張思強(qiáng) 朱學(xué)義

摘要：在遵守非分配約束的前提下，民間組織可以有營利性行為，但并不意味著民間組織可以以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，這不僅是因?yàn)槊耖g組織的營利性行為受到非營利宗旨的道德約束，還會受到受益人效用、營利組織競爭、社會捐贈者認(rèn)知和政府工具等多重主體形成的逐利約束機(jī)制的約束，也就是說，民間組織不應(yīng)當(dāng)、也不可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：營利約束機(jī)制；民間非營利組織；營利強(qiáng)度；營利收益；營利邊界

中圖分類號：F2754；D632文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1000176X（2016）04009508

一、引言

對民間非營利組織（以下簡稱“民間組織”）營利性行為的理論研究起始于20世紀(jì)70年代末。早期的研究使人們認(rèn)識到，非營利的本質(zhì)不是不盈利，而是不應(yīng)以其為首要目的[1-2]，即“not-for-profit，而不是越來越流行使用的nonprofit，因?yàn)榍罢吣軌蚋玫卣f明主體是沒有傾向去營利，而不是簡單的沒有營利”[3]，這一理念已得到除立陶宛、馬其頓、菲律賓等國以外大多數(shù)國家、國際組織和民間組織的認(rèn)可。

當(dāng)然，民間組織可以有營利性行為，并不意味著民間組織可以以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。這是因?yàn)槊耖g組織的營利性行為受到非營利宗旨的道德約束，還會受到利益相關(guān)者主體形成的逐利約束機(jī)制的約束，也就是說，民間組織不應(yīng)當(dāng)、也不可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)。筆者主要基于博弈論思想，分別研究營利組織、社會捐贈者、政府和受益人等行為主體形成的逐利約束機(jī)制對民間組織收益的影響機(jī)理及其變動趨勢，這對約束民間組織的營利性行為，促進(jìn)民間組織市場化運(yùn)作科學(xué)化有一定的借鑒作用。

二、基本假設(shè)與模型

（一）基本假設(shè)

本文涉及五個行為主體——受益人、營利組織、社會捐贈者、政府和民間組織。基本模型構(gòu)建之前，對不同行為主體的特征做出如下假設(shè)：

假設(shè)1：存在N個付費(fèi)獲取公益產(chǎn)品的受益人或目標(biāo)群體，他們根據(jù)營利組織提供的商業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)（以下簡稱“商業(yè)產(chǎn)品”）和民間組織提供的公益產(chǎn)品或服務(wù)（以下簡稱“公益產(chǎn)品”）帶來的效用大小做出產(chǎn)品選擇，并且對公益產(chǎn)品效用滿足程度的期望值大于商業(yè)產(chǎn)品。

假設(shè)2：存在N個營利組織，他們提供與民間組織相同的產(chǎn)品和服務(wù)，并在同一體制下與民間組織爭奪公益服務(wù)市場，解決社會問題。

假設(shè)3：存在N個民間組織，其公益資源除了來自于公眾捐贈和政府資助外，還開展適度的營利性活動，獲取的收益依法全部或主要用于社會公益事業(yè)和組織發(fā)展，不得用于利益相關(guān)者的利潤分配，即嚴(yán)格遵守非分配約束原則。

假設(shè)4：存在N個社會捐贈者，包括會員、企業(yè)捐贈者和私人捐贈者，以促進(jìn)民間組織公益價(jià)值最大化為目標(biāo)提供資源。當(dāng)發(fā)現(xiàn)民間組織存在過度的營利性行為甚至純粹的營利行為時(shí)，即民間組織以營利為目的或其行為違背資源供給者意愿時(shí)，社會捐贈者將選擇“用腳投票”的方法，即減少或停止捐款，甚至可按照捐贈約定要求全部或部分返還捐贈款物，以約束民間組織的營利性行為。

假設(shè)5：政府以監(jiān)控民間組織遵守非營利宗旨并充分履行組織使命，實(shí)現(xiàn)社會效益最大化為目標(biāo)，依靠政府經(jīng)濟(jì)工具資助民間組織的公益服務(wù)，同時(shí)在市場約束機(jī)制失靈的情況下利用政府行政工具監(jiān)督和控制民間組織的營利性行為。

