陳雪

【摘 要】受世界經濟低速增長及國內經濟轉型步入“新常態(tài)”的影響，外貿企業(yè)因國際經濟波動、匯率變動等因素存在極大的財務風險，在這樣的市場背景下，外貿企業(yè)如何開展財務管理，減少庫存預留、避免資金緊張是當前外貿企業(yè)需著重重視的問題。對此，本文針對外貿企業(yè)的財務管理與風險控制策略展開探討。

【關鍵詞】外貿企業(yè)；財務管理；風險控制

一、引言

隨著全球經濟聯(lián)系越來越密切，相互依賴作用更加明顯，外貿企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，但2008年金融危機后，全球經濟增速放緩，使得國內經濟發(fā)展依靠出口拉動越來越困難，外貿企業(yè)的生存和發(fā)展面臨新的國際和國內形勢，競爭也越來越激烈，這使得外貿企業(yè)的財務管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。外貿企業(yè)作為以出口經營為主的運營模式，其財務風險比普通企業(yè)要高出多倍，潛在的風險也時刻威脅著外貿企業(yè)的發(fā)展，如何開展企業(yè)全面風險管理，使企業(yè)資產實現保值增值，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，增強企業(yè)競爭力，其中企業(yè)財務風險管理和控制顯得尤為重要，也是本文即將探討的話題。

二、外貿企業(yè)的財務管理與風險控制措施

1.從外貿企業(yè)財務管理理念進行轉變

受我國企業(yè)傳統(tǒng)管理理念的影響，許多企業(yè)在財務管理工作上，仍然重核算輕管理，大部分都以事后強調的管理方式為主，這使得大部分外貿企業(yè)在開展財務管理工作時，無法對即將出現的可能性財務事件做到預測與評估，其預測與事中控制能力十分滯后，外貿企業(yè)財務管理人員在開展財務管理工作時，其只關注外貿企業(yè)自己的日常動態(tài)、記賬與算賬，停留于傳統(tǒng)的財務管理工作模式當中，這樣僵化、固定模式的財務處理方式已無法應對當前經濟高速發(fā)展的市場環(huán)境，也無法滿足市場經濟要求。因此，外貿企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，讓財務管理部門參與業(yè)務風險管控過程，開展風險分析、評估、財務預測、業(yè)務評價等工作，提供財務決策時的有效依據，使外貿企業(yè)在科學的財務管理手段下實現長遠發(fā)展。

2.建立健全全面預算管理體系

針對外貿企業(yè)面臨的財務預測、分析、控制及參與決策的能力欠缺問題，我們可以從全面預算管理入手，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，明確預算編制周期，對預算年度內企業(yè)各類經濟資源和經營行為合理預計、測算，開展對企業(yè)資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測并進行財務控制和監(jiān)督的活動，并將預算目標完成情況和預算負責人績效考評相聯(lián)系。

3.加強外貿企業(yè)現金流管理

現金流量管理在企業(yè)風險管理尤其是財務風險管理中起著重要的作用。加強現金流量管理，首先需建立對企業(yè)風險進行分析的現金流量分析系統(tǒng)以幫助企業(yè)識別其面臨的經營風險、投資風險及籌資風險并分析影響因素；其次，建立企業(yè)經營過程中以銷售和收款、采購與付款和生產與倉儲等業(yè)務循環(huán)為核心的現金流量預測模型并加強管理，定期檢查現金管理系統(tǒng)，保證生產經營資金的安全，縮短現金循環(huán)周期，提高資金使用效率，可以有效降低企業(yè)風險。

外貿企業(yè)在出口時面對國外客戶收款與國內供應商的付款，需建立國外客戶管理系統(tǒng)，明確客戶信用條件，收款期限，同時建立供應商管理系統(tǒng)，并定期評價進行信用管理，充分利用供應商給予的信用期與國外客戶收款條件進行匹配，加速收款，力爭收付現金流量同步。外貿企業(yè)的外幣貨款，由于匯率變化還會影響企業(yè)利潤，外貿企業(yè)在實踐現金流量管理工作時，可將外幣賬戶進行重新規(guī)劃，或將貨幣進行轉換，使其對自身價值更有利，盡量減少企業(yè)外幣計價的資產頭寸。

4.根據市場變化創(chuàng)新籌資方式

籌資是外貿企業(yè)財務管理中的重點項目。當前，我國外貿企業(yè)在資金籌集上主要面臨籌資困難、籌資貴等問題，這對我國外貿企業(yè)的發(fā)展帶來了制約。因此，外貿企業(yè)在開展財務管理工作時，需著重加強對籌資重點項目的管理。但是，需注意的是，外貿企業(yè)在開展籌資工作時，需對財務風險加強控制，對籌資過程需牽涉的資金產權風險做到全面了解，選擇最科學、合理的籌資方式及渠道。為了使外貿企業(yè)的籌資風險降至最低，外貿企業(yè)需拓寬籌資渠道，并不斷創(chuàng)新籌資方式，根據市場范圍將籌資領域分布于不同領域，以此降低外貿企業(yè)的籌資風險，使企業(yè)財務具有有效保障。

5.加快企業(yè)財務信息化建設

外貿企業(yè)在開展業(yè)務時，涉及到接單、組織生產、安排出貨、申請報關、交單、收款、結匯、申請退稅等多項業(yè)務環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的數據信息量較大，這就需要外貿企業(yè)在開展業(yè)務時加快信息化建設，建立健全企業(yè)ERP系統(tǒng)，將業(yè)務信息系統(tǒng)嵌入財務信息系統(tǒng)，使業(yè)務狀態(tài)綜合反映在財務系統(tǒng)中，強化財務收付款時的關鍵流程控制，并與客戶與供應商評價系統(tǒng)相結合，綜合考慮客戶信用情況及供應商抵押、擔保等狀況，實現客戶與供應商動態(tài)管理，從而有效地降低企業(yè)財務風險。

三、結束語

綜上所述，財務管理工作直接關系著整個企業(yè)的運營及發(fā)展，外貿企業(yè)在開展財務管理工作時，需樹立全面風險管理的意識，根據企業(yè)當前的發(fā)展狀況來科學規(guī)劃財務管理工作，從外貿企業(yè)財務管理理念進行轉變、建立健全企業(yè)全面預算管理體系、加強外貿企業(yè)現金流量管理，加快企業(yè)ERP系統(tǒng)建設，使外貿企業(yè)在科學的財務管理工作下降低財務風險，提升企業(yè)內部控制水平，增強外貿企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

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