智宇
【摘 要】近年來,高速公路服務(wù)區(qū)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展,這對服務(wù)區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。本文深入分析了高速公路服務(wù)區(qū)資金管理的特點、意義和存在的漏洞及弊端,并提出了具體的解決措施。
【關(guān)鍵詞】 高速公路;服務(wù)區(qū);資金管理
一、高速公路服務(wù)區(qū)資金管理的特點
高速公路服務(wù)區(qū)是指設(shè)置在高速公路主路兩側(cè),主要為高速公路上行駛的車輛、駕駛員及乘客提供服務(wù)的特定區(qū)域。高速公路服務(wù)區(qū)作為高速公路的附屬設(shè)施,其收入并非高速公路運營單位的主要經(jīng)濟來源,它通常在報表中作“其他業(yè)務(wù)收入”項目列示,同時,服務(wù)區(qū)內(nèi)的大多數(shù)收入均以現(xiàn)金形式收取。而作為服務(wù)區(qū)資產(chǎn)的重要組成部分——貨幣資金,由于其流動性強、風(fēng)險性高等特點,一直是財務(wù)工作中檢查的重點。因此,高速公路服務(wù)區(qū)應(yīng)強化資金管理工作,善于發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的漏洞,高度重視資金管理中存在的弊端。
二、 高速公路服務(wù)區(qū)加強資金管理的意義
高速公路服務(wù)區(qū)加強資金管理可以有效地杜絕服務(wù)區(qū)內(nèi)部滋生的各種貪腐現(xiàn)象,有利于優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境及強化資金風(fēng)險防范,推動服務(wù)區(qū)財務(wù)工作質(zhì)量的提高。
1.有效杜絕內(nèi)部腐敗現(xiàn)象
加強服務(wù)區(qū)資金管理工作,有利于完善服務(wù)區(qū)內(nèi)部財務(wù)管理機制,確保營業(yè)款項及時上解,減少保險柜內(nèi)現(xiàn)金存放量,及時防范在營業(yè)款中坐支現(xiàn)金現(xiàn)象,有效杜絕服務(wù)區(qū)內(nèi)部腐敗問題;
2.有利優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
加強服務(wù)區(qū)資金管理工作,有利于優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,健全會計機構(gòu)設(shè)置,完善人員崗位配置,明確監(jiān)督職責(zé)權(quán)限,充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能;
3.有利強化資金風(fēng)險防范
加強服務(wù)區(qū)資金管理工作, 有利于強化員工的資金風(fēng)險防范意識,減少資金流失的風(fēng)險,規(guī)范營業(yè)款交款流程,避免資金滯留超市現(xiàn)象,穩(wěn)固服務(wù)區(qū)資金管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié);
4.有效提高財務(wù)工作質(zhì)量
加強服務(wù)區(qū)資金管理工作,有利于推動服務(wù)區(qū)財務(wù)管理信息化建設(shè),增強員工信息化意識理念,提升服務(wù)區(qū)基礎(chǔ)管理工作,有效實現(xiàn)信息傳遞及共享,提高服務(wù)區(qū)財務(wù)工作質(zhì)量。
三、 高速公路服務(wù)區(qū)資金管理存在的漏洞及弊端
1.服務(wù)區(qū)營業(yè)款上解不及時
高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營項目多為現(xiàn)收現(xiàn)付業(yè)務(wù),日常營業(yè)收入中現(xiàn)金所占比重較大,資金活動頻繁。由于多數(shù)高速公路服務(wù)區(qū)地理位置偏僻,遠離市區(qū),服務(wù)區(qū)管理人員往往出于路途遙遠、油費開支的顧慮,未能確保營業(yè)款每日都能及時上解,同時,相對于所轄路段收費站的日營業(yè)額而言,服務(wù)區(qū)的日營業(yè)額遠遠達不到開戶銀行的上門收款服務(wù)要求,這樣財務(wù)室保險柜內(nèi)會留存大量現(xiàn)金。其極易存在坐收坐支現(xiàn)象,導(dǎo)致資金被貪污、挪用、侵占等問題,嚴重違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。
2.服務(wù)區(qū)會計機構(gòu)不健全、人員配置不合理
目前大多數(shù)高速服務(wù)區(qū)尚未進行獨立核算,出納、會計崗位為同一人擔(dān)任的現(xiàn)象較為普遍,人員崗位設(shè)置違背了不相容崗位相分離的內(nèi)控要求,缺乏內(nèi)部牽制,存在控制風(fēng)險。此外,在一些車流量較小、經(jīng)濟效益較差的中小型服務(wù)區(qū),由于受到成本約束和管理觀念的影響,服務(wù)區(qū)內(nèi)不設(shè)置財務(wù)機構(gòu),也不配置專業(yè)的財務(wù)人員,極易造成會計信息失真、資金管理混亂,會計監(jiān)控空缺,嚴重影響了服務(wù)區(qū)正常的經(jīng)營秩序。
3.服務(wù)區(qū)員工資金安全意識較差
由于多數(shù)服務(wù)區(qū)地處偏僻,受地理位置、工資待遇、社會保障、發(fā)展前景等多因素的影響,招聘及聘用高素質(zhì)的專業(yè)人員存在較多困難。在實際工作中,由于人員緊缺,新進員工多數(shù)為服務(wù)區(qū)周邊村民,他們業(yè)務(wù)素質(zhì)不強、人員流動性較大,保護資金安全意識環(huán)節(jié)薄弱,容易造成資金流失。此外,服務(wù)區(qū)的管理人員對資金安全意識認識不足,尚未制定出完善的現(xiàn)金繳款流程,當日營業(yè)款存在滯留超市的現(xiàn)象,極易造成營業(yè)款的流失。