（二）基本模型

1受益人效用模型

受益人使用商業(yè)產(chǎn)品和公益產(chǎn)品所得凈效用模型分別表示為：

Ui=θiQ-S（1）

ui=ηiQ-S（2）

其中，Ui為受益人i（i∈[1，N]）使用公益產(chǎn)品所得凈效用；ui為受益人i使用商業(yè)產(chǎn)品所得凈效用；θi表示受益人i對公益產(chǎn)品質(zhì)量的偏好水平，ηi表示受益人i（i∈[1，N]）對商業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的偏好水平，產(chǎn)品生產(chǎn)的技術(shù)、管理水平?jīng)Q定了ηi>θi；Q表示受益人對公益產(chǎn)品或商業(yè)產(chǎn)品的需求量；S表示公益產(chǎn)品或商業(yè)產(chǎn)品的營利強(qiáng)度，以單位產(chǎn)品的目標(biāo)價(jià)格或單位時(shí)間的目標(biāo)收益表示，其數(shù)值越大，表示目標(biāo)收益越大，但實(shí)際收益與目標(biāo)收益可能存在差異。

2營利組織有效競爭下的民間組織營利性行為收益模型

符合條件的民間組織能夠獲得政府經(jīng)濟(jì)工具的支持和社會捐贈者的捐贈，可以以極其低廉的價(jià)格或布施式慈善價(jià)格向受益人或目標(biāo)群體提供公益產(chǎn)品，在此情況下，商業(yè)產(chǎn)品的競爭力幾乎為零。當(dāng)民間組織存在營利性行為且其營利強(qiáng)度增大到商業(yè)產(chǎn)品有利可圖時(shí)，營利組織必然開始攘奪公益服務(wù)市場，從而約束民間組織的營利性行為。因此，民間組織的營利性行為面對兩個狀態(tài)：一是存在“天敵”——營利組織的競爭，如我國營利與非營利性學(xué)校并存，必然導(dǎo)致雙方為爭奪生源在收費(fèi)價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量等方面展開競爭；二是在非營利宗旨約束下，民間組織營利空間不充足或受到嚴(yán)格限制，存在一個環(huán)境最大容納量。這兩種狀態(tài)與生態(tài)系統(tǒng)平衡狀態(tài)十分相似。因此，民間組織與營利組織在同一社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中也存在相互依存、相互協(xié)調(diào)，又相互制約、相互競爭的共生關(guān)系，這就決定著民間組織與營利組織的營利過程和結(jié)果也會不斷經(jīng)歷與生物種群類似的演化過程。所以，筆者借用物種在生態(tài)系統(tǒng)中有天敵、食物空間等資源也不充足情況下的Logistic模型[4]，即常微分方程，來描述營利組織有效競爭下的民間組織營利收益變化過程的穩(wěn)定性，其營利性收益的增長規(guī)律可表示為：

dR1/dt=SR1（M-R1）/M

=SR1（1-R1/M） （3）

模型（3）中，R1為民間組織在t時(shí)期的營利收益；M為民間組織與營利組織相互獨(dú)立，在各種要素稟賦（包括技術(shù)、資源、管理、投資和市場等）一定的情況下，民間組織營利性收益的最大值或營利邊界；S為民間組織在營利邊界約束下的營利收益增長潛力或內(nèi)稟增長率，它與民間組織的本質(zhì)及其行業(yè)本身的固有特性有關(guān)，其數(shù)值大小由民間組織的營利空間決定的，不同民間組織具有的收益增長潛力是不一樣的，如在其他條件相同的情況下，優(yōu)質(zhì)民辦中學(xué)的收益增長潛力一般大于普通民辦中學(xué)；獲得政府資助和公眾捐贈較多的民間組織營利性收益增長潛力也高于政府資助和社會捐贈較少的民間組織。

這里要說明的是，營利強(qiáng)度與營利收益的內(nèi)稟增長率并非完全同等概念，民間組織營利收益的內(nèi)稟增長率是由各種要素稟賦、營利空間等客觀因素決定的，而營利強(qiáng)度是由民間組織管理者根據(jù)客觀因素主觀確定的，可以等于內(nèi)稟增長率，也可大于或小于內(nèi)稟增長率，但營利強(qiáng)度與內(nèi)稟增長率表現(xiàn)形式是相同的，都表示單位時(shí)間的收益增長率，因此，拋開決定因素，營利強(qiáng)度與內(nèi)稟增長率是等價(jià)的，本文也用S代表營利強(qiáng)度。

R1/M表示民間組織的營利收益與營利邊界值之比，稱為營利增長飽和度；（1-R1/M）為民間組織尚可實(shí)現(xiàn)的營利收益占營利邊界的比例，即“剩余空間”或未利用的營利性收益增長機(jī)會，這表明在既定的約束條件下營利增長飽和度對營利收益的增長率有阻滯作用。

模型（3）反映了民間組織單位時(shí)間獲取收益（邊際收益）的變動過程，解常微分方程可得營利性收益模型R1為：

R1=MceSt1+ceSt（4）

模型（4）反映了營利強(qiáng)度一定條件下，民間組織營利收益隨著時(shí)間t變化的變動過程，或時(shí)間t一定的條件下，民間組織的營利收益隨著營利強(qiáng)度變化的變動過程。其中，R1/M=ceSt1+ceSt稱為營利收益增長飽和度， c為常數(shù)，代表民間組織收益的初始值或起點(diǎn)。

