盧志宏　李東方　唐浩

2015年9月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》，明確提出國(guó)有企業(yè)承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值和放大國(guó)有資本功能維護(hù)社會(huì)效益雙重任務(wù)，要加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)黨組織的政治核心作用，把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和完善公司治理統(tǒng)一起來，將加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)以法定形式融入到公司治理體系中。中國(guó)移動(dòng)甘肅公司，在解析國(guó)企的歷史使命和責(zé)任基礎(chǔ)上，提出了國(guó)企內(nèi)部管理需要解決的問題，并以加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)重構(gòu)內(nèi)部管理體系為出發(fā)點(diǎn)，以大黨建與國(guó)企管理體系深度融合為重點(diǎn)，提出了“大黨建、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)管控”三位一體的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系，形成了“黨建管底線、績(jī)效管激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)管健康”的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制。

國(guó)有企業(yè)的責(zé)任與管理

需要解決的問題

國(guó)有企業(yè)的使命和責(zé)任

國(guó)企肩負(fù)國(guó)家重任，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起基礎(chǔ)性和主導(dǎo)性作用，是社會(huì)主義制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，保證黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管控是黨執(zhí)政興國(guó)的前提。國(guó)企要全面履行好政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任，避免重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

政治責(zé)任：國(guó)企姓黨

黨的政治領(lǐng)導(dǎo)作用和監(jiān)督職能是國(guó)企各項(xiàng)事業(yè)順利開展的最有效保障。加強(qiáng)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大的政治責(zé)任，貫徹落實(shí)黨的路線、方針、政策，發(fā)揮黨組織的政治核心作用，確保黨和國(guó)家對(duì)關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的國(guó)有企業(yè)的人、事、經(jīng)營(yíng)等方面加以實(shí)質(zhì)性控制，是國(guó)有企業(yè)履行政治責(zé)任的具體表現(xiàn)。政治責(zé)任確立了國(guó)有企業(yè)的基本底線。

經(jīng)濟(jì)社會(huì)責(zé)任：發(fā)展為先

發(fā)展是企業(yè)第一要?jiǎng)?wù)，也是國(guó)有企業(yè)第一要?jiǎng)?wù)。堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值和放大國(guó)有資本功能維護(hù)社會(huì)效益離不開良好的業(yè)績(jī)支撐。企業(yè)只有通過自身發(fā)展進(jìn)而促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，才能服務(wù)于社會(huì)，惠及廣大員工。經(jīng)濟(jì)社會(huì)責(zé)任確立了國(guó)企創(chuàng)造價(jià)值的根本目標(biāo)。

避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：健康運(yùn)行

國(guó)有企業(yè)必須遵循現(xiàn)代企業(yè)治理規(guī)范和準(zhǔn)則，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失和違紀(jì)違法現(xiàn)象發(fā)生，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，才能基業(yè)常青。

國(guó)有企業(yè)管理需解決的關(guān)鍵問題

“底線與原則”問題

近些年來，國(guó)企暴露出來腐化墮落、監(jiān)管缺失、國(guó)資流失等問題，主要是由于不重視黨的建設(shè)削弱黨的領(lǐng)導(dǎo)，以致底線不明，原則不清。加強(qiáng)和改進(jìn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，劃定國(guó)企行為底線、制定國(guó)企遵循原則，設(shè)計(jì)權(quán)力監(jiān)督和控制體系，防止國(guó)有資本流失，是國(guó)企管理要解決的根本問題。

“效益與發(fā)展”問題

高效的投入產(chǎn)出比是國(guó)有企業(yè)管理體系設(shè)計(jì)需要考慮的核心問題，包括任務(wù)目標(biāo)分解體系、績(jī)效考核體系、激勵(lì)評(píng)價(jià)體系等多個(gè)方面。

“邊界與合規(guī)”問題

國(guó)有企業(yè)涉及廣泛的利益相關(guān)者，包括股東、雇員、政府等群體，同時(shí)受到通用的法律、政策、財(cái)稅、審計(jì)等規(guī)范約束。外部約束和規(guī)范確立了國(guó)企需在黨紀(jì)邊界、法律邊界、政策邊界、成本邊界的框架內(nèi)合規(guī)合法運(yùn)行。將外部風(fēng)險(xiǎn)嵌入到內(nèi)部制度、流程等運(yùn)行規(guī)則體系，是國(guó)有企業(yè)提升管理的規(guī)范性和效率的切入點(diǎn)。

