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        論商業(yè)企業(yè)稅收管理風險及防控措施

        2016-05-14 03:11:00牛麗娜
        中國經(jīng)貿(mào) 2016年6期
        關鍵詞:商業(yè)企業(yè)防范措施

        牛麗娜

        【摘 要】隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,我國商業(yè)企業(yè)得到了較大的發(fā)展空間,同時商業(yè)企業(yè)也面臨較大的稅收管理風險。因此,如何在實際工作中降低商業(yè)企業(yè)稅收管理風險是現(xiàn)階段急需解決的問題,本文從納稅風險的基本理論出發(fā),并提出了幾點防范商業(yè)企業(yè)稅收管理風險的措施,提高商業(yè)企業(yè)稅收管理水平,降低商業(yè)企業(yè)的稅收負擔,促進商業(yè)企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。

        【關鍵詞】商業(yè)企業(yè);稅收管理風險;防范措施

        一、納稅風險概述

        1.納稅風險的特點

        一般來說納稅風險的特點主要有以下幾個方面:一是具有客觀性,在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的納稅風險是不以意志為轉(zhuǎn)移的,是客觀存在的,我們只有在空間和時間上來對風險發(fā)生的條件進行改變,降低納稅風險發(fā)生的概率;二是具有普遍性,無論企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模大小,在企業(yè)的經(jīng)營過程中納稅風險是普遍存在的;三是具有不確定性,納稅風險的不確定性主要體現(xiàn)在產(chǎn)生的結果、發(fā)生的時間、是否方式等方面。

        2.納稅風險的主要來源

        企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素是納稅風險的主要來源,一方面企業(yè)內(nèi)部納稅風險主要來源于內(nèi)外部溝通不善、企業(yè)組織機構設置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等;另一方面企業(yè)主要外部納稅風險的來源是由于信息不對稱所導致的。

        二、商業(yè)企業(yè)防控稅收管理風險的措施

        一般來說商業(yè)企業(yè)可以主要針對外部稅收風險和內(nèi)部稅收風險兩個方面加強對稅收管理風險的防控:

        1.對外部稅收風險管理的防控

        (1)積極的參加相關稅務政策宣講會和例會。從實際情況來看各個地方稅務分局在一定期間內(nèi)都會召開稅務例會,及時的針對稅務的工作重點、最新的稅收政策召開相關的政策宣講會,對稅收政策和法律法規(guī)進行詳細的解讀。因此可以說通過稅務政策宣講會可以對商業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的稅收問題進行歸納和總結,有利于商業(yè)企業(yè)對稅收政策的理解和應用,商業(yè)企業(yè)要積極的參加稅務機關組織召開的稅務政策宣講會和例會,并在會后與其他企業(yè)加強交流,主動的向稅務機關提出涉稅方面遇到的問題,并向稅務機關詢問加強稅收管理的方法。

        (2)做好與稅務管理人員的溝通工作

        商業(yè)企業(yè)雖然通過稅務政策宣講會和例會可以對新的稅收政策進行了解,但是由于商業(yè)企業(yè)之間的經(jīng)營方向不同,面對的稅收管理風險也會有所差異,因此在實際工作中商業(yè)企業(yè)要加強與稅務管理人員的溝通,做好與稅務管人員的溝通工作,一方面可以使稅務管理人員對商業(yè)企業(yè)稅收方面的問題進行深入的了解;另一方面商業(yè)企業(yè)也可以通過稅務管理人員及時的了解最新的稅收政策,降低稅務管理的風險。

        商業(yè)企業(yè)在于稅務管理人員溝通的過程中,要拋棄原來加強與稅務管理人員的聯(lián)系會給企業(yè)稅收工作帶來負擔的思想意識,既要定期的派遣稅務管理人員到稅務分局咨詢相關的稅收問題,也要及時的向稅務機告知辦稅人員的變更、經(jīng)營內(nèi)容的變更、經(jīng)營地址的變更等內(nèi)容,逐漸形成良好的聯(lián)系機制。

        (3)拓寬了解稅收法律法規(guī)的途徑

        隨著網(wǎng)絡時代的到來,商業(yè)企業(yè)可以通過網(wǎng)絡來對稅收的法律法規(guī)進行了解,這樣既可以打破商業(yè)企業(yè)與稅務機關的空間限制,更可以為商業(yè)企業(yè)降低辦稅成本。

        首先,商業(yè)企業(yè)可以對國稅網(wǎng)站和微博進行關注。從實際情況來很多國家稅務局都通過網(wǎng)站和微博對一些稅收政策進行了公布,例如商業(yè)企業(yè)可以通過國稅局網(wǎng)站中的“12366在線客服”對遇到的問題進行詢問,商業(yè)企業(yè)可以通過這個平臺獲得稅務機關的遠程協(xié)助,提高稅收管理的效率。

        其次,商業(yè)企業(yè)可以對稅務管理分局的博客進行關注。近幾年來針對各個管理分局的工作特點,在稅務管理分局內(nèi)部都設置了博客,因此商業(yè)企業(yè)可以通過關注稅務管理分局的博客,及時的享受到到稅務機關的納稅服務。

        2.對內(nèi)部稅收風險管理的防控

        (1)提高對稅收風險管理工作的重視程度

        首先,商業(yè)企業(yè)要樹立依法納稅的觀念。商業(yè)企業(yè)要對合法和違法納稅的界限予以明確,拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識,在開展稅收籌劃過程中要堅持合法合理的原則。

        其次,商業(yè)企業(yè)要提高財務人員的水平。由于稅法與一般的會計準則是有差異性的,因此商業(yè)企業(yè)要通過對財務培訓使財務人員能夠在熟練進行納稅申報的同時,也可以正確理解和處理稅法和會計準則的不同之處。

        最后,商業(yè)企業(yè)要對納稅風險管理機構進行合理的設置。商業(yè)企業(yè)為了加強稅收管理風險,要設置合理的納稅風險管理機構,明確相關的崗位責任,不斷完善納稅風險管理制度,使稅收風險管理工作有章可循。

        (2)提高稅收籌劃的靈活性

        由于商業(yè)企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境在不斷的變化,國家的稅收政策也在不斷的更新,因此商業(yè)企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中就要從實際情況出發(fā),提高稅收籌劃方案的靈活性,同時也要根據(jù)稅收政策的變化對籌劃方案進行不斷的調(diào)整和更新。

        (3)提高財務部門和業(yè)務部門之間的聯(lián)系

        商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營活動中要提高盈利和收支的真實性,因此就要通過在銷貨通知、銷售合同、銷售退回、收款、退貨等方面提高財務部門與業(yè)務部門之間的聯(lián)系,這樣就可以提高商業(yè)企業(yè)涉稅資料的可靠性,降低商業(yè)企業(yè)稅收管理風險。

        三、總結

        綜上所述,商業(yè)企業(yè)的稅收管理風險會直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益,不僅僅會阻礙商業(yè)企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn),更會在一定程度上對商業(yè)企業(yè)的形象帶來一些負面的影響,因此商業(yè)企業(yè)要從實際情況出發(fā),采用科學合理的防范稅收管理風險的方法,不斷提升商業(yè)企業(yè)稅收管理風險的能力,提高商業(yè)企業(yè)的市場核心競爭力。

        參考文獻:

        [1]王彩虹.B區(qū)商業(yè)企業(yè)增值稅納稅風險管理研究[D].廣東工業(yè)大學,2013.

        [2]丁岷.對加強中小企業(yè)稅務管理工作的幾點思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2014(03).

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