3社會捐贈者約束下的民間組織捐贈收益模型

營利組織完全遵循市場和資本邏輯，其趨利性和資本的邏輯貫穿其行為始終，市場上利潤較高的行業(yè)領(lǐng)域，逐利的營利組織都已經(jīng)進(jìn)入，并形成了規(guī)?；慕?jīng)濟(jì)體系。沒有被營利組織關(guān)注到的領(lǐng)域主要是公益服務(wù)領(lǐng)域，受益人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力無法支付全部費(fèi)用或需求不足，這使得提供公益產(chǎn)品的民間組織無法獲得持續(xù)和可觀的收入，利潤率和收入水平較低，不得不依賴社會捐贈的方式進(jìn)行補(bǔ)貼。社會捐贈者成為民間組織公益資源的重要供給者，其對營利性行為的認(rèn)知直接影響著民間組織的捐贈收益。

社會捐贈關(guān)心的首要問題常常是捐贈款物的去向問題，即民間組織不得從公眾捐贈款物中謀取任何私利，這是社會公眾提供捐贈資源的底線；同時(shí)，民間組織的營利強(qiáng)度應(yīng)當(dāng)符合非營利宗旨，營利收益不得超過政府規(guī)制限定或社會公眾認(rèn)可的營利邊界。否則，社會捐贈者的捐贈熱情就會下降，甚至達(dá)到冰點(diǎn)，即停止捐贈。如2011年6月下旬“郭美美網(wǎng)上炫富”事件發(fā)生后，中民慈善信息中心公布的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，僅過去一個月時(shí)間，社會捐款數(shù)便從6月份的10億元人民幣下降到7月份的5億元人民幣，環(huán)比下降50%，慈善組織6—8月份的捐贈額降幅則達(dá)到866%。

根據(jù)以上分析，社會捐贈者約束下的民間組織捐贈收益模型可表示為：

R2= D+D/（M×S×t）

=D[1+1/（M×S×t）]（5）

模型（5）中，D為營利收益達(dá)到營利邊界點(diǎn)前的公眾捐贈款項(xiàng)。在社會捐贈者認(rèn)可的營利邊界內(nèi)公眾捐贈款項(xiàng)一般不隨營利強(qiáng)度而發(fā)生較大變化，這是因?yàn)槊耖g組織資源募集活動主要是道德動員，或某種社會關(guān)系的承諾[5]。這種承諾使得民間組織獲得長期穩(wěn)定的捐款來源，并培育穩(wěn)定的公眾基礎(chǔ)。如香港樂施會“樂施之友”的固定捐贈、騰訊的月捐計(jì)劃等，沒有長期穩(wěn)定的資金來源，民間組織的可持續(xù)發(fā)展是不可想象的。D/（M×S×t）則表明超越營利邊界的民間組織超額收益將隨著營利強(qiáng)度S的加大和時(shí)間t的延長而下降。

4營利組織競爭失靈的民間組織政府工具收益模型

傳統(tǒng)上，人們認(rèn)為民間組織與政府之間是相互獨(dú)立的關(guān)系，而事實(shí)上，各國政府與民間組織在保持相對獨(dú)立的同時(shí)一直存在著合作關(guān)系[6]，薩瓦斯和薩拉蒙等人稱之為“公私伙伴關(guān)系”（Public-Private Partnership，PPP），主要表現(xiàn)為政府利用合同、撥款、直接貸款、貸款擔(dān)保、保險(xiǎn)、稅式支出等經(jīng)濟(jì)工具為民間組織提供公益資源。如，美國政府自20世紀(jì)60 年代中期以來，在傳統(tǒng)的稅收優(yōu)惠等激勵措施之外，還通過撥款、購買服務(wù)合同和憑單等經(jīng)濟(jì)工具為民間組織提供資金，而俄羅斯政府主要從聯(lián)邦預(yù)算中劃撥資金設(shè)立“總統(tǒng)津貼”支持公民社會制度框架下的民間組織，且劃撥資金額度不斷增大，2011年為10億盧布，2012年超過15億盧布。政府經(jīng)濟(jì)工具已成為各國民間組織的一個主要收入來源。但不論政府經(jīng)濟(jì)工具提供的資源多少，作為獨(dú)立于政府之外的民間組織，同其他組織一樣都應(yīng)納入直接行政、社會規(guī)制和經(jīng)濟(jì)規(guī)制等政府行政工具的規(guī)制范疇，違背規(guī)制將受到經(jīng)濟(jì)和行政的懲罰。