國(guó)有企業(yè)管理體系框架優(yōu)化設(shè)計(jì)

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系重構(gòu)應(yīng)在黨和國(guó)家總體戰(zhàn)略和制度安排的指引下，順勢(shì)而為，充分發(fā)揮制度優(yōu)勢(shì)，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家、企業(yè)、員工及各利益相關(guān)方互利共贏為出發(fā)點(diǎn)，適應(yīng)外部治理發(fā)展趨勢(shì)要求；以大黨建構(gòu)筑國(guó)企發(fā)展底線，使得企業(yè)運(yùn)作不踩線、不越軌，確保國(guó)企姓黨；以績(jī)效管理構(gòu)建國(guó)企激勵(lì)體系，確保業(yè)績(jī)達(dá)成；以打造內(nèi)外結(jié)合規(guī)范高效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系為國(guó)企確立運(yùn)作邊界，確保國(guó)企在合規(guī)合法框架內(nèi)運(yùn)行。

國(guó)有企業(yè)管理體系設(shè)計(jì)

構(gòu)建三大體系：落實(shí)三大責(zé)任解決三大問題

解決“底線與原則”問題，落實(shí)政治責(zé)任：大黨建體系。黨紀(jì)嚴(yán)于國(guó)法，將黨建作為企業(yè)內(nèi)部重要治理機(jī)制，通過全面推進(jìn)大黨建工作，提升黨建地位和作用，發(fā)揮黨建政治堡壘作用和組織制度優(yōu)勢(shì)，通過大黨建構(gòu)筑管理體系基本底線。

解決“效益與發(fā)展”問題，落實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)責(zé)任：績(jī)效激勵(lì)體系。通過設(shè)計(jì)高效的績(jī)效激勵(lì)體系，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)任務(wù)分解落實(shí)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

解決“合規(guī)與邊界”問題，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管控體系。通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范管控體系，為國(guó)企經(jīng)營(yíng)設(shè)立黨紀(jì)邊界、法律邊界、政策邊界、成本邊界，確保公司在合理合規(guī)的邊界內(nèi)健康運(yùn)行。

形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體：“三位一體”國(guó)企管理體系

首先，三大體系最終目的是一致的。國(guó)企管理三大體系圍繞落實(shí)三大責(zé)任解決三大問題設(shè)計(jì)，雖然面臨的問題和解決問題的方式方法不同，但最終目的是一致的，都是為了促進(jìn)國(guó)有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

大黨建體系明確了國(guó)企的性質(zhì)和發(fā)展的主航道，并為發(fā)展方向和航道劃出了“硬杠杠”，指明了國(guó)企基本“底線”，提出了“守線”的行為規(guī)范和規(guī)則體系。

績(jī)效激勵(lì)體系明確了國(guó)企的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和實(shí)現(xiàn)路徑，建立起企業(yè)目標(biāo)任務(wù)分解和落實(shí)體系，通過有效的激勵(lì)手段和價(jià)值分配體系，保障企業(yè)和利益相關(guān)方共同成長(zhǎng)。

風(fēng)險(xiǎn)管控體系明確了國(guó)企經(jīng)營(yíng)環(huán)境的邊界和約束，為國(guó)企確立了活動(dòng)邊界和經(jīng)營(yíng)管理的行為約束，通過外部相關(guān)治理規(guī)范與企業(yè)管控體系相融合，保障國(guó)企符合黨紀(jì)、法律、政策、財(cái)稅規(guī)則約束。

