,保證將風險的危害降到最低。

        只有國家、企業(yè)、社會充分合作,以合理的政策、正確的態(tài)度及完整的體系共同對抗企業(yè)財務(wù)風險,才能保證具有客觀性與普遍性的財務(wù)風險發(fā)生幾率最小,危害最小,才能保證占據(jù)國民經(jīng)濟重要地位的中小企業(yè)的順利發(fā)展,才能保證社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展,國家的長治久安。

        參考文獻:

        [1]唐曉宇.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險的成因及控制研究[J].當代經(jīng)濟,2015(24).

        [2]金大祥.中小企業(yè)財務(wù)風險防范與控制[J].企業(yè)研究,2014(16).

        [3]王巖巖.淺談中小企業(yè)財務(wù)風險及其防范[J].糧食科技與經(jīng)濟,2014(03).

        [4]戴昕.后危機時代中小企業(yè)財務(wù)風險的防范及預警[J].中國商貿(mào),2014(26).

        [5]劉春,黃圣洲.淺談我國中小企業(yè)籌資風險[J].科技廣場,2014(02).

        [6]王慶鵬.淺議中小企業(yè)財務(wù)風險的防范[J].中國商貿(mào),2015(17).

        [7]李云霞.淺析中小企業(yè)防范財務(wù)風險的主要措施[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2014(04).

        作者簡介:夏兆雄(1994- ),男,安徽合肥人,安徽財經(jīng)大學2013級財務(wù)管理專業(yè)

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