Logistic模型告訴我們，在營利組織有效競爭下，ceSt1+ceSt≤1，民間組織的營利性收益不會突破營利邊界，這是一種理想化狀態(tài)。事實(shí)上，市場不是萬能的，營利組織的競爭有時(shí)是無效的，如民間組織處于“壟斷”狀態(tài)，沒有或幾乎沒有同行業(yè)營利組織競爭，我國現(xiàn)有法規(guī)中有同一領(lǐng)域的民間組織不能再進(jìn)行登記的規(guī)定， 2014 年4月1日實(shí)行的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)行業(yè)辦會條例》，規(guī)定只要名稱不相同，同級行政區(qū)域內(nèi)可設(shè)立相同行業(yè)協(xié)會不超過3家，這些規(guī)定限制了民間組織的登記與發(fā)展，造成了現(xiàn)有民間組織的壟斷?；蛟诶麧欜?qū)動下管理者道德失控，采用不當(dāng)手段使得民間組織營利收益超越營利邊界等，對這些違背規(guī)制的營利性行為，政府必然會動用經(jīng)濟(jì)工具和行政工具約束過度或純粹的營利行為。經(jīng)濟(jì)工具約束主要是終止財(cái)政補(bǔ)助，行政工具約束主要是補(bǔ)繳已減免的稅款及其附加費(fèi)用，情節(jié)嚴(yán)重的可能會受到經(jīng)濟(jì)處罰，并可能導(dǎo)致民間組織的身份認(rèn)同出現(xiàn)危機(jī)，最終失去非營利組織所具有的特殊地位和優(yōu)惠待遇，造成整體收益得不償失。

因此，政府工具約束下的民間組織經(jīng)濟(jì)收益表現(xiàn)為各種財(cái)政補(bǔ)助和稅收激勵政策，而經(jīng)濟(jì)損失則可概括為全部營利收益減免稅收的補(bǔ)繳和政府的經(jīng)濟(jì)處罰。當(dāng)營利性收益超過營利邊界時(shí)，民間組織實(shí)際上已經(jīng)逐步蛻化為營利組織，政府要求按營利收益全額（而不是超額）補(bǔ)交已經(jīng)減免的稅收及附加費(fèi)具有正當(dāng)?shù)姆ɡ砘A(chǔ)；同時(shí)，民間組織營利收益過大，政府還可能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)罰款，但處罰對象不應(yīng)是全部營利收益，而是大于營利邊界的超額收益，處罰額度的大小由處罰力度決定。

依據(jù)上述分析，以G代表民間組織營利收益小于、等于規(guī)定的營利邊界時(shí)的政府經(jīng)濟(jì)工具提供的資助，而超額收益如同掙脫地球引力的衛(wèi)星，已經(jīng)不再服從Logistic擴(kuò)散規(guī)律，故用M×S×t表示，T代表稅率，λ為政府處罰力度，超越營利邊界的民間組織獲取的政府工具收益基本模型可表示如下：

R3=G-[M+M×S×t）]×T- M×S×t×λ

=G-M×T- M×S×t×（T+λ）（6）

從短期或1個年度來看，模型（6）中的G相對穩(wěn)定，因?yàn)檎?jīng)濟(jì)工具必須按預(yù)算管理程序執(zhí)行，而預(yù)算編制、批準(zhǔn)時(shí)間均早于執(zhí)行期間，盡管在執(zhí)行過程中可能會有所調(diào)整，但增減幅度不大；從長于1年的周期來看，G會隨民間組織營利性收益的增加而遞減，主要原因有兩個：一是政府評估后認(rèn)為民間組織依靠社會捐贈和營利性行為獲取的收益已能夠滿足公益事業(yè)發(fā)展的需要，可以減少甚至停止政府經(jīng)濟(jì)工具的支持；二是民間組織在獲取足夠的社會捐贈和營利性收益時(shí)，為減少對政府的依賴并擺脫政府的控制，可能會主動要求逐步減少或完全拒絕政府的經(jīng)濟(jì)支持。

5逐利約束機(jī)制下一定時(shí)期內(nèi)的民間組織總收益

綜上所述，民間組織的營利性行為不僅受非營利宗旨的約束，還受到營利組織競爭、社會捐贈者認(rèn)知和政府工具的管控。因此，逐利約束機(jī)制下的民間組織總收益基本模型可表示為： R=R1+R2+R3，但由于營利性收益不同，又分為如下兩種情形：