其次，三大體系是一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體。國(guó)企管理三大體系不可割裂，它是一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一整體，相互融合相互促進(jìn)，對(duì)于國(guó)企管理同等重要，缺一不可，不能偏廢。三大體系相互包含、融合、有機(jī)統(tǒng)一：第一，黨紀(jì)嚴(yán)于國(guó)法，黨紀(jì)邊界是風(fēng)險(xiǎn)管控體系所確定的企業(yè)邊界中最基本、最嚴(yán)格、最堅(jiān)實(shí)的邊界和約束，風(fēng)險(xiǎn)管控體系、激勵(lì)機(jī)制須在黨紀(jì)國(guó)法范圍內(nèi)設(shè)計(jì)，激勵(lì)分配機(jī)制接受國(guó)家政策和法律等邊界的約束；第二，風(fēng)險(xiǎn)管控體系與激勵(lì)分配機(jī)制設(shè)計(jì)周到、考慮全面，對(duì)于推進(jìn)黨紀(jì)在國(guó)企內(nèi)部落實(shí)具有明顯的促進(jìn)作用；第三，風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)與黨建評(píng)價(jià)是績(jī)效評(píng)價(jià)體系重要組成部分，黨的先鋒引領(lǐng)也是國(guó)企重要表現(xiàn)手段，是精神激勵(lì)的最佳實(shí)踐。三大體系在組織層面也是統(tǒng)一的。黨的組織體系、企業(yè)生產(chǎn)組織績(jī)效體系、風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系是互相融合的有機(jī)整體，一套班子，互相嵌入，互為借鑒，互相促進(jìn)，圍繞發(fā)展這一中心任務(wù)統(tǒng)籌開展工作。三大體系在管理手段上也是統(tǒng)一的。都以管理制度化、制度流程化、流程信息化作為基本手段，將行之有效的管理經(jīng)驗(yàn)制度化和流程化。

國(guó)有企業(yè)管理關(guān)鍵機(jī)構(gòu)和職責(zé)

從我國(guó)國(guó)有企業(yè)的治理實(shí)踐來看，國(guó)有企業(yè)治理機(jī)構(gòu)一般包括三條線：以黨組（黨委）為代表的黨建線條，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等為代表的行政線條，以審計(jì)法律財(cái)務(wù)紀(jì)檢等為代表的風(fēng)險(xiǎn)管控線條。

黨建機(jī)構(gòu)職責(zé)

政治引領(lǐng)作用。落實(shí)“加強(qiáng)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治責(zé)任”的重要指示，把加強(qiáng)黨的建設(shè)作為頭等大事，建立完善黨組（黨委）工作制度體系和“三重一大”決策機(jī)制，發(fā)揮黨組（黨委）的政治核心作用。核心管理團(tuán)隊(duì)成員的遴選標(biāo)準(zhǔn)、審核批準(zhǔn)等由黨的組織部門負(fù)責(zé)。

監(jiān)督管理層。以黨章為根本遵循，以黨紀(jì)為基本準(zhǔn)繩，堅(jiān)持把規(guī)矩和紀(jì)律挺在前面，把黨紀(jì)黨規(guī)轉(zhuǎn)化為基本行為準(zhǔn)則。全面深化黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，激活主體責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督責(zé)任，建立剛性制度，形成監(jiān)督合力。通過巡視、審計(jì)等方式，自外向內(nèi)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督作用。

先鋒模范引領(lǐng)。開展新時(shí)期員工理想信念教育，形成良好內(nèi)部氛圍。

行政機(jī)構(gòu)職責(zé)

行政機(jī)構(gòu)承擔(dān)著具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的組織和實(shí)施，實(shí)行責(zé)任管理，通過建立高效的績(jī)效激勵(lì)體系，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)和業(yè)績(jī)的達(dá)成。

風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)職責(zé)

審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、紀(jì)檢等風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)主要是在上級(jí)單位的指導(dǎo)下從事具體的合規(guī)性和合法性事前約束、事中管控和事后追究等工作，包括對(duì)“三重一大”民主決策事項(xiàng)、“一把手”履職情況和業(yè)務(wù)管理合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)未履職或未正確履職的進(jìn)行問責(zé)。

新常態(tài)下甘肅移動(dòng)內(nèi)部管理體系的

探索與實(shí)踐

近年來，甘肅移動(dòng)大力推進(jìn)“路徑清晰、管理高效、文化陽(yáng)光、指標(biāo)健康”的“好企業(yè)”建設(shè)，以國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)推進(jìn)大黨建為契機(jī)，積極探索和實(shí)踐國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系變革重構(gòu)，以大黨建與國(guó)企管理深度融合為重點(diǎn)，創(chuàng)造性地提出了“大黨建、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)管控”三位一體的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系，并開展了如下實(shí)踐。

提升企業(yè)黨建工作地位和作用，構(gòu)筑發(fā)展底線

落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求，把抓好企業(yè)黨建工作作為最大政績(jī)，以黨建工作責(zé)任制為抓手，以日常工作機(jī)制健全為依托，以黨務(wù)工作隊(duì)伍素質(zhì)提升為依靠，以監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)機(jī)制為保障，有針對(duì)性地改善提升。突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，把黨的組織優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；抓好基層組織建設(shè)，把黨的組織活力轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展活力；抓好思想文化引領(lǐng)，把黨的政治優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

