智宇

【摘 要】近年來，高速公路服務(wù)區(qū)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，這對服務(wù)區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。本文深入分析了高速公路服務(wù)區(qū)資金管理的特點(diǎn)、意義和存在的漏洞及弊端，并提出了具體的解決措施。

【關(guān)鍵詞】 高速公路；服務(wù)區(qū)；資金管理

一、高速公路服務(wù)區(qū)資金管理的特點(diǎn)

高速公路服務(wù)區(qū)是指設(shè)置在高速公路主路兩側(cè)，主要為高速公路上行駛的車輛、駕駛員及乘客提供服務(wù)的特定區(qū)域。高速公路服務(wù)區(qū)作為高速公路的附屬設(shè)施，其收入并非高速公路運(yùn)營單位的主要經(jīng)濟(jì)來源，它通常在報(bào)表中作“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目列示，同時(shí)，服務(wù)區(qū)內(nèi)的大多數(shù)收入均以現(xiàn)金形式收取。而作為服務(wù)區(qū)資產(chǎn)的重要組成部分——貨幣資金，由于其流動性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性高等特點(diǎn)，一直是財(cái)務(wù)工作中檢查的重點(diǎn)。因此，高速公路服務(wù)區(qū)應(yīng)強(qiáng)化資金管理工作，善于發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的漏洞，高度重視資金管理中存在的弊端。

二、 高速公路服務(wù)區(qū)加強(qiáng)資金管理的意義

高速公路服務(wù)區(qū)加強(qiáng)資金管理可以有效地杜絕服務(wù)區(qū)內(nèi)部滋生的各種貪腐現(xiàn)象，有利于優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境及強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范，推動服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提高。

1.有效杜絕內(nèi)部腐敗現(xiàn)象

加強(qiáng)服務(wù)區(qū)資金管理工作，有利于完善服務(wù)區(qū)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，確保營業(yè)款項(xiàng)及時(shí)上解，減少保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金存放量，及時(shí)防范在營業(yè)款中坐支現(xiàn)金現(xiàn)象，有效杜絕服務(wù)區(qū)內(nèi)部腐敗問題；

2.有利優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

加強(qiáng)服務(wù)區(qū)資金管理工作，有利于優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，健全會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，完善人員崗位配置，明確監(jiān)督職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能；

3.有利強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范

加強(qiáng)服務(wù)區(qū)資金管理工作， 有利于強(qiáng)化員工的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，減少資金流失的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范營業(yè)款交款流程，避免資金滯留超市現(xiàn)象，穩(wěn)固服務(wù)區(qū)資金管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；

4.有效提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量

加強(qiáng)服務(wù)區(qū)資金管理工作，有利于推動服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，增強(qiáng)員工信息化意識理念，提升服務(wù)區(qū)基礎(chǔ)管理工作，有效實(shí)現(xiàn)信息傳遞及共享，提高服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

三、 高速公路服務(wù)區(qū)資金管理存在的漏洞及弊端

1.服務(wù)區(qū)營業(yè)款上解不及時(shí)

高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目多為現(xiàn)收現(xiàn)付業(yè)務(wù)，日常營業(yè)收入中現(xiàn)金所占比重較大，資金活動頻繁。由于多數(shù)高速公路服務(wù)區(qū)地理位置偏僻，遠(yuǎn)離市區(qū)，服務(wù)區(qū)管理人員往往出于路途遙遠(yuǎn)、油費(fèi)開支的顧慮，未能確保營業(yè)款每日都能及時(shí)上解，同時(shí)，相對于所轄路段收費(fèi)站的日營業(yè)額而言，服務(wù)區(qū)的日營業(yè)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到開戶銀行的上門收款服務(wù)要求，這樣財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜內(nèi)會留存大量現(xiàn)金。其極易存在坐收坐支現(xiàn)象，導(dǎo)致資金被貪污、挪用、侵占等問題，嚴(yán)重違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

2.服務(wù)區(qū)會計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配置不合理

目前大多數(shù)高速服務(wù)區(qū)尚未進(jìn)行獨(dú)立核算，出納、會計(jì)崗位為同一人擔(dān)任的現(xiàn)象較為普遍，人員崗位設(shè)置違背了不相容崗位相分離的內(nèi)控要求，缺乏內(nèi)部牽制，存在控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，在一些車流量較小、經(jīng)濟(jì)效益較差的中小型服務(wù)區(qū)，由于受到成本約束和管理觀念的影響，服務(wù)區(qū)內(nèi)不設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也不配置專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，極易造成會計(jì)信息失真、資金管理混亂，會計(jì)監(jiān)控空缺，嚴(yán)重影響了服務(wù)區(qū)正常的經(jīng)營秩序。

3.服務(wù)區(qū)員工資金安全意識較差

由于多數(shù)服務(wù)區(qū)地處偏僻，受地理位置、工資待遇、社會保障、發(fā)展前景等多因素的影響，招聘及聘用高素質(zhì)的專業(yè)人員存在較多困難。在實(shí)際工作中，由于人員緊缺，新進(jìn)員工多數(shù)為服務(wù)區(qū)周邊村民，他們業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)、人員流動性較大，保護(hù)資金安全意識環(huán)節(jié)薄弱，容易造成資金流失。此外，服務(wù)區(qū)的管理人員對資金安全意識認(rèn)識不足，尚未制定出完善的現(xiàn)金繳款流程，當(dāng)日營業(yè)款存在滯留超市的現(xiàn)象，極易造成營業(yè)款的流失。