（1）當(dāng)R1≤M時(shí)，有：

R=MceSt1+ceSt+ D+ G（7）

（2）當(dāng)R1﹥M時(shí)，有：

R=M（1+S×t）+ D[（1+1/（M×S×t）]+

G-MT- M×S×t×（T+λ） （8）

三、數(shù)值假設(shè)及數(shù)值模擬

根據(jù)模型（1）和模型（2），受益人的效用決策將約束民間組織的營利強(qiáng)度。當(dāng)ui>Ui且ui>0時(shí)，受益人選擇商業(yè)產(chǎn)品；Ui>ui且Ui>0時(shí)，受益人選擇公益產(chǎn)品；當(dāng)Ui=ui>0時(shí)，受益人以相同概率隨機(jī)挑選。受益人根據(jù)使用商業(yè)產(chǎn)品和公益產(chǎn)品所得凈效用大小做出的選擇，必然促進(jìn)民間組織做出適度營利的決策，這是顯而易見的。然而，模型（3）—模型（8）需要我們通過數(shù)值模擬運(yùn)行，才能得出基本結(jié)論。

（一）數(shù)值假設(shè)

在數(shù)值模擬運(yùn)行前，我們首先對模型（3）—模型（8）相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行賦值。具體包括：

第一，民間組織營利收益邊界M。聯(lián)合國國民經(jīng)濟(jì)核算體系從資金來源上定義非營利組織時(shí)指出，大部分收入不是來自其產(chǎn)品銷售或服務(wù)提供帶來的盈余，而是依靠其會員的會費(fèi)、政府資助和社會支持者的捐贈。聯(lián)合國發(fā)展計(jì)劃署認(rèn)為，如果一個組織50%以上的收入來自于市場，那它就是企業(yè)組織；如果一個組織50%以上的收人來源于捐贈或會員繳納的會費(fèi)，那它就是非營利組織。有鑒于此，我們可以得到民間組織的營利收益邊界為年度總收益的50%。假定民間組織年度預(yù)算收益為20，其中社會捐贈為5，政府資助為5，營利收益邊界即為10。

第二，c為民間組織營利與非營利收益之和的初始值。任何民間組織都不是純粹的非營利組織，總存在或多或少的累積營利收益，筆者假設(shè)c為2，則民間組織營利收益的初始值應(yīng)為1。

第三，營利強(qiáng)度S，從01變化至05，步長為02，并假定民間組織的營利強(qiáng)度一經(jīng)確定在一定時(shí)期內(nèi)保持不變。

（二）數(shù)值模擬及分析

1營利組織有效競爭下的民間組織營利收益演化

（1）營利邊界約束下不同營利強(qiáng)度的民間組織收益與時(shí)間變化關(guān)系

根據(jù)賦值數(shù)據(jù)，模型（4）可繪制圖1。

圖1營利邊界約束下不同營利強(qiáng)度的

民間組織營利收益與時(shí)間變化關(guān)系圖1表明，在營利組織有效競爭下，民間組織營利性收益隨著時(shí)間t的延長逐漸增加，但都不會超越營利邊界，同時(shí)由于營利強(qiáng)度不同，其達(dá)到營利邊界的時(shí)間也不同，營利強(qiáng)度越大，達(dá)到營利邊界的時(shí)間越短，這從另一個側(cè)面告訴我們，民間組織可以有營利性行為，但適度甚至較低的營利強(qiáng)度才能使?fàn)I利性行為“基業(yè)長青”，過高的營利強(qiáng)度將會使?fàn)I利收益過早地走向營利與非營利的邊界，引起營利組織的“強(qiáng)力競爭”和其他利益相關(guān)者的非議，甚至導(dǎo)致組織的衰落乃至消亡。

（2）營利邊界約束下公益產(chǎn)品邊際收益的演化

我們將模型（4）代入模型（3）可得到民間組織營利性邊際收益變動與時(shí)間變化之間的關(guān)系：

dR1/dt=SMceSt1+ceSt（1-ceSt1+ceSt） （9）

根據(jù)模型（9）可繪制圖2。

圖2公益產(chǎn)品邊際收益與時(shí)間的變化關(guān)系 圖2表明，雖然營利組織競爭力與民間組織的營利強(qiáng)度呈同方向變動，但民間組織能夠獲得社會捐贈和政府補(bǔ)助以及各類優(yōu)惠政策扶持等，在營利性行為的初始階段，公益產(chǎn)品價(jià)格可以顯著低于商業(yè)產(chǎn)品保本點(diǎn)而贏得市場，因此，民間組織在這一階段競爭優(yōu)勢顯著。但隨著營利強(qiáng)度的增強(qiáng)和營利時(shí)間的進(jìn)一步延長，公益產(chǎn)品收益不斷上升，受益人效用下降，具有技術(shù)、質(zhì)量和經(jīng)營人才等優(yōu)勢的營利組織獲得競爭優(yōu)勢，且營利強(qiáng)度越大，受益人使用公益產(chǎn)品的效用下降越快，公益產(chǎn)品消費(fèi)的數(shù)量越少，民間組織單位時(shí)間內(nèi)獲得的收益下降也越多。反之，營利強(qiáng)度越低，單位時(shí)間邊際收益越穩(wěn)定，獲取營利性收益持續(xù)的時(shí)間越長，從而更有利于民間組織的可持續(xù)發(fā)展。