建立起完善的黨建責(zé)任體系

責(zé)任清單落實(shí)黨建工作責(zé)任。以責(zé)任清單的形式把黨建工作任務(wù)規(guī)定清楚、標(biāo)準(zhǔn)要求清楚，分解落實(shí)到各責(zé)任主體，包括各級(jí)黨組織承擔(dān)的主體責(zé)任、書記承擔(dān)的第一責(zé)任、班子其他成員承擔(dān)的“一崗雙責(zé)”、各職能部門承擔(dān)的具體任務(wù)，各司其職、各盡其責(zé)。

黨建述職報(bào)告確保責(zé)任落地。抓住各級(jí)黨組織和班子成員等“關(guān)鍵少數(shù)”，建立黨建工作述職報(bào)告制度，各級(jí)黨組織和書記每年統(tǒng)一向上一級(jí)黨組織報(bào)告相關(guān)工作落實(shí)情況。增強(qiáng)黨建各專業(yè)線條間的協(xié)同性，統(tǒng)籌黨建、反腐倡廉、述職述廉等大黨建工作，建立統(tǒng)一述職報(bào)告制度。

考核評(píng)價(jià)促進(jìn)黨建融入中心工作。將黨建工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作融合，盡可能用量化的方法把軟指標(biāo)轉(zhuǎn)化為“硬杠杠”。考核結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考評(píng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核相銜接，與獎(jiǎng)懲任免掛鉤，經(jīng)營(yíng)發(fā)展與黨建工作同總結(jié)、同考核、同評(píng)價(jià)。

建立起常態(tài)化的日常工作機(jī)制

建立黨建工作制度體系和工作機(jī)制，推進(jìn)黨建工作制度化、規(guī)范化。嚴(yán)格落實(shí)“四同步”“四對(duì)接”機(jī)制，制定印發(fā)黨內(nèi)生活九項(xiàng)制度。

常態(tài)化開展先鋒引領(lǐng)支撐保障轉(zhuǎn)型發(fā)展。建立健全黨建促發(fā)展的常態(tài)化機(jī)制。針對(duì)專業(yè)、崗位、區(qū)域、層級(jí)等不同類別經(jīng)常性組織開展黨建促發(fā)展活動(dòng)，充分發(fā)揮廣大黨員的先鋒模范作用，著力解決黨建和生產(chǎn)工作“兩張皮”的問題。

大力推進(jìn)陽(yáng)光文化建設(shè)凝心聚力。把企業(yè)文化建設(shè)作為黨建工作融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要載體，提煉形成了“用心做事，高效工作，誠(chéng)信做人，快樂生活”的甘肅移動(dòng)陽(yáng)光文化，并組織在不同層面推廣和宣傳，增強(qiáng)員工群眾對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的認(rèn)同感和責(zé)任感，增強(qiáng)企業(yè)文化凝聚力。

建立起嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機(jī)制

通過制度立規(guī)、過程督查、結(jié)果問責(zé)等必要手段，加強(qiáng)監(jiān)督，確保黨建工作落到實(shí)處。制度治黨與思想建黨并舉，提高各項(xiàng)工作的規(guī)范性；建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，結(jié)合巡視督查、專題檢查、述職考評(píng)等途徑對(duì)各級(jí)黨組織黨建責(zé)任落實(shí)、階段工作任務(wù)完成情況進(jìn)行檢查督辦；建立健全追責(zé)問責(zé)機(jī)制，完善領(lǐng)導(dǎo)人員約談制度，落實(shí)責(zé)任追究制度。

重構(gòu)績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，打造卓越目標(biāo)管理體系

立足“獎(jiǎng)勤罰懶激活力”，打造公平、公正、合理、科學(xué)的績(jī)效考核和激勵(lì)體系，分解落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)，引導(dǎo)價(jià)值創(chuàng)造，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理工作的自驅(qū)動(dòng)自適應(yīng)自提升，改變管理的運(yùn)動(dòng)式和隨意性弊端。

科學(xué)設(shè)定績(jī)效指標(biāo)，建立起完善的目標(biāo)任務(wù)分解體系

① 科學(xué)合理地分解績(jī)效目標(biāo)?；谄胶庥?jì)分卡逐年修訂完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù)，立足公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從平衡好長(zhǎng)期績(jī)效與短期業(yè)績(jī)、結(jié)果評(píng)價(jià)和過程控制出發(fā)，科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)及目標(biāo)。