4.服務(wù)區(qū)財務(wù)管理信息化水平較低
服務(wù)區(qū)目前的財務(wù)管理信息化水平大多停留在會計電算化階段,遠遠達不到管理信息化和財務(wù)信息化目標。究其原因:其一,多數(shù)管理層對財務(wù)管理信息化認識程度不高,主動能動性較差;其二,服務(wù)區(qū)的基礎(chǔ)管理工作水平較低,不能及時實現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享;其三,辦公管理軟件相對落后,不能完成財務(wù)信息與管理信息間的嵌入及融合;其四,缺乏復(fù)合型管理人才,在服務(wù)區(qū)管理人員中既懂管理又熟知財務(wù)及計算機專業(yè)技術(shù)知識的人才少之又少。
四、 以上問題的解決措施
1.完善內(nèi)部財務(wù)管理機制
服務(wù)區(qū)應(yīng)結(jié)合自身的特點,制定適當?shù)臅嫼怂戕k法,完善內(nèi)部財務(wù)管理機制。每日定時向上級部門報送日報及營業(yè)額,為保證資金安全,同時考慮服務(wù)區(qū)的實際情況,需與上級部門明確庫存現(xiàn)金的核定限額,一旦超出該限額,需及時存入銀行。同時做好及時向上級部門送交銀行存款單的工作,以確保營業(yè)款及時入賬。此外,服務(wù)區(qū)財務(wù)人員需定期和不定期進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
2.優(yōu)化內(nèi)控控制環(huán)境,發(fā)揮會計監(jiān)督職能
服務(wù)區(qū)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度,優(yōu)化控制環(huán)境,確保不相容崗位職責(zé)分離,并相互制約和監(jiān)督。對大中型服務(wù)區(qū),要求設(shè)置專門的財務(wù)機構(gòu),配備兩名或兩名以上的財務(wù)人員,例如,設(shè)置財務(wù)主管、會計及出納各一名,在加強會計基礎(chǔ)工作的同時,進一步提高會計信息質(zhì)量;對中小型服務(wù)區(qū),可依據(jù)管理需求合理設(shè)置一名出納人員,將工作著眼于現(xiàn)金管理、會計記賬等基礎(chǔ)性核算上,要求出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時,服務(wù)區(qū)上級單位的財務(wù)部門一定要履行好監(jiān)督檢查機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,對中小型服務(wù)區(qū)資金管理的監(jiān)管,實行定期檢查與不定期檢查相結(jié)合的方式,有效確保資金安全。此外,服務(wù)區(qū)需制定嚴格授權(quán)審批程序,并建立責(zé)任追究制度,發(fā)現(xiàn)問題及時進行追究,有效防范貪污、挪用、侵占資金等行為。
3.加強資金風(fēng)險防范工作
服務(wù)區(qū)應(yīng)定期對所轄服務(wù)人員進行資金安全培訓(xùn),從源頭上確保資金安全。另外,考慮到多數(shù)服務(wù)區(qū)遠離市區(qū),為確保日營業(yè)款的安全,服務(wù)區(qū)需在每一處營業(yè)場所固定安放一個保險柜,服務(wù)人員所收大額錢款必須投至保險柜內(nèi),保險柜開啟需由專人負責(zé),收銀箱內(nèi)僅放置小額面值的紙幣。保險柜需放置在監(jiān)控鏡頭可視范圍內(nèi),確保24小時不間斷地接受監(jiān)督。此外,服務(wù)區(qū)管理人員需制定當日營業(yè)款交款流程并要求所有員工嚴格執(zhí)行,同時明確資金保管人責(zé)任,一旦出現(xiàn)資金流失,能夠及時進行追繳。對于服務(wù)區(qū)財務(wù)人員,要求做好現(xiàn)金的保管及防盜工作,保險柜鑰匙需專人專管,不得轉(zhuǎn)交他人,這也是防范資金風(fēng)險的重要措施之一。
4.建立財務(wù)管理信息化制度
為推進服務(wù)區(qū)財務(wù)管理信息化建設(shè),服務(wù)區(qū)應(yīng)建立自身財務(wù)管理信息化制度,其具體內(nèi)容包括以下4個方面:其一,向管理層和員工灌輸信息化建設(shè)意識和理念,提高管理層對財務(wù)管理信息化的認識程度;其二,緊抓服務(wù)區(qū)的基礎(chǔ)管理工作,有效實現(xiàn)部門及流程間的信息傳遞和共享,促進管理信息由量變到質(zhì)變;其三,開發(fā)或者引進符合管理需要的現(xiàn)代財務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng),及時實現(xiàn)財務(wù)信息與管理信息間的融合及應(yīng)用;其四,加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),培養(yǎng)復(fù)合型的財務(wù)人才,推動服務(wù)區(qū)財務(wù)管理信息化發(fā)展,進而確保服務(wù)區(qū)資金的安全與完整。
五、 結(jié)束語
目前,高速公路服務(wù)區(qū)的功能正朝著多元化方向發(fā)展,功能的多元化,勢必推動著服務(wù)區(qū)面朝多種經(jīng)營發(fā)展的方向,同時也將對服務(wù)區(qū)的資金管理水平提出了更高的要求。綜上所述,加強服務(wù)區(qū)資金管理工作,是規(guī)范服務(wù)區(qū)財務(wù)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié),服務(wù)區(qū)唯有加強資金管理,才能有助于打擊滋生腐敗、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,強化風(fēng)險防范,推動信息化建設(shè),才能更有效地發(fā)揮服務(wù)區(qū)資金管理優(yōu)勢,從而進一步促進服務(wù)區(qū)的經(jīng)營管理,提高服務(wù)區(qū)的經(jīng)濟效益。
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