2社會捐贈者認(rèn)知約束下的民間組織收益演化

民間組織不能像營利組織那樣以追求股東利益最大化而激發(fā)資本的自動流入，也不能像政府那樣可通過強(qiáng)制手段獲得稅收，其生存和發(fā)展所需的經(jīng)濟(jì)資源依賴于政府資助、社會捐贈和民間組織的營利性行為，而政府資助和社會捐贈的力度取決于民間組織是否遵守非營利宗旨和履行社會使命的效率和效果，營利強(qiáng)度也應(yīng)符合法律規(guī)范并得到社會捐贈者的認(rèn)可。這是因?yàn)樵谧裱欠峙浼s束原則的前提下，通過適度的營利性行為獲取公益資源，不僅能夠使民間組織業(yè)績得到增長（如醫(yī)院提供服務(wù)總量增加），受益人效用增加（如相同服務(wù)可能由于醫(yī)院的營利性收益補(bǔ)貼而使受益人付費(fèi)更少），而且由于技術(shù)手段改進(jìn)使工作效率得到提高（如醫(yī)院引進(jìn)更先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備），組織績效（業(yè)績、效率和效果的綜合）總體呈上升狀態(tài)，這是社會捐贈者樂于見到的；如果民間組織營利強(qiáng)度過大，不僅會造成民間組織同時(shí)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會兩個目標(biāo)，容易造成組織文化與目標(biāo)的沖突，而且吸引捐贈資金將遭遇捐贈人認(rèn)知困難，即使民間組織從事與使命無關(guān)的營利性活動，也會受到社會捐贈者的抵制，因?yàn)椤安粍?wù)正業(yè)”可能導(dǎo)致使命范圍內(nèi)的公益產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)績、質(zhì)量和（或）效率下降，使得民間組織獲取社會捐贈資源的邊際收益隨著營利強(qiáng)度的遞增而遞減。

但在營利性行為的初始階段，由于信息不對稱原因，社會捐贈者對民間組織的營利強(qiáng)度無法感知，有時(shí)營利強(qiáng)度已超出了公眾的認(rèn)可度，但民間組織獲取的營利收益占總收益之比仍然偏低，因而公眾無法發(fā)現(xiàn)民間組織營利強(qiáng)度的大小和營利收益的多少，捐贈額因而保持不變。只有當(dāng)民間組織營利收益超過營利邊界時(shí)，才會引起媒體關(guān)注，并引發(fā)“羊群效應(yīng)”，社會捐贈者的捐贈意愿必然隨著營利強(qiáng)度和營利收益的上升而下降，如圖3所示。

圖3越過營利邊界后的營利強(qiáng)度、營利時(shí)間

與社會捐贈收益的關(guān)系根據(jù)圖3，我們可以發(fā)現(xiàn)社會捐贈呈如下特征：營利強(qiáng)度越小，民間組織獲取相同捐贈收益的時(shí)間越長，在同一時(shí)點(diǎn)上獲取的捐贈收益就越多，也就是說，隨著時(shí)間的延長獲取的捐贈收益總量越大，反之，獲取的捐贈收益總量越小。這是因?yàn)闋I利收益越過營利邊界點(diǎn)以后，民間組織的營利強(qiáng)度越高，營利組織的競爭力也就越大，社會捐贈者也就更容易發(fā)現(xiàn)民間組織偏離非營利宗旨的“證據(jù)”，反對也就越強(qiáng)烈，減少甚至停止捐贈就成為必然。

3政府工具制約下的民間組織營利收益演化

研究表明，兩個最為常見的政府工具——撥款和購買服務(wù)合同在治理方式、管理能力、組織績效和特有屬性等方面對民間組織產(chǎn)生了顯著影響。組織績效當(dāng)然也包括民間組織的經(jīng)濟(jì)收益。但當(dāng)營利收益超過營利邊界時(shí)，民間組織的非營利本質(zhì)就會發(fā)生變化，政府必須運(yùn)用行政工具加以約束，其約束力度λ取決于營利收益與社會責(zé)任的平衡。假定λ取值為145，若營利邊界仍為10，則可根據(jù)不同營利強(qiáng)度繪制政府工具收益變動圖，如圖4所示。