② 實(shí)施多維度考核和評(píng)價(jià)。注重基礎(chǔ)管理提升、短板改善，上級(jí)認(rèn)可度、工作執(zhí)行力、協(xié)作配合、網(wǎng)業(yè)協(xié)同、業(yè)財(cái)協(xié)同、專業(yè)線條等維度考核，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)達(dá)成、管理能力提升、工作短板改善。

③ 協(xié)同部門、個(gè)人績(jī)效和KPI考核。整合內(nèi)部考核體系，有效銜接組織績(jī)效與個(gè)人績(jī)效，形成整體合力，實(shí)現(xiàn)局部業(yè)績(jī)與整體目標(biāo)一致。

建立起多維評(píng)價(jià)系統(tǒng)，確保績(jī)效考核公平公正

綜合采用重大專項(xiàng)難度系數(shù)評(píng)估、對(duì)標(biāo)考核、滿意度測(cè)評(píng)等方式，形成多維評(píng)估系統(tǒng)。將KPI考核和目標(biāo)考核法融合，確保不同難度KPI考核公平。建立了對(duì)標(biāo)考核體系，解決不同專業(yè)之間的業(yè)績(jī)對(duì)比難題。

建立起有效激勵(lì)評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用

正向激勵(lì)和負(fù)向扣罰對(duì)等，改變干得多錯(cuò)亦多，扣罰越多，而干得少、差錯(cuò)少、扣罰少做法，打破按職位按KPI分配機(jī)制，實(shí)行多勞多得。

績(jī)效考核結(jié)果與激勵(lì)機(jī)制對(duì)接。績(jī)效考核結(jié)果嚴(yán)格執(zhí)行正態(tài)分布，并與個(gè)人薪酬密切掛鉤，切實(shí)提升績(jī)效促發(fā)展作用，同時(shí)，個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果廣泛應(yīng)用于職務(wù)晉升、職級(jí)調(diào)整、干部任免等方面。

提升風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督保障作用，構(gòu)建企業(yè)健康運(yùn)行邊界

構(gòu)建全員、全業(yè)務(wù)、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，建立以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為主、重點(diǎn)面向前端部門的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管控以具體的措施和辦法嵌入到制度、流程等管理工具和手段中。

構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合規(guī)范高效的監(jiān)督體系

充分發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督資源優(yōu)勢(shì)，著力打造“內(nèi)外協(xié)同”的監(jiān)督體系。內(nèi)部監(jiān)控發(fā)揮內(nèi)審、法律、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控作用，外部監(jiān)控突出獨(dú)立第三方、專項(xiàng)審計(jì)的監(jiān)督外控作用。

完善內(nèi)審工作機(jī)制提升內(nèi)審工作價(jià)值

拓寬內(nèi)審的覆蓋范圍，重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)營(yíng)管理健康度、業(yè)務(wù)管理的效益效率效果，以及基礎(chǔ)管理和成本控制等問題的審計(jì)，降低轉(zhuǎn)型期試錯(cuò)成本；實(shí)施流程審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)事前、事中及高風(fēng)險(xiǎn)問題的監(jiān)管能力。

推動(dòng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控適應(yīng)性變革

推進(jìn)內(nèi)控從面向財(cái)務(wù)報(bào)告的小內(nèi)控向面向公司層面、業(yè)務(wù)流程層面和信息技術(shù)整體控制的以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的大內(nèi)控轉(zhuǎn)變；推進(jìn)內(nèi)控從會(huì)計(jì)視角向市場(chǎng)營(yíng)銷、采購(gòu)、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)視角轉(zhuǎn)變，更多關(guān)注核心的關(guān)鍵點(diǎn)控制，將重點(diǎn)問題發(fā)現(xiàn)納入控制點(diǎn)；推進(jìn)內(nèi)控從人工控制向系統(tǒng)控制的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵控制點(diǎn)固化到系統(tǒng)中，減少人為操作。

全面推進(jìn)嵌入式廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)

聚焦企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)防控嵌入到具體業(yè)務(wù)流程、機(jī)制建設(shè)中，通過信息化手段固化和落實(shí)，從源頭上把控和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，強(qiáng)化執(zhí)行層、管理層、監(jiān)督層三道風(fēng)險(xiǎn)防線.