4.服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)管理信息化水平較低

服務(wù)區(qū)目前的財(cái)務(wù)管理信息化水平大多停留在會計(jì)電算化階段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到管理信息化和財(cái)務(wù)信息化目標(biāo)。究其原因：其一，多數(shù)管理層對財(cái)務(wù)管理信息化認(rèn)識程度不高，主動能動性較差；其二，服務(wù)區(qū)的基礎(chǔ)管理工作水平較低，不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享；其三，辦公管理軟件相對落后，不能完成財(cái)務(wù)信息與管理信息間的嵌入及融合；其四，缺乏復(fù)合型管理人才，在服務(wù)區(qū)管理人員中既懂管理又熟知財(cái)務(wù)及計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)知識的人才少之又少。

四、 以上問題的解決措施

1.完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制

服務(wù)區(qū)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，制定適當(dāng)?shù)臅?jì)核算辦法，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制。每日定時(shí)向上級部門報(bào)送日報(bào)及營業(yè)額，為保證資金安全，同時(shí)考慮服務(wù)區(qū)的實(shí)際情況，需與上級部門明確庫存現(xiàn)金的核定限額，一旦超出該限額，需及時(shí)存入銀行。同時(shí)做好及時(shí)向上級部門送交銀行存款單的工作，以確保營業(yè)款及時(shí)入賬。此外，服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)人員需定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

2.優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境，發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能

服務(wù)區(qū)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化控制環(huán)境，確保不相容崗位職責(zé)分離，并相互制約和監(jiān)督。對大中型服務(wù)區(qū)，要求設(shè)置專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備兩名或兩名以上的財(cái)務(wù)人員，例如，設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會計(jì)及出納各一名，在加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的同時(shí)，進(jìn)一步提高會計(jì)信息質(zhì)量；對中小型服務(wù)區(qū)，可依據(jù)管理需求合理設(shè)置一名出納人員，將工作著眼于現(xiàn)金管理、會計(jì)記賬等基礎(chǔ)性核算上，要求出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)，服務(wù)區(qū)上級單位的財(cái)務(wù)部門一定要履行好監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，對中小型服務(wù)區(qū)資金管理的監(jiān)管，實(shí)行定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式，有效確保資金安全。此外，服務(wù)區(qū)需制定嚴(yán)格授權(quán)審批程序，并建立責(zé)任追究制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行追究，有效防范貪污、挪用、侵占資金等行為。

3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作

服務(wù)區(qū)應(yīng)定期對所轄服務(wù)人員進(jìn)行資金安全培訓(xùn)，從源頭上確保資金安全。另外，考慮到多數(shù)服務(wù)區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)，為確保日營業(yè)款的安全，服務(wù)區(qū)需在每一處營業(yè)場所固定安放一個(gè)保險(xiǎn)柜，服務(wù)人員所收大額錢款必須投至保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜開啟需由專人負(fù)責(zé)，收銀箱內(nèi)僅放置小額面值的紙幣。保險(xiǎn)柜需放置在監(jiān)控鏡頭可視范圍內(nèi)，確保24小時(shí)不間斷地接受監(jiān)督。此外，服務(wù)區(qū)管理人員需制定當(dāng)日營業(yè)款交款流程并要求所有員工嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)明確資金保管人責(zé)任，一旦出現(xiàn)資金流失，能夠及時(shí)進(jìn)行追繳。對于服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)人員，要求做好現(xiàn)金的保管及防盜工作，保險(xiǎn)柜鑰匙需專人專管，不得轉(zhuǎn)交他人，這也是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。

4.建立財(cái)務(wù)管理信息化制度

為推進(jìn)服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，服務(wù)區(qū)應(yīng)建立自身財(cái)務(wù)管理信息化制度，其具體內(nèi)容包括以下4個(gè)方面：其一，向管理層和員工灌輸信息化建設(shè)意識和理念，提高管理層對財(cái)務(wù)管理信息化的認(rèn)識程度；其二，緊抓服務(wù)區(qū)的基礎(chǔ)管理工作，有效實(shí)現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享，促進(jìn)管理信息由量變到質(zhì)變；其三，開發(fā)或者引進(jìn)符合管理需要的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)，及時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與管理信息間的融合及應(yīng)用；其四，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型的財(cái)務(wù)人才，推動服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，進(jìn)而確保服務(wù)區(qū)資金的安全與完整。

五、 結(jié)束語

目前，高速公路服務(wù)區(qū)的功能正朝著多元化方向發(fā)展，功能的多元化，勢必推動著服務(wù)區(qū)面朝多種經(jīng)營發(fā)展的方向，同時(shí)也將對服務(wù)區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。綜上所述，加強(qiáng)服務(wù)區(qū)資金管理工作，是規(guī)范服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，服務(wù)區(qū)唯有加強(qiáng)資金管理，才能有助于打擊滋生腐敗、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，推動信息化建設(shè)，才能更有效地發(fā)揮服務(wù)區(qū)資金管理優(yōu)勢，從而進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)區(qū)的經(jīng)營管理，提高服務(wù)區(qū)的經(jīng)濟(jì)效益。

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