圖4不同營利強(qiáng)度下的政府工具收益變動圖（M=10） 首先，我們應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，對民間組織而言，越過營利邊界的營利性行為并不總是“無利可圖”。圖4表明，在繼續(xù)營利的初始階段，營利收益與政府經(jīng)濟(jì)工具收益之和一般大于政府行政工具帶來的損失，即政府工具收益仍為正值，只有當(dāng)收益曲線下穿橫軸以后，民間組織的營利收益才為負(fù)值。其次，在相同的營利邊界約束下，當(dāng)λ取值為145時(shí)，政府工具收益曲線的斜率均為負(fù)，且營利強(qiáng)度越大，負(fù)斜率的絕對值越大，表明單位時(shí)間內(nèi)政府工具收益下降幅度越大。也就是說，營利強(qiáng)度越大，超額收益越多，但政府行政工具處罰造成的民間組織收益損失更多，使得民間組織得不償失。

4營利約束機(jī)制下的民間組織總收益演化

民間組織營利收益演化以營利邊界為分界點(diǎn)，現(xiàn)分析如下：

（1）營利收益小于、等于營利邊界時(shí)的民間組織總收益演化（如圖5所示）

圖5營利收益小于、等于營利邊界時(shí)

不同營利強(qiáng)度的總收益演化從圖5可以看出，營利收益小于等于M時(shí)，其營利收益最大值可達(dá)到20，且隨著營利強(qiáng)度的加大，達(dá)到收益最大值的時(shí)間縮短。

（2）營利收益大于營利邊界時(shí)的民間組織總收益（當(dāng)λ=145時(shí)）演化（如圖6所示）

圖61營利收益大于M時(shí)的民間組織

總收益演化圖（λ=145） 根據(jù)圖61并結(jié)合模型（8），當(dāng)營利性收益大于營利邊界，即存在超額收益時(shí)，在既定的賦值條件下，民間組織總收益曲線的斜率全部為負(fù)，而且營利強(qiáng)度越大，負(fù)斜率的絕對值也越大，表明單位時(shí)間內(nèi)民間組織的政府工具收益下降幅度越大，民間組織總收益損失越多。但如果政府處罰力度變小，即λ值變小，民間組織總收益曲線斜率將由負(fù)變正，且營利強(qiáng)度越大，累積時(shí)間越長，累積的營利收益越多。如當(dāng)λ取值為03時(shí)，不同營利強(qiáng)度的民間組織總收益曲線如圖62所示。這表明，政府的處罰力度過小，可能會鼓勵民間組織過度的營利行為，因而不利于社會福利的提高。如根據(jù)模型（6）可知，在其他條件不變的情況下，如果λ取值為0，民間組織與營利組織一樣，只是承擔(dān)相同的稅負(fù)，在此情況下，營利強(qiáng)度越大，獲取的收益就越多。

圖62營利收益大于營利邊界時(shí)的民間組織

總收益演化圖（λ=03） 四、結(jié)論與建議

通過對受益人、捐贈人、民間組織和政府與民間組織之間博弈的考察，筆者建立了一個四主體數(shù)理模型，以此為基礎(chǔ)，模擬了各主體的行為和相互影響，并從營利收益演化的視角，對各主體相關(guān)決策變量的作用和結(jié)果進(jìn)行了研究，得出如下結(jié)論：

第一，民間組織可以有營利性行為，甚至在一定條件下必須有營利性行為。這是因?yàn)?，營利性行為能夠增加民間組織的公益資源，從而增加其公益支出。模型（7）及其營利演化過程表明，當(dāng)民間組織沒有營利收益時(shí)，其組織收益達(dá)到最小值，為社會捐贈者捐贈與政府資助之和；當(dāng)民間組織存在營利性行為時(shí)，在營利邊界內(nèi)，組織收益隨著營利強(qiáng)度加大、營利時(shí)間延長而增加，達(dá)到營利邊界時(shí)，組織收益達(dá)到最大值；超越營利邊界以后，能否增加組織收益取決于社會公眾的捐贈意愿和政府對營利性行為的處罰力度。因此，那種試圖將民間組織變成純粹的非營利組織不僅是幼稚的，也不利于民間組織的發(fā)展和公益價(jià)值的提升，只有鼓勵更多穩(wěn)定的收入，才可以增加更大的非營利組織壽命[7]。

第二，營利邊界內(nèi)的民間組織營利強(qiáng)度也是有邊界的。如圖2所示，在營利性行為的初始階段，營利強(qiáng)度越大，單位時(shí)間邊際收益下降越快，邊際收益為零的時(shí)間長度越短，若干年度營利性行為獲取的總收益就越小。但營利強(qiáng)度偏低，又可能導(dǎo)致民間組織營利性行為獲取的公益資源增長緩慢，難以實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)。如根據(jù)模型（5），在其他條件不變的情況下，民間組織營利強(qiáng)度為01，要達(dá)到營利收益邊界10，t應(yīng)當(dāng)介于31—32之間；反之，營利強(qiáng)度為05，實(shí)現(xiàn)相同的營利收益，t只需介于10—11之間。因此，過高或過低的營利強(qiáng)度都不利于民間組織公益價(jià)值的提升和社會使命的實(shí)現(xiàn)。

第三，民間組織的營利性行為受到營利約束機(jī)制的制約。首先，超出營利邊界的營利性行為，必然受到社會捐贈者認(rèn)知和政府工具的約束，營利性行為收益與捐贈款物減少，與政府工具處罰相比，得不償失。其次，即使?fàn)I利性行為在營利邊界以內(nèi)，也會受到營利組織競爭的約束。營利組織之所以參與競爭，與民間組織一起共同解決社會問題，主要原因有兩個：一是營利組織片面追求利潤最大化，已引發(fā)了環(huán)境危機(jī)、資源吸附集中（強(qiáng)者越強(qiáng)，弱者越弱）等問題，影響了整個社會的可持續(xù)發(fā)展，越來越多的營利組織已主動承擔(dān)社會責(zé)任；二是追求達(dá)成經(jīng)濟(jì)成功的新方式——共享價(jià)值。美國管理學(xué)家波特提出了“共享價(jià)值”原則，認(rèn)為企業(yè)在為社會創(chuàng)造價(jià)值、滿足社會需求過程中，也創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。因此，越來越多的企業(yè)家不再滿足于單純地追求利潤，而是希望主動承擔(dān)更多的社會責(zé)任，通過商業(yè)手段解決社會問題，并實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的提升。營利組織與民間組織在爭奪公益服務(wù)市場的過程中，其行為邊界正變得越來越模糊。最后，即使沒有營利組織、社會捐贈者認(rèn)知和政府工具監(jiān)控，受益人凈效用的下降也是約束營利性行為的重要因素。

非營利組織被認(rèn)為不太重視收益管理的研究，筆者的結(jié)論告訴我們，這是不正確的。對此，筆者對民間組織提出如下建議：

第一，盡管營利性行為能夠增加民間組織的公益資源，但民間組織沒有必要都去爭利。營利性行為是一種手段，傳統(tǒng)慈善也是一種手段。營利性行為不應(yīng)也不可能在公益領(lǐng)域占據(jù)主流，只能是對純公益模式的補(bǔ)充，成為一部分民間組織可以借鑒的模式選擇。如果民間組織公益模式運(yùn)作良好，而且有穩(wěn)定的資金來源，方可以維持原有的發(fā)展道路，特別是一些沒有條件通過營利性行為獲取收益的民間組織，如缺乏經(jīng)營人才，就沒有必要強(qiáng)迫自己利用營利性行為增加收益。只有當(dāng)民間組織提供的服務(wù)符合市場需求、有市場競爭力，還具有高效的營銷策略和可持續(xù)的商業(yè)模式時(shí)，就可以嘗試營利性行為的發(fā)展模式。

第二，營利性行為不能“任性”，正如王振耀[8]和Wicker等[9]所指出的，公益項(xiàng)目的公益與商業(yè)一定要有邊界，不僅營利收益要有邊界，營利強(qiáng)度也要有邊界。民間組織的營利性行為同樣是一把雙刃劍。適度的營利性行為可以增加民間組織的收益，在提供服務(wù)過程中增加公益功能經(jīng)費(fèi)支出，并可降低對政府資助的依賴，逐步實(shí)現(xiàn)民間組織自治性特征；而過度的營利性行為不僅會降低受益人效用，而且會損害民間組織的公信力。因此，民間組織不能盲目地商業(yè)化和市場化，而是要提高自己的運(yùn)作能力，提升自己的專業(yè)運(yùn)作水平，這是中國公益行業(yè)最為緊迫的工作。

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[4]劉承平數(shù)學(xué)建模方法[M]北京：高等教育出版社，200286-90

[5]蕭今非營利組織的管治與管理[A]康曉光，馮利2013中國第三部門觀察報(bào)告 [C]北京：社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2013125

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[8]王振耀民間慈善有了很大轉(zhuǎn)型[J]瞭望東方周刊，2011，（32）：56

[9]Wicker，P.，Breuer，C.，Hennigs，BDisappearing Act： An Analysis of the Boundaries between the Nonprofit & For-Profit Sectors[J]Sport Management Review， 2012， 15（3）：318-329

（責(zé)任編輯：于振榮）